تالار گفتگوی تخصصی متا
مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالی => نويسنده: hasbor در ۲۸ اردیبهشت ۱۳۹۱ - ۰۸:۲۶:۲۴
-
با سلام خدمت اساتید ارجمند
ما اگر در شرکتی از مالیات ارزش افزوده معاف هستیم فعالیت می کنیم
و فاکتور برای ما صادر شده که به آن مالیات ارزش افزوده اضافه شده و در عین حال به آن مالیات تکلیفی تعلق می گیرد
ثبت فاکتور فوق به چه ترتیب است .
و با توجه به اضافه شدن ارزش افزوده ، مقدار تکلیفی از کل بهای تمام شده محاسبه یا فقط از مبلغ قبل از ارزش افزوده قابل محاسبه است ؟
-
سلام
مالیات تکلیفی موضوع ماده 104 پنج درصد به جمع فاکتور قبل از ارزش افزوده ملاک محاسبه است و ثبت آن البته متاسفانه طبق قانون شما که معاف هستید ارزش افزوده پرداخت شده جزء بهای تمام شده شما منظور میشود و قابل استردادنیست . هرچند من اعتقاد دارم یک دوگانگی در اینجا هست و شما بتوانید این مبالغ رو مسترد کنید این رو هم از ممیزارزش افزوده سوال کنید:
حساب هزینه یاموجودیها 100
ارزش افزوده 5
مالیات تکلیفی 5
بستانکاران 5
که اگر ارزش افزوده قابل استردادنباشد هزینه یا خرید شما میشود 105