با سلام
جناب اقای موسوی بابت این ثبت بیشتر توضیح میفرمایید؟بنده اصلا متوجه نشدم!!!!!
با سلام
مواردي كه در سال جاري به عنوان درآمد و هزينه ثبت مي شود در پايان سال به حساب عملكرد منتقل و سپس ماليات آن حساب ميشود . اما مواردي از درآمد و هزينه هم وجود دارد كه در سال يا سالهاي پس از تحقق شناسايي و ثبت ميشوند.
مثلا فرض كنيد يك قلم از فروش هاي سال قبل از قلم افتاده و امسال آن را ثبت ميكنيد . به فرض با اهميت بودن رقم فروش بايد آن را در حساب سود و زيان انباشته ثبت كنيد.
جدا از حساب عملكرد سال جاري كه 25 درصد مانده آن را به ماليات اختصاص ميدهيم مانده سود و زيان انباشته در پايان سال (منهاي مانده اول سال) نيز مشمول ماليات ميشود چون در ارتباط با سود و زيان شركت است و فقط به خاطر تاخير در ثبت در اين حساب ثبت ميشود . اگر مانده تعديلات انباشته طي سال بدهكار بود شما به ميزان 25 درصد آن از دارايي طلبكار و اگر بستانكار بود شما به دارايي بدهكار ميشويد.
مثال :
فروش جا افتاده سال قبل :
بدهكاران 000 040 1
سود و زيان انباشته 000 000 1
ارزش افزوده 000 40
به فرض اينكه در طول سال فقط همين قلم در سود و زيان انباشته ثبت شده باشد :
بدهي مالياتي 000 250 = 25% * 000 000 1
سود و زيان انباشته 000 250
بستانكاران - اداره دارايي 000 250
بابت ماليات فروش ثبت نشده سال قبل.
با تشكر ...