تالار گفتگوی تخصصی متا

مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالیاتهای مستقیم => نويسنده: mehdi hejazi در ۲۲ تیر ۱۳۹۵ - ۰۹:۳۲:۳۸

عنوان: نحوه ثبت مالیات تکلیفی
رسال شده توسط: mehdi hejazi در ۲۲ تیر ۱۳۹۵ - ۰۹:۳۲:۳۸
با سلام خدمت دوستان گرامی-بنده در شرکتی فعالیت می کنم که هیچ گونه ثبتی در طول سال بابت مالیات تکلیفی صورت نمی گیرد و در واقع پس از رسیدگی ممیزین مالیاتی و صدور برگ قطعی مبلغی بابت مالیات تکلیفی مشخص می شود،حال این مالیات تکلیفی که عهده دار پرداخت آن شرکت می باشد چگونه ثبت می شود-و سوال دیگه اینکه به چه مواردی مالیات تکلیفی تعلق می گیرد؟
عنوان: پاسخ : نحوه ثبت مالیات تکلیفی
رسال شده توسط: فريدون مظفرنژاد در ۲۲ تیر ۱۳۹۵ - ۱۰:۱۵:۰۲
با سلام

سود و زیان سنواتی  *****
                 سایر حسابهای پرداختنی
                   سازمان امور مالیاتی  ******
هنگام پرداخت :
سایر حسابهای پرداختنی
سازمان امور مالیاتی *****
                                  بانک ******


ماده 86 اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم - پرداخت کنندگان حقوق هنگام هر پرداخت یا تخصیص آن مکلفند مالیات متعلق را طبق مقررات  ماده (85) این قانون محاسبه و کسر و تا پایان ماه بعد ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت کنندگان حقوق و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل پرداخت و در ماه‌های بعد فقط تغییرات را صورت دهند .

تبصره:

پرداخت‌هایی که کارفرمایان به اشخاص حقیقی غیر از کارکنان خود که مشمول پرداخت کسورات بازنشستگی یا بیمه نمی‌باشند، با عنوان حق‌المشاوره، حق حضور در جلسات، حق‌التدریس، حق‌التحقیق و حق پژوهش پرداخت می‌کنند، بدون رعایت معافیت موضوع ماده(۸۴) این قانون مشمول مالیات مقطوع به نرخ ده‌درصد(۱۰%) می‌باشد. کارفرمایان موظفند درموقع پرداخت یا تخصیص، مالیات متعلقه را کسر و ظرف مدت تعیین‌شده در ماده(۸۶) این قانون با اعلام مشخصات دریافت‌کنندگان مطابق فرم نمونه اعلام‌شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند و درصورت تخلف، مسؤول پرداخت مالیات و جریمه‌های متعلق خواهند بود.