با سلام و احترام خدمت تمام اعضا .
من در یك شرکت چندمنظوره حسابدارهستم .اخيرا اين شركت 100 میلیون در بورس سرمایه گذاری کرده است(شرکت ما بورسی نیست) ، سوالم از دوستان حسابداری این سرمایه گذاری ، با توجه به اینکه این سهام مداوم خرید و فروش میشه من چه موقع باید سود یا زیان این سرمایه گذاری را شناسایی کنم .
لطفا توضیح کاملی در مورد چگونگی و نحوه ی انجام حسابداری سرمایه گذاری در بورس ارائه بفرماييد.
با تشکر
سلام
طبق استاندارد 15 حسابداري (تجديد نظر شده سال 92)ارزش گذاري سرمايه گذاري سريع المعامله تنها به طريق"خالص ارزش فروش"مجاز است.
تشريح روش :در اين روش سه مقطع اندازه گيري داريم:
زمان شناخت اوليه :به بهاي تمام شده شناسايي مينماييم
تجديد شناخت:درپايان سال مالي و براساس روش "خالص ارزش فروش"اقدام به اندازه گيري ميكنيم
قطع شناخت:به هنگام فروش سود و زيان فروش سرمايه گذاري برابر خواهد بود با=بهاي فروش - بهاي دفتري
مثال :
شرح بهاي تمام شده خالص ارزش فروش(در پايان سال مالي)
---------- -------------------- --------------------------
سهام الف 30.000 29.000
سهام ب 65.000 66.000
سهام ج 90.000 85.000
ثبت حسابداري بابت تجديد شناخت :
29/12/92:
سرمايه گذاري ب 1000
درآمد (هزينه) سرمايه گذاري حاري 5000
سرمايه گذاري الف 1000
سرمايه گذاري ج 5000
در اين سبد سرمايه گذاري در مجموع 5000 زيان سرمايه گذاري داشته ايم.
شاد باشيد