تالار گفتگوی تخصصی متا
مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالیات بر ارزش افزوده => نويسنده: alinaalina در ۱ بهمن ۱۳۹۲ - ۱۴:۲۴:۱۴
-
باسلام و خسته نباشید
کدام فاکتور های در قسمت معاملات کمتر از 10% مبلغ حد نصاب آورده می شود
-
با سلام
همانطور که خودتان گفتید:فاکتورهای که مبلغشان از 10% حدنصاب تعیین شده(880.000ریال) کمتر باشد،را شما می توانید در نرم افزار معاملات 3ماهه(ttms) وارد کنید.
مانا باشید.
-
با سلام و روز خوش
ببخشید ما می خواهیم گزارش خرید و فروش فصلی رو رد کنیم
هر چی گشتم جوابمو نگرفتم
ممنون میشم راهنمایی بفرمایید
1. چه ارقامی نیاز به ارسال نیست. منظورم اینه که مجموع خریدهای یک فصل تا چه میزان باشه نیاز به اعلام و ارسال نیست.
2. چه خرید ها یا فروش هایی می بایست به صورت تجمیعی ارائه بشه؟
3. در نهایت اینکه منظور از 10 درصد حد نصاب چیست؟
با تشکر منتظر راهنمایی سریع دوستان هستم.
-
با سلام و روز خوش
ببخشید ما می خواهیم گزارش خرید و فروش فصلی رو رد کنیم
هر چی گشتم جوابمو نگرفتم
ممنون میشم راهنمایی بفرمایید
1. چه ارقامی نیاز به ارسال نیست. منظورم اینه که مجموع خریدهای یک فصل تا چه میزان باشه نیاز به اعلام و ارسال نیست.
2. چه خرید ها یا فروش هایی می بایست به صورت تجمیعی ارائه بشه؟
3. در نهایت اینکه منظور از 10 درصد حد نصاب چیست؟
با تشکر منتظر راهنمایی سریع دوستان هستم.
سلام
برای هر سال یک مبلغ حدنصابی تعیین میشه که خرید یا فروش هایی که از یک شخص در طول سه ماه کمترازاون حدنصاب باشه
میتونید در قسمت تجمیعی بدون ارائه کدملی برای شخص حقیقی و کداقتصادی برای اشخاص حقوقی ارائه بدید.
خرید های زیر یک میلیون ریال هم نیاز به گزارش نداره..
لینک زیر اطلاعات خوبی رو در اختیارتون قرار میده.با احترام
سقف مبلغ اطلاعات معاملات فصلی - متا - Page 1 of 1 (http://irmeta.com/meta/b1054/t16595/msg74862#msg74862)
صورت معاملات فصلی - متا - Page 1 of 2 (http://irmeta.com/meta/b275/t15360/)
-
با سلام و تشکر
این مبلغ 1.000.000 ریال تغییر نکرده؟ چون ظاهرا تو بخشنامه سال 1376 اومده. یعنی این مبلغ در حال حاضر تغییری نکرده؟ با تشکر
-
با سلام و تشکر
این مبلغ 1.000.000 ریال تغییر نکرده؟ چون ظاهرا تو بخشنامه سال 1376 اومده. یعنی این مبلغ در حال حاضر تغییری نکرده؟ با تشکر
سلام
من توی اینترنت سرچ کردم و ظاهرا بخشنامه مذکور منسوخ شده من اطلاعاتی که بدست آوردمو میزارم امیدوارم اساتید راهنمایی لازم را بفرمایند:با احترام
شماره: ۴۴۷۱۴ /۱۱۶۰۱۳/۳۱
تاریخ: ۱۸/۱۰/۱۳۷۶
اطلاعیه مهم وزارت امور اقتصادی و دارائی
پیرو اطلاعیه وزارت امور اقتصادی و دارائی مندرج در جراید کثیرالانتشار دی ماه ۱۳۷۵ درخصوص ارائه صورت معاملات (خریدو فروش کالا و خدمات ) اشخاص حقیقی و حقوقی و بنابر اختیار حاصله از ماده ۱۶۹قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفندماه ۱۳۶۶ ضمن تاکیدبر رعایت مفاد اطلاعیه های قبلی به اطلاع مودی محترم می رساند:
۱- اطلاعات خواسته شده درفرمهای نمونه پیوست به صورت خوانا و بدون خط خوردگی تنظیم و تحویل گردد.
۲- فرمهای نمونه پیوست بدون هرگونه تغییر عیناً مورداستفاده قرار گیرد.
۳- معاملات با هرشخص حقیقی یا حقوقی درخصوص یک نوع کالا بصورت مجموع درهر فصل دریک ردیف درج واز تکرار نام مشتری برای یک کالا در هر فصل خودداری شود.
۴- ذکر نوع فعالیت ارائه کنندگان فهرست معاملات در مهر فرمهای نمونه پیوست الزامی است.
۵- ارائه خرید ملزومات و ابزار و کالاهای مصرفی و خدماتی کمتر از یک میلیون ریال در هر فصل از یک شخص حقیقی یا حقوقی الزامی نمی باشد.
۶- صاحبان سردخانه ها و جایگاههای نگهدارنده کالا نیز مکلفند از اول سال ۱۳۷۷اطلاعات خود را مطابق فرم نمونه پیوست به مراجع مذکور در اطلاعیه های قبلی تحویل نمایند.
۷- ارائه معاملات مربوط به مصرف کنندگان نهایی تحت فهرست جداگانه الزامی است .
۸- مهلت تسلیم خلاصه اطلاعات فصلی سی روز پس از پایان هر فصل خواهد بود.
ماده ۲۳۰ قانون مالیاتهای مستقیم
درمواردی که مدارک و اسناد حاکی ازتحصیل درآمد نزد اشخاص ثالث باستثناء اشخاص مذکور در ماده ۲۳۱این قانون باشد اشخاص ثالث مکلفند با مراجعه و مطالبه ماموران تشخیص ، دفاتر و همچنین اصل یا رونوشت اسنادمربوط و هرگونه اطلاعات مربوط به درآمد مودی یا مشخصات او را ارائه دهند وگرنه در صورتی که دراثر این استنکاف آنها زیانی متوجه دولت شود به جبران زیان وارده به دولت محکوم خواهند شد . مرجع ثبوت استنکاف اشخاص ثالث و تعیین زیان وارده به دولت مراجع صالحه قضایی است که با اعلام دادستانی انتظامی مالیاتی خارج از نوبت به موضوع رسیدگی خواهند نمود.
روابط عمومی و ارشاد وزارت اموراقتصادی و دارائی
اصلاحيه دستورالعمل اجرايي شماره24468/200/ص مورخ27/10/90موضوع ماده 169 مکرراصلاحي قانون ماليات هاي مستقيم
با توجه به سوالات وابهامات مطروحه در خصوص مفاد دستورالعمل اجرائي شماره 24468/200/ص مورخ27/10/90 موضوع ماده 169 مكرر قانون مالياتهاي مستقيم اصلاحي مصوب 27/11/80 ، بدينوسيله به منظور شفاف سازي، تكريم و رعايت حقوق مؤديان، برخي موارد آن به شرح زير اصلاح و به دستورالعمل يادشده الحاق ميگردد:
1) فرم "پيوست شماره 2" مندرج در متن بند (2-3) به شرح پيوست اين دستورالعمل تغيير مي نمايد.
2) متن زير بعنوان تبصره در ذيل بند (4-3) اضافه مي گردد:
«تبصره - درج شماره اقتصادي اشخاص حقيقي يا حقوقي خارجي كه در ايران اقامت و فعاليت اقتصادي ندارند، بر روي صورتحساب صادره الزامي نمي باشد. در اجراي بند 1-5 ، ارسال اطلاعات واردات مي بايد با درج شماره اختصاصي اشخاص خارجي انجام پذيرد. »
3) بند (2-4) به شرح ذيل اصلاح و جايگزين متن قبلي مي گردد:
«كليه دستگاههاي اجرائي مكلفند فهرست معاملات و صورت پرداخت قراردادهاي خود را طبق فرم نمونه (پيوست شماره 3 الي5) تا يك ماه پس از پايان هر فصل و همچنين حسب مورد فرم نمونه (پيوست شماره 2) را تا يك ماه از تاريخ انجام معامله، بصورت الكترونيكي از طريق پورتال سازمان ارسال و يا در قالب فايل توليد شده از نرم افزار مربوطه به اداره امور مالياتي ذيربط تحويل نمايند.
مسئول حسن اجراي اين بند بالاترين مقام دستگاه و نيز با توجه به ماده 14 قانون ارتقاء سلامت نظام اداري ذيحساب مربوطه خواهد بود. »
4) بند (3-4) به شرح ذيل اصلاح و جايگزين متن قبلي مي گردد: «بانكها و ساير مؤسسات اعتباري مكلفند ضمن اعلام مبلغ تسهيلات يا تعهدات در زمان درخواست صدورگواهي موضوع تبصره 1 ماده 186 قانون مالياتهاي مستقيم، شماره اقتصادي اشخاص حقيقي و حقوقي موضوع اين دستورالعمل را در قراردادهاي اعطاي تسهيلات، ايجاد تعهدات يا هرنوع معاملات بانكي اعم از ارزي يا ريالي درج نمايند.»
5) موارد زير بعنوان بند (4-5) و (5-5)به دستورالعمل صدرالاشاره به شرح ذيل الحاق ميگردد:
«4-5- براي خريدهاي تاميزان 10 درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره يک ماده 3 قانون برگزاري مناقصات، رعايت مقررات فوق ضرورت ندارد ولي معاملات مذكور را طي يک سطر در فهرست سه ماهه خريد (فرم شماره 4) بصورت تجميعي به شرح « معاملات كمتر از 10% مبلغ حد نصاب» درج نمايند. درصورتيكه معاملات اعلام شده به شرح فوق از 10% مبلغ خريد ساليانه مؤدي بيشتر باشد، مؤدي مذكور بعنوان مؤدي داراي ريسك محسوب و اينگونه مؤديان دراولويت رسيدگي مالياتي قرارخواهندگرفت.
فروشندگاني که مشمول اين دستورالعمل مي باشند در موارد فروش تا ميزان 10 درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره يک ماده 3 قانون برگزاري مناقصات، لزومي به درج شماره اقتصادي خريدار در صورتحساب صادره نداشته و جمع اين گونه معاملات را طي يک سطر در فهرست سه ماهه فروش (فرم شماره 3 ) بصورت تجميعي به شرح « معاملات كمتر از 10%مبلغ حد نصاب» درج نمايند.»
« 5-5- با توجه به اطلاعيه مورخ 23/6/1387 سازمان امور مالياتي كشور موضوع دستورالعمل صدور صورتحساب فروش کالا و ارائه خدمات، صورتحساب هاي صادره توسط ماشين هاي فروش (POS) مورد استفاده در فروشگاههاي عرضه کالا به مصرف کنندگان نهايي، مي تواند طبق صورتحساب نمونه شماره 2 دستورالعمل مذکور صادر شود و جمع اين گونه معاملات را طي يک سطر در فهرست سه ماهه فروش (فرم شماره 3 ) بصورت تجميعي درج نمايند.».
بديهي است چنانچه خريد اشخاص حقوقي و مشمولين بندهاي الف وب موضوع ماده 95 قانون ماليات هاي مستقيم از اين فروشگاهها بالاتراز ميزان 10 درصد مبلغ حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره يک ماده 3 قانون برگزاري مناقصات باشد، بايستي صورتحساب نمونه شماره 1 را از فروشنده دريافت نمايند.
10 % مبلغ حد نصاب معاملات کوچک در سال 1391 به استناد مصوبه شماره 163735/ت 48567هـ مورخ 21/8/1391 هيئت محترم وزيران 6،700،000 ريال مي باشد. تا تعيين حد نصاب هرسال، حد نصاب تعيين شده قبلي ملاک عمل خواهد بود.»
6) در بند 4-6 متن " موضوع بند (2-2) " به " موضوع بند (2-3) " اصلاح و جايگزين مي شود.
7) بند (6-6) به شرح ذيل اصلاح و جايگزين متن قبلي مي گردد: «در صورت تعدد جرائم در بندهاي (1-6)، (3-6)، (4-6) و (5-6) براي يك معامله، حداكثر جريمه قابل مطالبه 10% مبلغ مورد معامله خواهدبود و جرائم موضوع هريك از تخلفات مذكور دربند فوق قابل جمع نخواهد بود. »
8) با توجه به تغييرات بعمل آمده و رعايت حقوق مؤديان محترم مالياتي، مهلت ارسال اطلاعات معاملات عملكرد 1391 تا پايان خردادماه 1392 مي باشد.
علي عسکري
رئيس کل سازمان امور مالياتي کشور