تالار گفتگوی تخصصی متا
مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالیاتهای مستقیم => نويسنده: amir maleki در ۹ آذر ۱۳۹۴ - ۱۳:۰۲:۲۷
-
با سلام و احترام
شركتي ماشين آلات خود را به شركت ديگر اجاره داده است و درآمد اجاره بعد از دو سال كاركرد به موجر پرداخت گرديد كه موجر سند دريافت آن را در هنگام دريافت وجه از مستاجر(شركت دريافت كننده ماشين آلات)ثبت نموده است
ثبت حسابداري آن به شكل زير است:(حسابداري نقدي)
بانك
تعديلات سنواتي
نحوه محاسبه ماليات با ذكر بخشنامه مربوطه لطفا راهنمايي بفرماييد.
-
درود بر شما
- مالیات از منظر مستأجر:
وجوه پرداختی بابت اجاره ماشینآلات، مشمول کسر مالیات تکلیفی موضوع ماده 104 ق. م. م است. این مالیات میبایست در تاریخ پرداخت، از وجوه پرداختی توسط مستأجر کسر و ظرف مهلت مقرر در ماده مذکور به سازمان امور مالیاتی پرداخت گردد.
- مالیات از منظر موجر:
این درآمد اجاره که در حساب تعدیلات سنواتی شناسایی شده است در جمع درآمدهای مؤدی لحاظ و مشمول مالیات بر درآمد خواهد شد. یعنی اگر مؤدی مزبور شخص حقوقی باشد مالیات این درآمد را در مجموع درآمدهای خود با نرخ 25% محاسبه و ابراز خواهد کرد.
با احترام