تالار گفتگوی تخصصی متا

مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالیاتهای مستقیم => نويسنده: zohre bahrami در ۱۷ تیر ۱۳۹۱ - ۱۳:۰۴:۳۰

عنوان: تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: zohre bahrami در ۱۷ تیر ۱۳۹۱ - ۱۳:۰۴:۳۰
در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود 

 شده باشد،میبایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری،اقدام
 
به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.در هنگام محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد،آن بخش از

 درآمد های شرکت که معاف از مالیات بوده(سود حاصل از سپرده سرمایه گذاری در بانکها) و یا 

مالیات آنها قبلا بطورمقطوع اخذ شده(مانند سود حاصل از فروش املاک) از سود ابرازی شرکت 

کنار گذاشته میشود.همچنین آن بخش از سود شرکت  که بموجب برخی قوانین مالیاتی(مانند 

مواد 132و 138) معاف از پرداخت مالیات باشد نیز از سود ابرازی شرکت کنار گذاشته می 

شوند.همچنین میبایست آن بخش از هزینه های شرکت که فاقد معیار های مورد قبول مالیاتی 

می باشند نیز محاسبه (که در حال حاضر هیچیک از شرکتها این مورد را رعایت نمی کنند)و به 

سود ابرازی شرکت اضافه شود.بعد از انجام تعدیلات مورد اشاره(که البته بطور کلی عنوان گردید 

 و شامل همه موارد نمی باشد)،در صورت وجود سود مشمول مالیات،با اعمال نرخهای مربوطه 

 طبق قوانین مالیاتی،ذخیره مالیات بر درآمد شرکت محاسبه می شود.


جناب آقای احسانی گرامی، آیا این تعریف برای ذخیره مالیات درست است، و اگه درست است ثبت حسابداری ذخیره مالیات چه میباشد؟ طبق این گفته ذخیره مالیات بر اساس سود محاسبه میشود، پس سود را باید خود محاسبه کنیم؟

عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۱۷ تیر ۱۳۹۱ - ۱۳:۳۴:۱۵
سلام

عمدتا" تعریف درسته که در کل اگر بخواهیم خلاصه کنیم باید بگیم کل درآمدهای یک شرکت در سال مالی + تعدیلات درآمدی سنواتی - تعدیلات هزینه ای سنواتی - معافیتهای قانونی چنانکه باقیمانده درآمدی باشد برای اشخاص حقیقی ماده 131 و اشخاص حقوقی ماده 105 محاسبه و ذخیره منظور میشود.
مالیات بر اساس سود شناسائی میشود نه درآمد که متاسفانه در قانون مالیاتها عبارتهای حسابداری نادیده گرفته شده و گاها" از سود بعنوان درآمد نامبرده شده است.
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: zohre bahrami در ۱۷ تیر ۱۳۹۱ - ۱۴:۵۷:۲۷
سلام

عمدتا" تعریف درسته که در کل اگر بخواهیم خلاصه کنیم باید بگیم کل درآمدهای یک شرکت در سال مالی + تعدیلات درآمدی سنواتی - تعدیلات هزینه ای سنواتی - معافیتهای قانونی چنانکه باقیمانده درآمدی باشد برای اشخاص حقیقی ماده 131 و اشخاص حقوقی ماده 105 محاسبه و ذخیره منظور میشود.
مالیات بر اساس سود شناسائی میشود نه درآمد که متاسفانه در قانون مالیاتها عبارتهای حسابداری نادیده گرفته شده و گاها" از سود بعنوان درآمد نامبرده شده است.

با تشکر از نظرات گرانبهای شما
شما در فرمایشتون گفتید تعدیلات درآمدی و هزینه ای! ممکنه کمی در این باب توضیح بدید؟ که این دو تعدیلات چگونه بدست می آیند؟ و سوال بعدیم اینکه حرف از دآمد های کل آمده اما حرفی از کل هزینه ها نیامده یعنی طبق ماده 105 ما ذخیره ر بر اساس درآمد هایمان بگیریم و نه سود؟
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۱۷ تیر ۱۳۹۱ - ۱۵:۰۳:۵۲
سلام

اول تصحیح میکنم منظور بنده از کل درآمد سود خالص قبل از کسر مالیات است.

در مورد تعدیلات منظور تعدیلات سنواتی است که در سال قبل یا سالهای قبل رخ داده ولی در سال مالی فعلی کشف شده و سند صادر شده است.
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: zohre bahrami در ۱۷ تیر ۱۳۹۱ - ۱۵:۳۰:۲۰
سلام

اول تصحیح میکنم منظور بنده از کل درآمد سود خالص قبل از کسر مالیات است.

در مورد تعدیلات منظور تعدیلات سنواتی است که در سال قبل یا سالهای قبل رخ داده ولی در سال مالی فعلی کشف شده و سند صادر شده است.
با سپاس از توضیحاتتان، کاملاً متوجه شدم،
و آیا برای ثبت ذخیره مالیات این ثبت را میزنند:؟

سود و زیان جاری(بدهکار)
             ذخیره مالیات بر درآمد(بستانکار)

و اگه این ثبت درست است، مستندات این سند چه باید باشد؟
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۱۷ تیر ۱۳۹۱ - ۱۵:۳۲:۱۴
سلام

ثبت درسته و مستندان آن قانون مالیاتها و استانداردهای حسابداریست. مثل اندوخته قانونی
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: فائزه حیدری در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۰۰:۳۸:۴۵
با سلام
لطفا راهنماییم کنید که:
برای لیست حقوق و دستمزد باید فایلو از طریق اینترنت ارسال کنیم از طریق خود برنامه؟
و از چه سایتی؟
ما بن رو به کارکنان بطور غیر نقدی پرداخت می کنیم;میتونیم دیگه تو لیست این مبلغ رو نیاریم؟
و آخرین مهلت پرداخت لیست حقوق برای اداره دارایی چه موقع است؟
با احترام
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: حبیبی در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۱۱:۴۱:۱۵
با سلام
لطفا راهنماییم کنید که:
برای لیست حقوق و دستمزد باید فایلو از طریق اینترنت ارسال کنیم از طریق خود برنامه؟
و از چه سایتی؟
ما بن رو به کارکنان بطور غیر نقدی پرداخت می کنیم;میتونیم دیگه تو لیست این مبلغ رو نیاریم؟
و آخرین مهلت پرداخت لیست حقوق برای اداره دارایی چه موقع است؟
با احترام
نه ازطریق برنامه سی دی بگیر وبا لیست به اداره دارایی بفرست.آخرین مهلت رد لیست معمولا تا 30روز بعد از پرداخت حقوق می باشد.
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: فائزه حیدری در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۱۳:۲۷:۴۶
با تشکر از شما
خانم آنوشا ما بن رو به کارکنان بطور غیر نقدی پرداخت می کنیم;میتونیم دیگه تو لیست این مبلغ رو نیاریم؟
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: عشق حسابدار در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۱۳:۳۴:۵۷
سلام فائزه خانوم. شما برا کارگران فروشگاه دارید؟
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: فائزه حیدری در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۱۳:۳۸:۴۵
سلام
بله پایین شرکت ما یه فروشگاه است که متعلق به مدیر عامل است که کارکنان شرکتمون هم از اونجا مواد غذایی برمیدارن.
البته منظور من هم از بن همین بود.
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: حبیبی در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۱۶:۳۷:۲۵
با تشکر از شما
خانم آنوشا ما بن رو به کارکنان بطور غیر نقدی پرداخت می کنیم;میتونیم دیگه تو لیست این مبلغ رو نیاریم؟
خواهش میکنم . نه باید تو لیست بیاد جز مزایای غیرنقد محسوب میشه.
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: kiarash در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۱۶:۵۶:۱۱
با تشکر از شما
خانم آنوشا ما بن رو به کارکنان بطور غیر نقدی پرداخت می کنیم;میتونیم دیگه تو لیست این مبلغ رو نیاریم؟
دوست عزیزم بن کارگری مشمول مالیات و غیر مشمول بیمه می باشد و اگر به صورت غیر نقدی پرداخت شود تا 2/12 در سال از مالیات معاف است
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: حبیبی در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۱۷:۰۶:۰۰
دوست عزیزم بن کارگری مشمول مالیات و غیر مشمول بیمه می باشد و اگر به صورت غیر نقدی پرداخت شود تا 2/12 در سال از مالیات معاف است
ممنون از جناب کیارش از مالیات معافه ولی تو لیست باید نشون داده بشه.
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: kiarash در ۳۰ تیر ۱۳۹۱ - ۱۷:۳۲:۵۹
ممنون از جناب کیارش از مالیات معافه ولی تو لیست باید نشون داده بشه.
خواهش
اما كاملا معاف نيست ...
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: مرتضی رئیسی در ۱ مرداد ۱۳۹۱ - ۰۲:۲۰:۳۸
سلام
لیست حقوق تا 30 روز بعد از پایان ماه باید ارسال گردد نه 30 روز پس از پرداخت چون در انتهای هر ماه هزینه حقوق تخصیص پیدا میکند و در صورت عدم پرداخت کارکنان بستانکار خواهند بود ولی هزینه محقق شده است و در خصوص بن باید عرض کنم که اصلا در لیست حقوق و یا فیش نمیاید و معمولا جداگانه و بصورت نقد پرداخت میشود نه مالیات نه بیمه هیچکدام تعلق نمیگیرد.
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: kiarash در ۱ مرداد ۱۳۹۱ - ۰۵:۰۷:۰۹
سلام
لیست حقوق تا 30 روز بعد از پایان ماه باید ارسال گردد نه 30 روز پس از پرداخت چون در انتهای هر ماه هزینه حقوق تخصیص پیدا میکند و در صورت عدم پرداخت کارکنان بستانکار خواهند بود ولی هزینه محقق شده است و در خصوص بن باید عرض کنم که اصلا در لیست حقوق و یا فیش نمیاید و معمولا جداگانه و بصورت نقد پرداخت میشود نه مالیات نه بیمه هیچکدام تعلق نمیگیرد.
بن كارگري ماليات ندارد؟
بيمه ندارد ولي ماليات دارد و تنها زماني ماليات تعلق نمي گيرد كه به صورت غير نقدي پرداخت شود آن هم براي دوماه از سال ...

عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: مبارز در ۱۲ خرداد ۱۳۹۲ - ۱۷:۲۹:۴۵
سلام به دوستان عزیز
 ی سوال داشتم آیا کم کردن ذخیره مالیات از پیش پرداخت مالیات درسته؟؟
مثلا ذخیره مالیاتی که برای سال 88 و 89 و90 برابر 65000000،و مالیات تکلیفی که از ما کسر شده و ما بعنوان پیش پرداخت ثبت کردیم برابر 80000000است برای نشان دادن در ترازنامه تهاتر مانده حساب ذخیره با پیش پرداخت درسته؟یعنی پیش پرداخت 15000000
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: فريدون مظفرنژاد در ۱۴ خرداد ۱۳۹۲ - ۱۲:۴۱:۵۶
سلام به دوستان عزیز
 ی سوال داشتم آیا کم کردن ذخیره مالیات از پیش پرداخت مالیات درسته؟؟
مثلا ذخیره مالیاتی که برای سال 88 و 89 و90 برابر 65000000،و مالیات تکلیفی که از ما کسر شده و ما بعنوان پیش پرداخت ثبت کردیم برابر 80000000است برای نشان دادن در ترازنامه تهاتر مانده حساب ذخیره با پیش پرداخت درسته؟یعنی پیش پرداخت 15000000
ضمن سلام و خوشامد گويي
ذخيره ماليات و پيش پرداخت ماليات از هم كم نمي شوند و هر يك در سرفصل خود در تراز نامه نوشته مي شوند يعني پيش پرداخت ماليات در پيش پرداختها و ذخيره ماليات بر در آمد در ساير ذخاير .
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: علیرضاقنبرپور در ۱۴ خرداد ۱۳۹۲ - ۱۴:۵۴:۲۶
بن كارگري ماليات ندارد؟
بيمه ندارد ولي ماليات دارد و تنها زماني ماليات تعلق نمي گيرد كه به صورت غير نقدي پرداخت شود آن هم براي دوماه از سال ...
[/color]

بی زحمت سند روکنید
متشکرم
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: فريدون مظفرنژاد در ۱۴ خرداد ۱۳۹۲ - ۱۶:۰۷:۴۵
[/color]

بی زحمت سند روکنید
متشکرم
سلام دوست من
مطابق تبصره 13 ماده 91 ق. م.م : مزاياي غير نقدي پرداختي به كاركنان حداكثر معادل دو دوازدهم معافيت موضوع ماده 84 اين قانون از پرداخت ماليات معاف مي باشد.
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: مبارز در ۱۴ خرداد ۱۳۹۲ - ۱۷:۳۷:۵۱
ضمن سلام و خوشامد گويي
ذخيره ماليات و پيش پرداخت ماليات از هم كم نمي شوند و هر يك در سرفصل خود در تراز نامه نوشته مي شوند يعني پيش پرداخت ماليات در پيش پرداختها و ذخيره ماليات بر در آمد در ساير ذخاير .

ممنون از جوابتون اما این کار را یه حسابرس قانونی انجام داده و صورتهای مالی شرکت را اینطوری تائید کرده.که برای من عجیب بود.
واینکه مراحل بوجود اومدن ذخیره و از بین رفتنش چطوریه؟وقتی که ما اظهارنامه ها را تا تاریخ 31 تیر تحویل اداره امور مالیاتی استان میدیم همون موقع مقدار مالیاتی را که ابراز کردیم هم پرداخت میکنیم تا اینکه رسیدگی کنند و مابقی ماجرا پس بنظر من ثبتها اینطوری باید باشه

مثلا در طی سال مالیات تکلیفی مکسوره از ما 5000000ریال است(که  در حساب پیش پرداخت مالیات ثبت زدیم )پایان سال هم مالیات ابرازی خودمون از صورت سود و زیان 12000000ریال است پس:
سود و زیان سالجاری12000000
            ذخیره مالیات 12000000
زمان پرداخت مالیات ابرازی در اظهارنامه

ذخیره مالیات 12000000
           پیش پرداخت مالیات 5000000
             وجوه نقد             7000000

آیا درسته؟؟؟؟
عنوان: پاسخ : تعریف ذخیره مالیات و ثبت حسابداری
رسال شده توسط: فريدون مظفرنژاد در ۱۵ خرداد ۱۳۹۲ - ۰۷:۳۴:۰۵
ممنون از جوابتون اما این کار را یه حسابرس قانونی انجام داده و صورتهای مالی شرکت را اینطوری تائید کرده.که برای من عجیب بود.
واینکه مراحل بوجود اومدن ذخیره و از بین رفتنش چطوریه؟وقتی که ما اظهارنامه ها را تا تاریخ 31 تیر تحویل اداره امور مالیاتی استان میدیم همون موقع مقدار مالیاتی را که ابراز کردیم هم پرداخت میکنیم تا اینکه رسیدگی کنند و مابقی ماجرا پس بنظر من ثبتها اینطوری باید باشه

مثلا در طی سال مالیات تکلیفی مکسوره از ما 5000000ریال است(که  در حساب پیش پرداخت مالیات ثبت زدیم )پایان سال هم مالیات ابرازی خودمون از صورت سود و زیان 12000000ریال است پس:
سود و زیان سالجاری12000000
            ذخیره مالیات 12000000
زمان پرداخت مالیات ابرازی در اظهارنامه

ذخیره مالیات 12000000
           پیش پرداخت مالیات 5000000
             وجوه نقد             7000000

آیا درسته؟؟؟؟
سلام
ثبتهاي شما صحيح مي باشد .


ماليات عملكرد هنگام شناسائي:
سود و زیان جاری      *****
          ذخیره مالیات بر درآمد        *****

هنگام پرداخت مالیات ابرازی تا 31/4 سال بعد ثبت زیر را می زنید :
ذخیره مالیات بردرآمد     *****
                                بانک         *****
حال اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید :
سود و زیان انباشته   ****
                               بانک       ****

Users found this pages searching for: