تالار تخصصی حسابداری

با سلام و احترام خدمت اساتید بزرگوار 
در خصوص بستن حساب زیان سوالی برایم پیش آمده که متاسفانه پاسخی برای آن پیدا نکرده ام سپاسگزار می شوم که مرا راهنمایی فرمایید
 با فرض این که موسسه دارای حساب سود و زیان انباشته با مانده بستانکار 10 ریال باشد و در زمان بستن حسابها ، حساب سود و زیان مبلغ 6 ریال بدهکار  شود (یعنی این شرکت در سال مورد نظر مبلغ 6 ریال زیان داشته است ) چنانچه بخواهیم زیان مذکور را به حساب سود و زیان انباشته ببندیم:
1- صورت های مالی تنظیمی اعتبار دارد ؟
2- برای استهلاک زیان مذکور در سال های آینده چگونه می توانیم عمل کنیم؟
3-ثبت اصلاحی به چه صورتی است؟
با سپاس



Linkback: https://irmeta.com/meta/b277/t17956/

سلام
مانده سود وزیان سال جاری جز ء حسابهای دائمی است و در پایان سال چون شما زیان داشته اید با سایر حسابهای دائمی دیگر که مانده بدهکار دارند بستانکار میشود و ثبت معکوس میخورد.
در رابطه با استهلاک زیان هم آن مقدار از زیان شما که مورد تایید دارایی قرار گرفت در سال بعد تا میزان درآمد مشمول مالیات ابرازی قابل استهلاک میباشد.
ثبت  اصلاحی که فرمودید اگر دررابطه با استهلاک زیان میباشد ثبتی ندارد شما زیان مورد تایید را از درآمد مشمول مالیات کسر و سپس 25 درصد آن را محاسبه میکنید.بااحترام

با سلام و احترام خدمت اساتید بزرگوار 
در خصوص بستن حساب زیان سوالی برایم پیش آمده که متاسفانه پاسخی برای آن پیدا نکرده ام سپاسگزار می شوم که مرا راهنمایی فرمایید
 با فرض این که موسسه دارای حساب سود و زیان انباشته با مانده بستانکار 10 ریال باشد و در زمان بستن حسابها ، حساب سود و زیان مبلغ 6 ریال بدهکار  شود (یعنی این شرکت در سال مورد نظر مبلغ 6 ریال زیان داشته است ) چنانچه بخواهیم زیان مذکور را به حساب سود و زیان انباشته ببندیم:
1- صورت های مالی تنظیمی اعتبار دارد ؟
2- برای استهلاک زیان مذکور در سال های آینده چگونه می توانیم عمل کنیم؟
3-ثبت اصلاحی به چه صورتی است؟
با سپاس

سلام
1- چرا اعتبار نداشته باشد؟!
2-در سال هاي بعد پس از كسب سود و انتقال سود دوره به سود و زيان انباشته خود بخود از ميزان زيان انباشته كاسته خواهد شد،از منظر مالياتي و تعيين ماليات عملكرد نيز، پس از تاييد زيان انباشته توسط سازمان امور مالياتي شما هرساله ميتوانيد تا سقف سود دوره تان از مبلغ زيان انباشته كاسته و براي مابقي در صورت وجود ذخيره ماليات در نظر بگيريد

شادباشيد

با سلام وخسته نباشید.قبل از تایید تکلیف چیست؟ شرکتی که 92 زیان داده و93 سود اما هنوز اعلام نکرده اند که چه مقدار از زیان 92 رو تایید کردهاند. تکلیف چیست چگونه ان را در اظهارنامه اعلام کند؟ یعنی هم زیانی که خود شرکت ابراز نموده لحاظ کند؟

   باسلام خدمت سرکار خانم
چنانچه شما زیان تایید شده از عملکرد 92 داشته باشین از سود ابرازی(طبق اظهارنامه عملکرد سال93) از درآمد مشمول مالیات کسر میکنین.

سلام مجدد متوجه فرمایش جنابعالی هستم. سال 92 ما بررسی شده اما هنوز زیان تاییده شده اعلام نشده ما باید همچنین زیان ابرازی را از سود امسال کسر نماییم؟

  باسلام
یعنی بررسی شده اید ولی هنور برگ تشخیص براتون صادر نشده؟ یا بررسی شده اید زیانتون تایید نشده؟

  بله بررسی شده ,اما هنوز برگ تشخیص قطعی برامون صادر نشده.خوب اگه صادرم بشه ما قطعا ی اعتراضاتی خواهیم داشت. پس برگ قطعی شاید تا شهریور طول بکشه

   باسلام
پس شما بایستی تا هنگام تسلیم اظهارنامه منتظر بمانید و اگر تا اون موقع برگ تشخیص صادر شد و زیانتون تایید شده بود سود  ابرازی رو از زیان تایید شده کسر می کنین ولی اگر برگ تشخیص براتون صادر شد ولی زیانتون تایید نشد و یا برگ تشخیص صادر نشد در این موقع بایستی بدون در نظر گرفتن زیان مالیات ابرازی را پرداخت کنین.

یعنی اگر برگ تشخیص تا موقع اظهارنامه صادر نشد .باید اندوخته وذخیره هم گرفته شود؟درسته؟

  باسلام
شما اندوخته رو طبق سودتون تو حسابها منعکس کنین.
ولی در مورد ذخیره چنانچه تا تسلیم اظهارنامه برگ تشخیص براتون صادر نشد، می بایست ذخیره در نظر بگیرین و مالیات ابرازی ر پرداخت نمائید.
(البته شما می بایست ذخیره مالیات و اندوخته قانونی رو پایان سال مالی در حسابهای مربوطه منعکس می کردین.)

با سلام. بنده هم میخوام قبل از بستن حسابها اندوخته و ذخیره را لحاظ کنم.

  باسلام
شما جدای از برگ تشخیص می بایست ذخیره و اندوخته تان را در حسابها منعکس می کردین.