تالار گفتگوی تخصصی متا

مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالیاتهای مستقیم => نويسنده: محسن جمالی در ۱۶ خرداد ۱۳۹۴ - ۱۱:۵۹:۲۷

عنوان: برگه قطعی مالیات تکلیفی و حقوق و ثبت حسابداری آن
رسال شده توسط: محسن جمالی در ۱۶ خرداد ۱۳۹۴ - ۱۱:۵۹:۲۷
با سلام و احترام

1- مبالغی را که به عنوان جرایم دیر کرد پرداخت مالیات حقوق در برگه قطعی مالیات  حقوق باید پرداخت نماییم نحوه ثبت حسابداری آن چگونه است؟؟
2- مبالغی را که به عنوان اصل مالیات موضوع ماده 104 و جرایم آن در برگه قطعی مالیات  تکلیفی باید پرداخت نماییم نحوه ثبت حسابداری آن چگونه است؟؟
عنوان: پاسخ : برگه قطعی مالیات تکلیفی و حقوق و ثبت حسابداری آن
رسال شده توسط: محسن جمالی در ۲۶ خرداد ۱۳۹۴ - ۰۹:۲۶:۵۳
با سلام

کسی جواب نداد!!  فکر کنم جواب به این صورت باشه دوستان اگه نظری دارند بفرمایید:

سود(زیان) انباشته / تعدیلات سنواتی

                                                           بانک
بابت جرایم و مالیات حقوق و تکلیفی[blink] سنوات قبل
[/blink]
عنوان: پاسخ : برگه قطعی مالیات تکلیفی و حقوق و ثبت حسابداری آن
رسال شده توسط: فريدون مظفرنژاد در ۲۶ خرداد ۱۳۹۴ - ۰۹:۴۴:۵۴
با سلام و احترام

1- مبالغی را که به عنوان جرایم دیر کرد پرداخت مالیات حقوق در برگه قطعی مالیات  حقوق باید پرداخت نماییم نحوه ثبت حسابداری آن چگونه است؟؟
2- مبالغی را که به عنوان اصل مالیات موضوع ماده 104 و جرایم آن در برگه قطعی مالیات  تکلیفی باید پرداخت نماییم نحوه ثبت حسابداری آن چگونه است؟؟
سلام
جواب این سوال نیز مانند مطلب قبلی می باشد .


با توجه به اینکه جرایم پرداختی هزینه قابل قبول نخواهد بوذ نمی توان در سرفصل سود و زیان سنواتی ثبت نمود ولی چون این جریمه کاهنده سود است و باید ثبت گردد در سرفصل هزینه های اداری و عمومی و در معین سایر هزینه ها یا هزینه های متفرقه ثبت می شود و با سود و زیان سالجاری بسته خواهد گردید .
عنوان: پاسخ : برگه قطعی مالیات تکلیفی و حقوق و ثبت حسابداری آن
رسال شده توسط: b721947 در ۳۱ مرداد ۱۳۹۴ - ۱۶:۰۵:۲۲
با سلام و احترام

به نظر بنده، ثبت یک هزینه به عنوان سود و زیان سنواتی و یا تعدیلات سنواتی منوط به این نیست که آن هزینه، از نظر مالیاتی قابل قبول باشد یا خیر، بلکه زمانی یک هزینه را به عنوان تعدیلات سنواتی ثبت می کنیم که:

- اولاً ماهیت و تأثیر سود و زیانی داشته باشد
- ثانیاً مبلغ هزینه و یا مجموع مبالغ هزینه شده موضوع بحث از اهمیت کافی نسبت به تصمیم گیری استفاده کنندگان صورتهای مالی برخوردار باشد (به زبان ساده، مبلغ یا مجموع مبالغ آن با اهمیت باشد)
- ثالثاً هزینه شناسایی شده ناشی از اصلاح اشتباه حسابداری و یا تغییر در رویه های حسابداری باشد

در شرایط فوق است که یک هزینه ای را به عنوان تعدیلات سنواتی ثبت می کنیم (فارغ از اینکه هزینه مزبور از حیث احکام مالیاتی قابل قبول باشد یا نباشد).

مطلب بعد اینکه:

- موعد پرداخت مالیات حقوق و همچنین اصل مالیاتهای تکلیفی موضوع ماده 104 در ق. م. م کاملاً شفاف و مشخص است

- جرائم تأخیر در پرداخت موارد بالا و یا عدم پرداخت آنها نیز در ق. م. م مشخص شده است

- نتیجتاً در پایان سال گذشته میزان بدهی مربوط به موارد بالا به طور قابل اتکا مشخص و شفاف بوده است اما اشتباهاً در حسابها ثبت نشده اند (نتیجتاً اینکه عدم ثبت موارد فوق مصداق اشتباه حسابداری است)

- در پایان، اگر مجموع مبالغ موارد فوق با احتساب مجموع مبالغ سایر اشتباهات کشف شده حائز اهمیت باشند این اشتباهات می بایست به عنوان تعدیلات سنواتی ثبت و گزارش شوند در غیر این صورت در حساب سود و زیان دوره جاری اعمال خواهند شد.

با تشکر فراوان