تالار گفتگوی تخصصی متا
مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالی => نويسنده: الهام ریاحی در ۷ اسفند ۱۳۹۳ - ۱۲:۴۴:۵۶
-
سلام
دوستان عزیز خسته نباشید..
شرکت ما در سال گذشته زیان داشت و مانده سود و زیان سنواتی ما بدهکاره دراین ماه مالیاتهای مربوط به سالهای 89 و 90 و 91 را پرداخت کردیم و باتوجه به اینکه مالیات بیشتری رو نسبت به ذخیره ای که گرفته بودیم دارایی درنظرگرفته بود این تفاوت رو در سودو زیان سنواتی نشون دادیم که باعث شد رفم بدهکار سود وزیان سنواتی بزرگتر بشه سوالم اینه که میشه در این ثبتها به جای استفاده از حساب سود و زیان سنواتی از حساب جاری شرکا استفاده کرد
سوال دیگه ای هم داشتم اینکه در طی این سه سال مبالغی رو بابت جریمه مالیات تکلیفی و حقوق هم پرداخت کردیم برای ثبت این موارد چگونه باید اقدام کرد؟؟سپاسگزارم از راهنمایی عزیزان
-
سلام خانم ریاحی
علت اینکار شما فقط اینست که سود و زیان سنواتی را کم نشان بدهید ؟
در بعضی از شرکتها که از بانکها تسهیلات می گیرند برای اینکه سودده باشند بعضی از هزینه ها را از جمله هزینه تامین مالی را به جاری شرکا می زنند که اینکار از لحاظ دارائی مشکلی ندارد چون شرکت سودده باشد آنها می توانند مالیات بگیرند و در واقع خوشحال هم می شوند ولی از لحاظ اصول و استانداردهای حسابداری درست نیست و موجب می شود حسابرس در بند گزارشی آن را بیاورد .
آنها را هم به حساب سود و زیان سنواتی بزنید .
با احترام
-
سلام استاد
راستش با توجه به روندی که امسال داشتیم باز هم دچار زیان هستیم مدیر مالی پیشنهاد داد برای کمتر نشون دادن این حساب از جاری شرکا استفاده کنیم اما در آخر به این تیجه رسیدیم که طبق اصول حسابداری این تفاوت به حساب سود و زیان سنواتی برده بشه فقط برای من این سوال پیش اومد که اگر از جاری شرکا استفاده میکردیم ممیزین دارایی ایرادی نمیگرفتن به این کار؟؟؟
-
سلام استاد
راستش با توجه به روندی که امسال داشتیم باز هم دچار زیان هستیم مدیر مالی پیشنهاد داد برای کمتر نشون دادن این حساب از جاری شرکا استفاده کنیم اما در آخر به این تیجه رسیدیم که طبق اصول حسابداری این تفاوت به حساب سود و زیان سنواتی برده بشه فقط برای من این سوال پیش اومد که اگر از جاری شرکا استفاده میکردیم ممیزین دارایی ایرادی نمیگرفتن به این کار؟؟؟
با سلام مجدد
اگر بعد از انجام هزینه در پایان سال آنرا بستانکار کرده و به جاری شرکا ببرید چون به نغعشون است ایرادی نمی گیرند ولی اگر هر حسابی مخصوصا دریافت و پرداخت را به این حساب ببرید نه تنها ایراد می گیرند بلکه شاید حسابها را رد نمایند .
-
با سلام مجدد
اگر بعد از انجام هزینه در پایان سال آنرا بستانکار کرده و به جاری شرکا ببرید چون به نغعشون است ایرادی نمی گیرند ولی اگر هر حسابی مخصوصا دریافت و پرداخت را به این حساب ببرید نه تنها ایراد می گیرند بلکه شاید حسابها را رد نمایند .
استاد سوال منو بزارید به حساب بی تجربگی...
امکانش هست توضیح واضح تری بدید که چگونه به نفع دارایی میشه و ایرادی نمی گیرند؟؟؟(حدس من اینه که شاید به این دلیل که بدهکارشدن جاری شرکارو به عنوان درآمد یا فروش ثبت نشده درنظر میگیرند)
-
استاد سوال منو بزارید به حساب بی تجربگی...
امکانش هست توضیح واضح تری بدید که چگونه به نفع دارایی میشه و ایرادی نمی گیرند؟؟؟(حدس من اینه که شاید به این دلیل که بدهکارشدن جاری شرکارو به عنوان درآمد یا فروش ثبت نشده درنظر میگیرند)
با سلام
البته دوست عزیز جواب سوال شما را آقای مظفر نژاد در پست های قبلی فرموده بودند دلیل اینکه دارایی با اقدام شما مشکلی ندارد این است که شما مابه التفاوت مالیات را به جای اینکه به حساب سود و زیان سنواتی ببرید به حساب جاری شرکا برده اید و همانطور که می دانید بدهکار کردن حساب سود و زیان سنواتی در واقع کاهنده سود است شما بجای بدهکار کردن سود و زیان سنواتی قصد بدهکار کردن جاری شرکا را دارید و در نتیجه سود رو بیشتر نشون داده و مالیات بیشتری هم می دهید و ممیزم استقبال میکنه
-
تقبل زیان انباشته توسط شرکا یا بهتر بگم تهاتر زیان انباشته با جاری شرکا برابر با پرسش و پاسخ 59 کمیته فنی سازمان حسابرسی و دستورالعمل جدید صادر شده توسط رئیس سازمان امور مالیاتی سود لحاظ میگردد و مستقیم 25% مالیات جداگانه دارد.پس اینکار را نکنید.
-
تقبل زیان انباشته توسط شرکا یا بهتر بگم تهاتر زیان انباشته با جاری شرکا برابر با پرسش و پاسخ 59 کمیته فنی سازمان حسابرسی و دستورالعمل جدید صادر شده توسط رئیس سازمان امور مالیاتی سود لحاظ میگردد و مستقیم 25% مالیات جداگانه دارد.پس اینکار را نکنید.
سلام
سپاسگزارم از راهنمایی هاتون...آقای علوی زحمت میکشید دستورالعمل رو برای من بزارید؟؟با احترام
-
تقبل زیان انباشته توسط شرکا یا بهتر بگم تهاتر زیان انباشته با جاری شرکا برابر با پرسش و پاسخ 59 کمیته فنی سازمان حسابرسی و دستورالعمل جدید صادر شده توسط رئیس سازمان امور مالیاتی سود لحاظ میگردد و مستقیم 25% مالیات جداگانه دارد.پس اینکار را نکنید.
جناب آقای علوی
با سلام
موردی که شما می فرمایید را بنده در زیر آورده ام:
چنانچه سهامداران، پرداخت تمام یا بخشی از زیان انباشته شرکت را تقبل کنند، آثار مالی این رویداد چگونه در صورتهای مالی انعکاس می یابد؟
پاسخ:
بین تغییرات در حقوق صاحبان سهام که از معاملات با آنان ناشی می شود و دیگر تغییرات در حقوق صاحبان سهام تمایز وجود دارد، افزایش حقوق صاحبان سهام، بجز آورده آنان، به عنوان درآمد تلقی می شود. با توجه به این که تقبل زیان توسط سهامداران، به منزله آورده صاحبان سهام نیست، از این رو باید در صورت سود و زیان دوره به عنوان درآمد شناسایی شود.
حال صحبت بنده این است که ما این زیان رو به حساب جاری شرکا میخواهیم ببریم که افزایشی در حقوق صاحبان سهام ایجاد نمیکند بلکه یک بدهی برای شرکت ایجاد میکند و با آنچه که در بالا مطرح شده است متفاوت است.
-
دقیقا باعث افزایش حقوق صاحبان سهام می گردد.
عنایت بفرمائید
حقوق صاحبان سهام شامل
سرمایه 100
اندوخته 1
سود و زیان انباشته -20
که مجموع حقوق صاحبان سهام میشود 81
حالا زیان را تهاتر مینمائید در نتیجه خواهیم داشت
سرمایه 100
اندوخته 1
سود و زیان انباشته 0
حالا حقوق صاحبان سهام میشود 101
پس حقوق صاحبان سهام افزایش پیدا کرده است
-
صورتجلسه شورای عالی مالیاتی
http://www.intamedia.ir/Attachment/81.pdf
بخشنامه صادره بر اساس صورتجلسه فوق الذکر توسط سازمان امور مالیاتی
بخشنامه 81/93/200 مورخ 93/7/20(تقبل زيان توسط سهامداران شرکت و تهاتر آن از محل حساب جاري شرکاء) (http://irmeta.com/meta/b275/t17891/msg84706#msg84706)
-
حال صحبت بنده این است که ما این زیان رو به حساب جاری شرکا میخواهیم ببریم که افزایشی در حقوق صاحبان سهام ایجاد نمیکند بلکه یک بدهی برای شرکت ایجاد میکند و با آنچه که در بالا مطرح شده است متفاوت است.
دقیقا باعث افزایش حقوق صاحبان سهام می گردد.
عنایت بفرمائید
حقوق صاحبان سهام شامل
سرمایه 100
اندوخته 1
سود و زیان انباشته -20
که مجموع حقوق صاحبان سهام میشود 81
حالا زیان را تهاتر مینمائید در نتیجه خواهیم داشت
سرمایه 100
اندوخته 1
سود و زیان انباشته 0
حالا حقوق صاحبان سهام میشود 101
پس حقوق صاحبان سهام افزایش پیدا کرده است
با سلام مجدد جناب آقای علوی
ابتدا اشتباه بالا را تصحیح می کنم چون بجای طلب نوشتم بدهی :-)
بر میگردم به سوال اول که ثبت مابه التفاوت مالیات عملکرد بود و دوستان گفتن میشه بجای سود و زیان انباشته جاری شرکا را بدهکار کنن؟با توجه به بخشنامه ای که جنابعالی آوردید و اینکه بنده هم واقفم به حساسیت این حساب خب این کار جایز نیست.اما سوال من اینه که چنانچه سود وزیان انباشته را به جاری شرکا ببندیم این چه افزایشی بر حقوق صاحبان سهام داره؟
حسابهای دریافتنی-جاری شرکا x
سود و زیان انباشته x
هرچند که با اینکار نیز سود افزایش یافته و مشمول 25% مالیاتی که جنابعالی فرمودید می شود
-
دوست عزیز
ح ص س از سرمایه و سود وزیان انباشته تشکیل شده است وقتی زیان را از معادله کسر کنید جمع ح ص س بالا میرود
شما میخواهید زیان انباشته را کاهش بدهید؟