• linkedin

تالار تخصصی حسابداری در تلگرام


گروه تالار تخصصی حسابداری در تلگرام فعال است و همکاران در محیطی صمیمانه و تخصصی در کنار هم هستند

می توانید در قسمت جستجوی تلگرام
accmeta یا metaacc
را سرچ کرده و یا از لینکهای زیر وارد شوید

گروه
https://t.me/accmeta/

دانلودسنتر
https://t.me/metaacc/

وارد شوید.


telegram_128-min - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا

این گروه جهت تبادل نظر و انتقال تجربه در بین همکاران حسابدار ایجاد شده است.

حضورتان را ارج می نهیم

Google


normal_post - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا نویسنده موضوع: بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده  (دفعات بازدید: 5766 بار)

0 کاربر و 1 مهمان درحال دیدن موضوع.

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۱:۴۹:۱۴ »
سلام خدمت دوستان و همکاران گرامی

در نظر گرفته شده برای بررسی بهتر و بیشتر قانون مالیات بر ارزش افزوده ، این قانون بند به بند در این تایپیک مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

لذا از تمامی دوستان خواهشمند است سوالات و ابهامات خود را در تایپیک زیر بیان نموده تا در این راستا هرچه بهتر و با انرژی هرچه تمام تر به انتقال دانش حرفه ای بپردازیم

موفق و سر بلند باشید

لینک پرسش و پاسخ

http://irmeta.com/meta/index.php/topic,9257.new.html#new

Linkback: https://irmeta.com/meta/b1054/t9258/

بنر قبل از دومین ارسال در مرجع مالیات بر ارزش افزوده

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #1 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۱:۵۵:۴۴ »
قانون مالیات بر ارزش افزوده
[/b]


فصل اول- كليات و تعاريف
ماده 1- عرضه کالاها و ارائه خدمات در ايران و همچنين واردات و صادرات آنها مشمول مقررات اين قانون مي‌باشد.

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #2 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۲:۰۵:۰۰ »
با توجه به متن صریح قانون عرضه کالا چه به صورت بازرگانی چه به صورت تولید و فروش مشمول این قانون میگردد.

همچنین مودیان این قانون میبایست بر مبلغ و صورت خدمات ارائه شده درصد تعیین شده در هر سال توسط سازمان مالیات بر ارزش افزوده را بر رقم صورتحساب افزوده و از دریافت کننده خدمات اخذ نموده و به حساب دولت واریز نماید

لازم به ذکر است مالیات بر ارزش افزوده به عنوان مالیاتهای غیر مستقیم تقسیم بندی میگردد.

همچنین وارد کنندگان و صادر کنندگان کالا و خدمات نیز مشمول این قانون بوده و میبایست بر اساس مفاد قانون عمل نمایند.

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #3 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۲:۰۹:۵۱ »
ماده 2- منظور از ماليات در اين قانون، به استثناءموارد مندرج در فصول هشتم و نهم، ماليات بر ارزش افزوده مي‌باشد.

توضیح : مطابق با متن قانون

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #4 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۲:۳۶:۵۴ »
ماده 3- ارزش افزوده در اين قانون، تفاوت بين ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خريداري يا  تحصيل شده در يك دوره معين مي‌باشد.

همانطور که میدانید مالیات ارزش افزوده به این روش است که :

1 - شما برای دریافت کالا و یا خدماتی مالیات بر ارزش افزوده پرداخت میکنید

به فرض مثال شما یک ورق آهنی خریداری میکنید به مبلغ 1.000.000 ریال و صورتحساب ذیل دریافت میگردد :                                 40.000=4%*1.000.000    مبلغ 40.000 ریال مالیات بر ارزش افزوده ای است که شما بابت خرید این کالا باید علاوه بر مبلغ کالا به فروشنده میبایست پرداخت کنید و ایشان به حساب دولت واریز نمایند یعنی مبلغ 1.040.000 ریال پرداخت میگردد.

حال شما تغییراتی را طی فرایند تولیدی در این کالا اعمال مینمایید و ارزش این کالا به مبلغ 2.000.000 تغییر مییابد

حال شما میخواهید این کالا را بفروشید

ارزش افزوده آن بدین طریق محاسبه میگردد :    80.000=4%*2.000.000  مبلغ 80.000 ریال مالیات بر ارزش افزوده ای است که شما بابت فروش این کالا باید علاوه بر مبلغ کالا از خریدار دریافت کنید و حساب دولت واریز نمایید یعنی مبلغ 2.080.000 ریال دریافت میگردد.

حال زمان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر اساس اظهار نامه رسیده است

مبلغی که شما پرداخت مینمایید 40.000 ریال است زیرا 40.000 ریال دیگر آن را به فروشنده کالا پرداخت کرده بودید و مابه التفاوت باید پرداخت گردد.

این قسمت از ماده قانونی بیان گر این مطلب است که تا انتها به این قسمت بارها اشاره میگردد و درک ان برای مخاطب بسیار با اهمیت است.

اگر بخواهم این موضوع را ساده تر بیان نمایم باید اینگونه عنوان نمود که :
مالیات بر ارزش افزوده یعنی مالیاتی که بابت ارزش افزوده ای که کالا پیدا مینماید باید پرداخت گردد.

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #5 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۲:۵۳:۵۶ »
ماده  4- عرضه کالا در اين قانون، انتقال کالا از طريق هر نوع معامله است.

در این ماده به این اشاره شده است که انتقال و مبادله کالا چه نقدی باشد ، چه تعهدی باشد ، چا پایاپای باشد و یا هر عنوان دیگری داشته باشد برای این قانون عرضه کالا تلقی شده و بر اساس ماده 1 مشمول مالیات است

تبصره- کالاهاي موضوع اين قانون که توسط مؤدي خريداري، تحصيل يا توليد مي‌شود در صورتي که براي استفاده شغلي به عنوان دارايي در دفاتر ثبت گردد يا براي مصارف شخصي برداشته شود، عرضه کالا به خود محسوب و مشمول ماليات خواهد شد.

برای این تبصره این موضوع را میتوان مثال زد:

مثلا شما تولید کننده صندلی هستید و یک صندلی از تولیدات خود را برای مصارف شخصی در کارخانه خود میخواهید استفاده کنید ، در صورتی که این کالا را در دفاتر خود بخواهید به عنوان دارائی ثبت نمائید میبایست مالیات آن محاسبه و پرداخت گردد.

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #6 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۲:۵۹:۵۹ »
ماده 5- ارائه خدمات در اين قانون، به استثناءموارد مندرج در فصل نهم، انجام خدمات براي غير در قبال ما به‌ازاء مي‌باشد.

در این قانون ارائه خدمات به خدماتی تلقی میگردد که خارج از موارد ذکر شده فصل نهم این قانون باشد  و به ازاء خدمت انجام شده چیزی مثل کالا وجه نقد و یا هر چیزی که ارزش معاملاتی را داشته باشد دریافت گردد.

آفلاین هومن دست ورز

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #7 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۳:۳۴:۰۰ »
نقل قول
مثلا شما تولید کننده صندلی هستید و یک صندلی از تولیدات خود را برای مصارف شخصی در کارخانه خود میخواهید استفاده کنید ، در صورتی که این کالا را در دفاتر خود بخواهید به عنوان دارائی ثبت نمائید میبایست مالیات آن محاسبه و پرداخت گردد.

با تشکر از موسسه کیمیا ارقام پارسه
بنده به منظور روشن بحث یک نکته  را مطرح می نمایم
 مالیات قابل پرداخت به دارایی جهت استفاده شخصی از این صندلی باید به بهای تمام شده دارایی پرداخت گردد نه قیمت فروش محصول . وثبت آن به شکل زیر است
دارایی ثابت
اثاثه اداری /////
                                  موجودی محصول//// ( معادل بهای تمام شده )
                              مالیات ارزش افزوده فروش////

آفلاین هومن دست ورز

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #8 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۱۴:۰۲:۳۷ »
نقل قول
همچنین وارد کنندگان و صادر کنندگان کالا و خدمات نیز مشمول این قانون بوده و میبایست بر اساس مفاد قانون عمل نمایند.

با تشکر مجدد
البته صادر کنندگان کالا عملا معاف از بحث ارزش افزوده می باشد ولی در صورتیکه پرداختی بابت این مورد داشته باشند با ارائه برگه خروج کالا و مستندات فروش محصول به خارج ازکشور مالیات پرداختی آنها به عنوان اعتبار در نظر گرفته میشود .که قابل کسر از ارزش افزوده فروش می باشد

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #9 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۲۲:۴۲:۳۷ »
ماده 6- واردات در اين قانون، ورود کالا يا خدمت از خارج از كشور يا از مناطق آزاد تجاري- صنعتي و مناطق ويژه اقتصادي به قلمرو گمركي كشور مي‌باشد.

توضیح : مطابق با متن قانون

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #10 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۲۲:۴۳:۱۵ »
ماده 7- صادرات در اين قانون، صدور کالا يا خدمت به خارج از کشور يا به مناطق آزاد تجاري ـ صنعتي و مناطق ويژه اقتصادي مي‌باشد.

توضیح : مطابق با متن قانون

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #11 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۲۲:۴۷:۰۳ »
ماده 8- اشخاصي كه به عرضه كالا و ارائه خدمت و واردات و صادرات آنها مبادرت مي‌‌نمايند، به‌عنوان مؤدي شناخته شده و مشمول مقررات اين‌قانون خواهند بود.

با توجه به این ماده قانونی اشخاصی که در ایران نسبت به عرضه کالا و ارائه خدمات و واردات و صادرات اقدام مینمایند برای سازمان مالیات بر ارزش افزوده مودی شناخته شده و مشمول اجرای مفاد این قانون میباشند.

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #12 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۲۲:۵۱:۳۷ »
ماده 9- معاوضه كالاها و خدمات در اين قانون، عرضه كالا يا خدمت از طرف هر يك از متعاملين تلقي و به ‌طور جداگانه مشمول ماليات مي‌باشد.

در صورتی که معاملاتی پایاپای باشد و در قبال کالایی و یا خدمتی دیگر باشد و وجه نقدی مبادله نگردد ، هر یک از عاملین این معاملات مشمول مالیات موضوع این قانون بوده و میبایست بر اساس مبلغ عرف و قیمت گذاری شده ، مالیات پرداخت گردد.

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #13 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۲۲:۵۸:۰۶ »
ماده 10- هر سال شمسي به چهار دوره مالياتي سه ماهه، تقسيم مي‌شود. در صورتي که شروع يا خاتمه فعاليت مؤدي در خلال يک دوره مالياتي باشد، زمان فعاليت مؤدي طي دوره مربوط يک دوره مالياتي تلقي مي‌شود. 

همانطور که میدانید دوره های  مالیات بر ارزش افزوده به 4 قسمت تقسیم شده و با فصول سال برابر است.

یک دوره سه ماهه اول سال یعنی بهار

یک دوره سه ماهه دوم سال یعنی تابستان

یک دوره سه ماهه سوم سال یعنی پاییز

یک دوره سه ماهه چهارم سال یعنی زمستان

این ماده به این اشاره داشته است که اگر مودی شروع و یا خاتمه فعالیتش در اول وسط و یا انتهای یک دوره باشد ، فعالیت آن زمان یک دوره تلقی میگردد
برای مثال اگر شرکتی فعالیتش در بهمن ماه آغاز شود میبایست ، دوره مالیاتی این مودی از شروع فعالیت تا آخر اسفند ماه تلقی گردد.  در واقع اگر یک مودی فعالیتش را از اواسط زمستان اغاز نماید برای او این مدت دوره زمستانی تلقی میگردد ، حتی اگر این دوره سه ماه تمام نباشد.

آفلاین iacpa

xx - بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده - متا
پاسخ : بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده
« پاسخ #14 : ۶ دی ۱۳۹۰ - ۲۳:۰۸:۴۹ »
ماده 11- تاريخ تعلق ماليات به شرح زير است :
الف ـ در مورد عرضه كالا:
1- تاريخ صورتحساب، تاريخ تحويل كالا يا تاريخ تحقق معامله كالا، هر كدام كه مقدم باشد، حسب مورد؛
2- در موارد مذكور در تبصره ماده(4) اين قانون، تاريخ ثبت دارايي در دفاتر يا تاريخ‌شروع‌استفاده، هركدام‌كه مقدم باشد يا تاريخ‌برداشت، حسب‌مورد؛
3- در مورد معاملات موضوع ماده (9) اين قانون، تاريخ معاوضه.
ب‌ـ در مورد ارائه خدمات:
1- تاريخ صورتحساب يا تاريخ ارائه خدمت، هركدام كه مقدم باشد حسب مورد؛
2- در مورد معاملات موضوع ماده (9) اين قانون، تاريخ معاوضه.
ج  ـ در مورد صادرات و واردات:
در مورد صادرات، هنگام صدور (از حيث استرداد) و در مورد واردات تاريخ ترخيص كالا از گمرك و درخصوص خدمت، تاريخ پرداخت مابه ازاء‌.
تبصره-  در صورت استفاده از ماشينهاي صندوق، تاريخ تعلق ماليات، تاريخ ثبت معامله در ماشين مي‌باشد.



توضیح : مطابق با متن قانون

بنر بعد از آخرین ارسال در مرجع مالیات بر ارزش افزوده


اشتراک گذاری از طریق facebook اشتراک گذاری از طریق linkedin اشتراک گذاری از طریق twitter

xx
پرسش و پاسخ بررسی قانون مالیات بر ارزش افزوده

نویسنده iacpa

12 پاسخ ها
4768 مشاهده
آخرين ارسال ۴ بهمن ۱۳۹۱ - ۱۶:۰۸:۲۹
توسط مرتضایی
xx
پی دی اف قانون مالیات بر ارزش افزوده

نویسنده محمد محمدی

0 پاسخ ها
638 مشاهده
آخرين ارسال ۵ خرداد ۱۳۹۳ - ۰۱:۱۹:۱۷
توسط محمد محمدی
xx
تدوین لایحه قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده و مالیات کالاهای خاص در وزارت امور

نویسنده سجاد عسکری نژاد

0 پاسخ ها
462 مشاهده
آخرين ارسال ۲۸ مهر ۱۳۹۳ - ۱۸:۲۶:۳۹
توسط سجاد عسکری نژاد
xx
آشنایی با قانون مالیات بر ارزش افزوده

نویسنده محمد محمدی

0 پاسخ ها
464 مشاهده
آخرين ارسال ۳ خرداد ۱۳۹۳ - ۲۰:۰۳:۵۳
توسط محمد محمدی
xx
ماده 11 قانون مالیات بر ارزش افزوده

نویسنده amir maleki

0 پاسخ ها
375 مشاهده
آخرين ارسال ۱۵ دی ۱۳۹۳ - ۲۲:۱۱:۱۶
توسط amir maleki
xx
وسعت اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده

نویسنده سعدی مومیوند

0 پاسخ ها
1252 مشاهده
آخرين ارسال ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۱:۰۵:۵۱
توسط سعدی مومیوند