با سلام خدمت دوستان
لطفا با توجه به مثالی که میزنم من را راهنمایی کنید تا در محاسبه سود و ذخایر در یک شرکت تعاونی دچار مشکل نشوم
مثلا فرض کنید که شرکتی با عملکرد زیر داریم
- درآمد کل : 1.000.000.000
کسر میشود
- هزینه های کل : 900.000.000
---------------------------------------
- سود دوره : 100.000.000
کسر میشود
- سود حسابهای بانکی و سایر درآمد های معاف از مالیات (بخشی از درآمد کل) : 90.000.000
---------------------------------------
- سود ویژه : 10.000.000
کسر میشود
- 5 درصد اندوخته مالیاتی : 500.000
- 4 درصد حق تعاون و آموزش : 400.000
---------------------------------------
- سود مشمول مالیات : 9.100.000
در نتیجه
- 25 درصد سهم مالیات : 2.275.000
کسر میشود
- 25 درصد بخشودگی شرکت های تعاونی (از سهم مالیات) : 568.750
---------------------------------------
- مالیات پرداختنی: 1.706.250
آیا محاسبات من درسته یا باید ابتدا از سود دوره (قبل از کسر درآمد های معاف) 5 درصد اندوخته قانونی را حساب کرد؟؟؟
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
حال شرکت دوم رو در نظر بگیرید :
- درآمد کل : 1.000.000.000
کسر میشود
- هزینه های کل : 900.000.000
---------------------------------------
- سود دوره : 100.000.000
کسر میشود
- سود حسابهای بانکی(بخشی از درآمد کل) : 110.000.000
---------------------------------------
- سود (بجز سودهای بانکی) : 10.000.000-
حال که سود مشمول مالیات منفی میشود (پس از کسر سودهای بانکی یا درآمد های معاف از مالیات) تکلیف ذخایر و 4درصد حق تعاون و آموزش(سهم اداره تعاون) و ... چگونه میشود؟؟؟
Linkback: https://irmeta.com/meta/b277/t18165/