درود مجدد:
پیش پرداخت مالیات معمولا توسط کارفرما به عنوان مالیات تکلیفی از بابت پیمانکار پرداخت میشه، و برای پیمانکار به عنوان علی الحساب مالیات عملکرد به حساب می آید، حال سوال بنده اینه:
فرض کنبد ما که شرکت پیمانکاری هستیم برای عملکرد 88 ما 220 میلیون ریال مالیات عمکرد می آید، بعد ما 80 میلیون ریال قبض مالیاتی پرداختی توسط کارفرما که از بابت قرارداد ما بوده داریم که با ارائه آن به دارائی میتوانیم از اصل مالیات در صورت قبولی کم کنیم، حال این حساب پیش پرداخت که بابت این قبوض میباشد مستهلک گردیده و به میزان 80 میلیون ریال کسر گرید، ثبت حسابداری اعمال این قبوض از منبع حساب پیش پرداخت مالیات ها چه میباشد؟
با احترام
یک سئوال داشتم شما که پیمانکار هستید و کارفرما از شما مالیات تکلیفی کم کرده است ایا واقعا عددی برای ثبت وجود دارد که در یک حسابی ثبت گردد ؟
ایا مالیات تکلیفی پیش پرداخت است؟
با درود خدمت دوست گرامی ساسان خان،
مالیات تکلیفی صرفاً برای پرداخت کننده وجه( کارفرما) مالیات تکلیفی میباشد که قابل ثبت در دفاتر کارفرما به عنوان مالیات پرداختنی میباشد، زیرا قانون مکلف کرده کارفا 3 در صد از حق الزحمه پرداختی به پیمانکار را کسر و به حساب درآمد های مالیاتی واریز و اصل قبض را نیز به مودی که پیمانکار هست تحویل دهد، پس تا اینجا شد یک تکلیف برای کارفرما، حال ما که پیمانکاریم به هر حال 3 درصد از درآمد ما دارد کسر میشود پس باید در دفاترمان این را توضیح دهیم و هم اینکه بشود این مبلغ کسر شده را پیگیری کرد تا بتوان اصل قبض را از کار فرما تحویل بگیریم پس اینجا نیاز به یک حساب است که ما ان را در حساب پیش پرداخت مالیات که ماهیتاً بدهکار میباشد منعکس کردیم و مبلغش هم که مشخصه 3 درصد از مبلغی که به عنوان صورت وضعیت یا فاکتور یا.... ارسالی.
با سلام
مالیات مکسوره توسط کارفرما برای کارفرما حکم تکلیفی را دارد و برای پیمانکار جزء اعتباری می باشد که از میزان مالیات متعلقه بابت عملکرد سال مذکور قابل کسر می باشد
اما رویه ثبت پیمانکار بهتر است بدین گونه باشد که پیمانکار تا زمانی که فیش واریز مبلغ مالیات مذکور توسط کارفرما از طرف پیمانکار به حساب دارایی، را دریافت نکرده است یعنی از واریز آن مبلغ به حساب دارایی اطمینان حاصل نشده است کارفرما بدهکار باقی بماند
زمانی که اسناد و مدارک مبنی بر واریز مبلغ فوق به حساب دارایی به دست پیمانکار رسید حال از بدهی کارفرما کسر می کند و به حساب پیش پرداخت مالیات یا حساب مالیات های پرداخت شده (زیر مجموعه دارایی های جاری) انتقال می دهد تا زمانی که برگ تشخیص صادر شود و نسبت به تسویه حساب با دارایی اقدام شود
موفق باشید