تالار گفتگوی تخصصی متا
مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالی => نويسنده: علی داشی در ۴ مهر ۱۳۹۱ - ۱۲:۳۸:۳۲
-
با سلام ؛
اگر میزان هزینه سنوات خدمتی بیشتر از ذخیره سنواتی در نظرگرفته شده باشد،چگونه باید ثبت شود؟مثلا یکی از کارکنان از ابتدای خرداد 89 سنواتش را نگرفته و اکنون میخواهد تسویه نماید،اما میزان ذخیره ای که برآورد کرده بودیم کمتر از آن میزانیست که میخواهیم به فرد بدهیم مابقی را باید از چه حسابی کم کنیم؟ در ضمن میزان سنوات را سالی 2 ماه حساب کردیم ایرادی ندارد؟ با تشکر از اساتید
-
با سلام
مازاد رو هزینه شناسایی کنید، در ضمن چون تسویه حسابه دیگه معاف از مالیات میشه.
طبق قانون سنوات یک ماه در ساله، فک می کنم یک ماه هم معاف از مالیات باشه، علت دو ماه محاسبه کردن چیه؟
-
نمیدونم حسابدار قبلیه اینطوری حساب میکرده، حالا با این روش محاسبه از نظر مالیاتی به مشکل برمیخوریم،یعنی بر خلاف قانونه؟
-
یعنی اینطوری سند بزنم :
ذخیره سنوات (مقداری مانده دارد) $
هزینه سنوات $
سود وزیان انباشته $
بانک $
-
نه منع قانونی نداره، پرداخت هزینه اضافیه که مربوط به تصمیم مدیریته.
سنوات عادی که یک ماه محاسبه میشه در لحظه تسویه معاف از مالیاته، احتمالا دو ماه هم معاف باشه.
علت بدهکار کردن سود و زیان انباشته در سندتون چیه؟
-
با عرض معذرت بخاطر تأخیر در جواب (تا ساعت 16 بیشتر سر کار نیستم)
مانده ذخیره جوابگوی سنوات خدمتی نبود ما بقی رو از حساب سود وزیان انباشته کم کردم البته اون قسمتی که مربوط به سالهای قبل بود ، سنوات امسال هم یکراست بردم به حساب هزینه.
-
با عرض معذرت بخاطر تأخیر در جواب (تا ساعت 16 بیشتر سر کار نیستم)
مانده ذخیره جوابگوی سنوات خدمتی نبود ما بقی رو از حساب سود وزیان انباشته کم کردم البته اون قسمتی که مربوط به سالهای قبل بود ، سنوات امسال هم یکراست بردم به حساب هزینه.
سلام
شما تمام مابقی رو به حساب هزینه ببرید بعد هزینه رو در پایان سال به سود و زیان انباشته ببندید ، در مورد معاف بودن 2 ماه از مالیات مطمئن نیستم
-
با سپاس ؛
حالا اگه اونطوری باشه ایرادی داره؟یعنی از نظر ممیزی به مشکل بر میخوریم؟
-
سلام
جناب اکسین بنظر شما حساب سود و زیان مناسب تر نیست؟ چون مر بوط به هزینه های سال جاری نیست و حساب ذخیره هم مانده نداشته.
من هم با موردی که دو ماه سنوات پرداخت کنند برخورد نکردم، اما از یک مدیر مالی پرسیدم گفت معافه ولی مطمئن نبود.
جناب داداشی برای تسویه حساب موارد دیگه رو هم در نظر گرفتید؟ عیدی و پاداش، مانده مرخصی، مانده وام، مساعده، پس انداز و...
-
سلام
درسته این حساب اسمش سنواته ولی ما که ملزم به پرداخت هزینه در سالهای قبل که نبودیم ، ذخیره سالیانه رو میگیریم و از سود انباشته کم میکنیم ، اما شما اصلا فرض کنید ذخیره نگرفتید ، می تونید این هزینه رو یک جا زیان شناسایی کنید؟؟ به نظرم ابتدا باید به هزینه مربوطه منتقل بشه
-
با عرض معذرت از شما از اینکه سوالمو درست و واقعی مطرح نکردم ، با کارمند شرکت نمیخواهیم تسویه کنیم بلکه وی بدلیل نیاز مالی و مشکلات شخصی درخواست سنواتش رو کرده و حسابدار قبلیه هم بخاطراینکه به قول معروف هوای کارمندارو داشته باشه 2 ماهه حساب میکرده .
-
حالا چرا باید هزینه شناسایی بشه؟ ما میتونیم ثبت کنیم
ذخیره 2
سود وزیان انباشته 2
بانک 4
که همون 2 ریال سود وزیان انباشته مازاد هستش وهزینه سال شناسایی میشه
-
سلام
ذخیره را 2ماه گرفته اند به این لحاظ که افزایش حقوق سالانه تاثیر کمتری بر ذخیره بگذارد و از انطرف شما باید 1ماه سنوات پرداخت نمائید تا وفق ماده148هزینه قابل قبول باشد پس پرداخت را بر اساس 1ماه از ذخیره هزینه کنید و نیازی به سود وزیان سنواتی یا سار موارد نیست مگر اینکه مدیریت بخواهد مبلغ بالاتری را پرداخت نماید که مستقیم به حساب هزینه ببرید.
-
با توجه به اینکه فرمودید پرداخت سنوات مربوط به تسویه نیست پس مالیات رو هم باید حساب کنید.
جناب رئیسی آیا پرداخت دو ماه سنوات منع قانونی داره؟
به نظر من باید به مبلغ سنوات چند ماه امسال هزینه شناسایی بشه و برای سنوات سالهای قبل هم به میزان مانده ذخیره از حساب ذخیره و مابقی از تعدیلات سنواتی.
-
سلام
در ادامه صحبت دوستان اگر شما با ایشان تسویه حساب می کنید و قراردادی با ایشان تنظیم نمی کنید (از شرکت برود)معاف از مالیات ولی اگر با ایشان قرارداد مجدد می بندید باید یه گونه زیر عمل کنید
توی سال مالی مثال میزنم
جمع ناخالص حقوق و مزایا مستمر و غیر مستمر را تبدیل به سال کنید به این گونه جمع /مدت زمان کارکرد به روز *365
اگر برای 6 ماه مثال بزنیم
جمع ناخالص /186*365
عیدی ایشان برای امسال (365/60*129900)*186
سنوات (365/30*129900)*186
بن 350000*6
معافیت ایشان 000/500/5*13(معافیت ماده 84)و 2.7بیمه سهم کارگر را هم حساب می کنید و بعلاوه معافیت 96می شود کل معافیت
ارادتمند
سعیدی
-
سلام
درسته این حساب اسمش سنواته ولی ما که ملزم به پرداخت هزینه در سالهای قبل که نبودیم ، ذخیره سالیانه رو میگیریم و از سود انباشته کم میکنیم ، اما شما اصلا فرض کنید ذخیره نگرفتید ، می تونید این هزینه رو یک جا زیان شناسایی کنید؟؟ به نظرم ابتدا باید به هزینه مربوطه منتقل بشه
ما مکلف به ذخیره گرفتن در پایان سال هستیم، اگه دقت بفرمایید با ثبت ذخیره در پایان هر سال هزینه بیشتر میشه که باعث کم شدن سود اون سال میشه، حالا در صورت که ذخیره شناسایی نکنیم سود اون سال بیشتر نشون داده میشه و ما با تعدیلات سنواتی سود اون سال رو به مبلغ واقعی میرسونیم
-
مالیات واسه چی دیگه؟خانم دلفان
-
سلام
سرکارخانم دلفان پرداخت 2ماه سنوات باعث رد هزینه به میزان یک ماه اضافه میشود در ضمن وقتی که دو ماه ذخیره گرفته باشید و 1ماه پرداخت نمائید در نتیجه نیاز به تعدیل حساب نیست و هزینه مربوطه رد نمیشود شما این یک ماه اضافه را تحت عنوان پاداش پایان کار یا سایر هزینه ها پرداخت نمائید و مالیات انرا نیز بدهید تا هم 2ماه سنوات را داده باشید و هم هزینه شما پذیرفته شده باشد و به اداره دارایی نیز اعلام نمائید.
-
سلام
با تشکر از جناب احسانی، پس در اینصورت هم برای 1 ماه سنوات و هم پاداش باید مالیات محاسبه شود، درست است؟
با احترام
-
سلام
با اجازه جناب احسانی عزیز
همانطور که دوستان در پستهای قبلی فرمودند در صورتیکه با فرد قطع همکاری کامل مینمائید یک ماه سنوات از مالیات معاف است ولی به سایر پرداختها مالیات تعلق میگیرد.
-
سلام
جناب رئیسی اجازه ما دست شماست قربان ما ارادت داریم. ضمنا" سرکارخانم دلفان اشتباهی نوشتند احسانی و منظور سوال از حضرتعالی بوده لذا سعادتی شد هم سلامی عرض کنم و هم در تائید فرمایش حضرتعالی که فرمودید ذخیره های بالاتر از عرف و قانون هزینه آن برگشت داده میشود اما دقت کنید اگر با چنین وضعیتی روبرو شدید میزان برگشت شده رو یادداشت کنید و در سالهای بعد که سنوات رو پرداخت میکنید با ممیز حساب کتاب کنید ولی بهتر این است معادل یک ماه ذخیره بگیرید.
ضمنا" خانم دلفان از در قانون مالیات بر اساس ذخیره مالیات مطالبه نمیشود بلکه معیار پرداخت است لذا بابت ذخیره سنوات لازم نیست مالیاتی درنظر گرفته شود.
-
با سپاس از جناب رئیسی و جناب احسانی
در صورتی که ذخیره شناسایی شده برای سنوات سالهای قبل کمتر باشد، آیا هزینه بدهکار می شود؟ با توجه به اینکه مربوط به سالهای قبل است.
-
سلام
سود و زیان انباشته متاثر میگردد.البته بهتر است که در خصوص ذخیره سنوات از تسری سنواتی استفاده شود.که در اتیه با مشکل مواجه نشویم.
-
سلام
سود و زیان انباشته متاثر میگردد.البته بهتر است که در خصوص ذخیره سنوات از تسری سنواتی استفاده شود.که در اتیه با مشکل مواجه نشویم.
جناب رئیسی شما بالای دیپلم صحبت می کنید، کامل متوجه نشدم، لطف می فرمایید بیشتر توضیح بدید؟
با سپاس
-
سلام
با یک مثال توضیح میدهم
سال اول سنوات 400
سال دوم سنوات500
حالا میخواهید برای سال دوم ذخیره بگیرید با توجه به اینکه در سال اینده به مشکل نخورید در سال دوم مبلغ سنوات را دو سال محاسبه نمائید و میزان ذخیره شده سال قبل را ازن کم کنید و مانده را به حساب ذخیره ببرید.که در اینصورت ذخیره سال دوم میشود 500و مبلغ 100هم بعنوان تسری سنواتی میباشد که سال اول را پوشش میدهد و در زمان پرداخت با مشکلی مواجه نخواهید شد و همین روال را برای سالهای متوالی انجام دهید.
-
سلام
سوال شما یکی از مشکلات حسابداران است و در حال حاضر بخاطر بحث مالیاتی و سهولت در سال جاری عمل میشود شاید با این مثال بهتر جواب گرفت:
سال 1 سال 2 سال3 جمع ذخیره
محاسبه سال1(حقوق100) 100 100
محاسبه درسال2 (حقوق110) 110 110 220
محاسبه در سال3(حقوق 120) 120 120 120 360
توجه کنید ما چکار میکنیم:
سال اول این سند رو میزنیم:
هزینه 100
ذخیره 100
سال دوم این سندرومیزنیم:
هزینه 120
ذخیره 120
دقت میکنید که تفاوت ذخیره سال اول توی هزینه سال دوم منظور شده و چیزی به سنوات قبل منتقل نشده و این روال هم عرف و هم پذیرفته شده است.
-
با سپاس از شما
حالا فرض بفرمایی در سال اول مبلغ 110 ریال سنوات تسویه داریم ولی مانده ذخیره 100 ریال است، برای ثبت سند تسویه 10 ریال هزینه شناسایی می شود یا تعدیلات سنواتی؟
-
ذخیره چونکه در پایان سال گرفته میشود پس این اتفاق شما در سال بعد رخ میدهد که در سال بعد چون افزایش حقوق رخ داده است فرض کنید 10بابت افزایش حقوق و 40 هم مدیریت طبق روال و اختیارات شرکت بابت قدردانی اضافه به ایشان پرداخت شود مجموع 150 که سند ذیل زده میشود:
ذخیره 100
هزینه 50
حساب پرداختنی 150
این روال عرض کردم جا افتاده اینکه شما 10رو سنوات قبل بزنید هرچند باید روش فکر کرد ولی انجام نمیشود.