تالار گفتگوی تخصصی متا

مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالیات بر ارزش افزوده => نويسنده: سعدی مومیوند در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۰:۲۸:۳۹

عنوان: نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: سعدی مومیوند در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۰:۲۸:۳۹
با سلام و درود
 
با توجه به اینکه در کارهای پیمانکاری که کسورات 5% مالیات نکلیفی و حسن انجام کار  را هم باید کسر کرد چگونه میتوان ارزش افزوده را لحاظ نمود
در این حالت برای محاسبه مبلغ قابل پرداخت چه روشی را باید داشت؟

با تشکر.
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: اکبرزاده در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۰:۴۶:۱۳
با سلام

در صورتی که شما کارفرما باشید.

مبلغ ناویزه کار انجام شده                        1.000.000

کسر میشود 10% حسن انجام کار                                 100.000
                  5% مالیات                                             50.000
                  6.6% بیمه                                             66.000


اضافه میشود بیمه سهم کارفرما 5%             50.000
                  مالیات بر ارزش افزوده 3%         30.000 

خالص پرداختی به پیمانکار                                            864.000

جمع سند                                     
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: اکبرزاده در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۰:۵۸:۲۵

در این حالت توجه میفرمائید که کارفرما 3% ارزش افزوده را به پیمانکار پرداخت نموده است.

البته اصل کارمیطلبد که پیمانکار در هنگام ارائه صورت وضعیت به کارفرما خودش این مورد را در صورت وضعیت لحاظ نمایدولی چون معمولا صورت وضعیت در هنگام رسیدگی از طرف دستگاه نظارت و حسابداری کارفرما   ممکن است دچار کاهش ریالی گردد

رسم شده است که کارفرما بعد از رسیدگی نهائی این مبلغ را به صورت وضعیت اضافه نماید

 
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: سعدی مومیوند در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۱:۳۴:۵۱
با درود به جناب اکبرزاده
پس با توجه به توضیحات شما ، خود کارفرما باید مبلغ 3% را به صورت وضعیت اضافه نموده و تحویل پیمانکار نماید
با تشکر از شما


عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۴:۵۲:۵۱
با سلام

تشکر میکنم از جناب اکبر زاده عزیز

البته بنده نظر خودم راعرض میکنم و خواهشا" اگر جائی اشکال وجود دارد خوشحالم دوستان راهنمائی کنند.

پیمانکار حکم فروشنده را دارد لذا از نظر قانون مالیات بر ارزش افزوده خود ایشان مسئولیت دریافت از کارفرما (خریدار)را دارد لذا صورت وضعیت ایشان هنگام صدور به جای یک میلیون ریال باید یک میلیون و سی هزار ریال به کارفرما تحویل داده شود و اگر سی هزار ذکر نشود اینجا کارفرما الزامی به اضافه کردن آن و پرداخت به پیمانکار را نخواهد داشت.

جناب اکبرزاده احساس میکنم 5% سپرده بیمه نیز باید از صورت وضعیت پیمانکار کسر گردد نه اضافه آیا این چنین است؟ یا اگر دلیل دیگری دارد محبت میفرمائید استفاده کنیم.

بااحترام
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: سعدی مومیوند در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۵:۴۷:۳۰
با درود مجدد

جناب احسانی یعنی به نظر شما ثبت فوق اینگونه خواهد بود؟

مبلغ ناویزه کار انجام شده + 3%ارزش افزوده  1.030.000

کسر میشود 10% حسن انجام کار                                 100.000
                  5% مالیات                                             50.000
                  6.6% بیمه                                             66.000
                  بیمه سهم کارفرما 5%                              50.000
                                         
                                         ----------------------------------------------------
       خالص پرداختی به پیمانکار                                    764.000
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۵:۵۳:۳۵
باسلام

جناب مومیوند بیشتر سوالم این بود که آیا این 5% موضوع ماده 38 تامین اجتماعی است؟ اگر هست باید کسر شود و نیز اگر ما 5% را کسر میکنیم 6.6 دیگر لازم نیست هرچند که بسیاری از کارفرمایان به میزان کل تعهد بیمه سپرده کسر میکنند که شامل16.6درصد یا  6.6 باید کسر شود.
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: اکبرزاده در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۶:۴۸:۵۰
جناب اکبرزاده احساس میکنم 5% سپرده بیمه نیز باید از صورت وضعیت پیمانکار کسر گردد نه اضافه آیا این چنین است؟ یا اگر دلیل دیگری دارد محبت میفرمائید استفاده کنیم.

استاد عزیز و ارجمندم

سلام بر شما

نمونه ای که برای مثال خدمت جناب مومیوند عرض کردم

در خصوص شرکتهای عمرانی بود

همانطوز که مستحضر هستید کارفرما به هنگام پرداخت صورت وضعیت به پیمانکار بلافاصله چک بیمه و مالیات را نیز صادر و پرداخت مینماید

در خصوص 6.6%  بیمه چون طرح عمرانی فرضا راه سازی است

در این حال کارفرما 1.6% را از پیمانکار کسرمینماید

و پرداخت 5% از سهم بیمه را خود به عهده میگیرد

و  همانند 3% ارزش افزوده به جمع هزینه خود اضافه مینماید.

با احترام
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۷:۱۸:۳۸
با سلام خدمت استاد عزیزم جناب اکبرزاده

تشکر میکنم پس موضوع شما مبحث طرحهای عمرانی است که 5% به پیمانکار عودت داده میشود. البته از سیستم قانون طرحهای عمرانی اطلاعی نداشتم اگر چنانچه بخشنامه ای راجع به این 5% پیدا کردید سپاسگزارم که همه استفاده کنیم.

بااحترام
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: حسین باقری در ۲۳ آذر ۱۳۸۹ - ۱۸:۱۴:۴۴
سلام

ببخشید. من متوجه نشدم . مگر بین طرح های عمرانی با سایر طرح های پیمانکاری تفاوتی هست؟
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: اکبرزاده در ۲۴ آذر ۱۳۸۹ - ۱۵:۵۹:۲۸
با سلام


طرحهای عمرانی همانطور که ازاسمشان پیدا است

جزو  زیر ساخت ها کشوری به حساب میآیند

مانند احداث راهها . پل . سد . تصفیه خانه های آب و غیره

دولت جهت تشویق مشارکت بخش خصوصی کاهش هزینه هایی مانند کسر درصدی از کسورات بیمه های اجتماعی

و  ضریب کمتری در علی الراس شدن حسابها این گونه شرکتها در نظر گرفته است
عنوان: پاسخ : نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای پیمانکاران
رسال شده توسط: Afraei در ۳ بهمن ۱۳۸۹ - ۰۳:۰۶:۳۴

ماده 11- تاريخ تعلق ماليات به شرح زير است:
ب- در مورد ارائه خدمات:
1- تاريخ صورتحساب يا تاريخ ارائه خدمت، هر کدام که مقدم باشد حسب مورد؛

پیمانکار زمانی که صورت وضعیت رو برای کارفرما ارسال می کنه مکلفه که مالیات بر ارزش افزوده رو مطالبه کنه و اگه تاریخ دریافت وجه صورت وضعیت بعد از تاریخ تسلیم اظهارنامه به دارائی باشه خود پیمانکار مکلف به پرداخت اون مالیاته و بعداً اون مالیات رو در قالب مبلغ صورت وضعیت از کارفرما دریافت می کنه .

Users found this pages searching for: