ماده 11 تاریخ تعلق مالیات:
در مورد عرضه کالا:تاریخ صورتحساب؛تاریخ تحویل کالا-تاریخ تحقق معامله کالا هرکدام که مقدم باشد
زمانی که قرار داد فروش(ساخت ماشین آلات) بین طرفین بسته می شود یعنی معامله ای رخ داده است و باید در آن دوره طرفین قرار داد گزارش فصلی خود را طبق ماده 11 خرید و فروش خود را ارائه کنند"
حال این سوال پیش می آید که امکان دارد ساخت این ماشین آلات 2 الی 3 دوره طول بکشد به عنوان مثال دوره اول قرار داد فروش(ساخت)بسته شود و طرفین هم در این دوره اعمال کنند ولی ماشین آلات تحویل خریدار نگردد و ثبت های حسابداری این رویداد چگونه است آيا باید پیش دریافت فروش اعمال کنیم؟
فروشنده خریدار
اسناد دریافتنی 000/000/080/1 ریال پیش پرداخت خرید ماشین آلات 000/000/000/1
مالیات بر ارزش افزوده فروش 000/000/80 مالیات بر ارزش افزوده خرید 000/000/80
پیش دریافت فروش 000/000/000/1 اسناد پرداختنی 000/000/080/1
کالای در جریان ساخت 000/000/800
مواد مستقیم000/000/500
دستمزدمستقیم000/000/200
سربار ساخت000/000/100
حسابهای پرداختنی 000/000/800
موجودی کالای ساخته شده 000/000/800
کالای درجریان ساخت 000/000/800
بهای تمام شده کالای فروش رفته 000/000/800
موجودی کالای ساخته شده 000/000/800
پیش دریافت فروش 000/000/000/1
فروش 000/000/000/1
هنگام برگه خروج کالا(مثلا دوره چهارم)
آیا مغایرتی ندارد بین ثبت های حسابداری و ماده 11 قانون مالیات بر ارزش افزوده؟
Linkback: https://irmeta.com/meta/b1054/t19020/