تالار تخصصی حسابداری

باسلام خدمت اساتید و دوستان گرامی
سوالی که دارم قبلا آقای امیری پرسیدن  با اجازتون دوباره میپرسم:
1- شرکت کارکنان را بیمه کرده ولی به حساب کارکنان نبرده است و هزینه گرفته است آیا این هزینه در دارایی مورد قبول است؟
2-آیا میشود ارزش افزودش ثبت کنیم؟و در اظهارنامه ارزش افزوده جز هزینه ها بیاوریم؟؟
3-اگر هزینه ثبت نکنیم و از کارکنان کم کنیم آیا میشود ارزش افزودش محاسبه کنیم؟از نظر دارایی مورد قبول است یاخیر؟؟؟
باتشکر

Linkback: https://irmeta.com/meta/b1054/t19063/

سلام
این جوابی که استاد عزیز آقای مظفرنژاد در بخش دیگری لطف کردن جواب دادن:
اين بيمه بايد به حساب پرسنل گذاشته گردد و طبق عرف شركت از حقوق آنها كسر شود .
ساير حسابهاي دريافتني
بيمه تكميلي
خانم / آقاي ....
                  بانك / صندوق
صد در صد قابل قبول است و مدرك مثبته آن قرارداد منعقده بين شركت و بيمه مي باشد
*سوال من اینجاست اگر شرکت بجای اینکه به حساب پرسنل ببرد تمام مبلغ را خود پرداخت بکند(هزینه بگیرد) این از نظر دارایی مورد قبول است یاخیر؟؟
*و اینکه اگر ارزش افزوده پرداخت کرده باشم بابت بیمه می توانم جزء هزینه های شرکت در اظهارنامه ارزش افزوده بیاورم؟؟؟
*منظورم از سوال 3 اینکه ثبتی که استاد عزیز عرض کردن میشود ارزش افزوده براش ثبت کنیم و به دارایی اعلام کنیم بدون اینکه هزینه بگیریم؟؟؟
ساير حسابهاي دريافتني
بيمه تكميلي
خانم / آقاي ....
مالیات بر ارزش افزوده
                       بانك / صندوق

این جوابی که استاد عزیز آقای مظفرنژاد در بخش دیگری لطف کردن جواب دادن:
اين بيمه بايد به حساب پرسنل گذاشته گردد و طبق عرف شركت از حقوق آنها كسر شود .
ساير حسابهاي دريافتني
بيمه تكميلي
خانم / آقاي ....
                  بانك / صندوق
صد در صد قابل قبول است و مدرك مثبته آن قرارداد منعقده بين شركت و بيمه مي باشد

با سلام مجدد

اگر روال فوق را در نظر بگیریم مبالغ پرداختی بابت بیمه دیگر هزینه شرکت نیست که از نظر مالیاتی قابل قبول باشد یا خیر!

و اما اصل سؤال:
اگر بیمه تکمیلی در قرارداد کارگر به عنوان یکی از مزایا قید شده باشد پر واضح است که مبالغ پرداختی بابت بیمه به جمع حقوق کارگر اضافه خواهد شد و نتیجتاً مشمول مالیات حقوق و مزایای غیر نقدی خواهد بود در غیر این صورت این هزینه را می توان خارج از هزینه های حقوق لحاظ کرد (البته این رویه تا حدودی ان قلت دارد اما با کمی فراست فنی قابل اعمال است).

در هر دو حالت فوق مالیات و عوارض بر ارزش افزوده پرداختی بابت قرارداد بیمه می تواند به عنوان اعتبار مالیاتی مؤدی (یعنی کارفرمای کارگران) در نظر گرفته شود. به منظور تحلیل بهتر مسئله، مقایسه کنید با هزینه نهاری که بابت پرسنل متقبل می شوید:

- هم بابت بیمه و هم بابت نهار مالیات و عوارض بر ارزش افزوده پرداخت می کنید
- ذینفع اصلی بیمه کارگر است نهار را هم پرسنل می خورد

اما آیا ارزش افزوده یک وعده غذایی که به کارگر می دهید را هم اعتبار مالیاتی نمی دانید؟

به هر حال بیمه پرسنل و همچنین یک وعده غذایی که به پرسنل می دهید هر دو هزینه شماست و جزء هزینه های فعالیت شما قلمداد می شود لذا با رعایت سایر شرایط می تواند اعتبار مالیاتی شما در نظر گرفته شود (به قول قدما و قس علیهذا)...

با احترام و تشکر