تالار گفتگوی تخصصی متا

مرجع علوم انسانی متا => مرجع حسابداری (تالار تخصصی حسابداری) => مرجع حسابداری مالیاتهای مستقیم => نويسنده: A.Ehsani در ۱۱ اسفند ۱۳۸۹ - ۱۴:۵۴:۱۵

عنوان: چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۱۱ اسفند ۱۳۸۹ - ۱۴:۵۴:۱۵
یکی از مشکلاتی که اکثر حسابداران با آن مواجه هستند محاسبه مالیات حقوق و عیدی پایان سال است . بر این اساس توضیحاتی خدمت عزیزان عرض میکنم.

ابتدا اینکه برخی از شرکتها زودتر از اسفند ماه اقدام به پرداخت عیدی میکنند لذا شما میتوانید در این مواقع عیدی را محاسبه و پس از کسر معافیت سهم عیدی سال1389 (52/500/000 تقیسم بر 12 =4/375/000ریال) مابقی آن را در ضریب 10% مالیات ضرب و عیدی را پرداخت کنید.

وقتی که حقوق اسفند را محاسبه کردید حال عیدی را نیز به جمع کل درآمد مشمول یکسال این فرد اضافه نمائید سپس با توجه به اینکه عیدی هم به 12 ماه حقوق فرداضافه شده است باید معافیتی که کسر میکنید 52/500/000+4/375/000 معادل 56/875/000ریال از کل درآمد کسر سپس مابقی را بر اساس جدول ماده 131 محاسبه میکنیم.

فرض کنید آقای الف تا اسفند 85/498/000 ریال حقوق طبق لیست مشمول مالیات دارد و عیدی ایشان هم 8/000/000 ریال است لذا:
85/498/000+8/000/000=93/495/000ریال کل درآمد مشمول مالیات ایشان است که حالا معافیت را کسر میکنیم:

93/495/000-56/875/000=36/620/000ریال که این رقم باید طبق جدول محاسبه گردد.

حقوق ماهانه (به ريال)  حقوق سالانه   نرخ مقرر (درصد)    ماليات متعلقه ماهانه        مالیات سالانه
       4,375,000            52,500,000            -                       معاف                         معاف
       4,675,000            56,100,000         10%                    30,000                      360,000
       4,975,000            59,700,000         10%                    60,000                      720,000
       5,475,000            65,700,000         10%                    110,000                    1,320,000
       5,975,000            71,700,000         10%                    160,000                    1,920,000
       6,475,000            77,700,000         10%                    210,000                    2,520,000
       6,975,000            83,700,000         10%                    260,000                    3,120,000
       7,475,000            89,700,000         10%                    310,000                    3,720,000
       7,875,000            94,500,000         10%                    350,000                    4,200,000
       8,375,000            100,500,000       10%   %20           450,000                    5,400,000
       8,675,000            104,100,000       10%   %20           510,000                    6,120,000
       9,175,000            110,100,000       10%   %20           610,000                    7,320,000       9,675,000            116,100,000       10%   %20           710,000                    8,520,000
       10,175,000          122,100,000       10%   %20           810,000                    9,720,000
       10,675,000          128,100,000       10%   %20           910,000                    10,920,000
       11,675,000          140,100,000       10%   %20           1,110,000                 13,320,000
       12,675,000          152,100,000       10%   %20           1,310,000                 15,720,000
       12,708,333          152,499,996       10%   %20           1,316,667                 15,799,999
       13,105,000          157,260,000       10%20%25%        1,415,833                 16,990,000
       13,605,000          163,260,000       10%20%25%        1,540,833                 18,490,000
       14,605,000          175,260,000       10%20%25%        1,790,833                21,490,000
       15,605,000          187,260,000       10%20%25%        2,040,833                24,490,000
       16,605,000          199,260,000       10%20%25%        2,290,833                27,490,000
       17,605,000          211,260,000       10%20%25%        2,540,833                30,490,000
       18,605,000          223,260,000       10%20%25%        2,790,833                33,490,000
       22,605,000          271,260,000       10%20%25%        3,790,833                45,490,000
       25,208,333          302,499,996       10%20%25%        4,441,667                53,299,999
       25,405,000          304,860,000       10%20%25%30%  4,500,667               54,008,000
       30,405,000          364,860,000       10%20%25%30%  6,000,667               72,008,000
       35,405,000          424,860,000       10%20%25%30%  7,500,667               90,008,000
       40,405,000          484,860,000       10%20%25%30%  9,000,667               108,008,000
       45,405,000          544,860,000       10%20%25%30%  10,500,667             126,008,000
       50,405,000          604,860,000       10%20%25%30%  12,000,667             144,008,000
       85,603,333          1,027,239,996    10%20%25%30%  22,560,167             270,721,999
مبلغ 93/495/000ریال بین دو رنگ آبی و قرمز است پس کل باقیمانده مبلغ در ضریب 10% باید محاسبه شود:

36/620/000ریال * 10% =  3/662/000مالیات عیدی و حقوق کل سال.

حالا شما طی سال از ایشان هر میزان که مالیات کسر کرده اید را از مبلغ فوق کسر میکنید که اگر بیشتر کسر کرده اید به ایشان برگشت داده میشود و اگر کمتر بوده که مابه التفاوت را بعنوان مالیات پرداخت میکنید.

توجه: نکته ای که وجود دارد مالیاتهای اضافه پرداخت شده طبق قانون باید توسط خود فرد حقوق بگیر از حوزه مالیاتی محل خدمت پیگیری شود لذا اینجا بهترین نقطه برگشت این مالیاتهای اضافی است که باید تعدیل شود.

عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۱۵ اسفند ۱۳۸۹ - ۱۵:۰۳:۴۴
این نکته هم فراموش نشود افرادی که طی سال استخدام میشوند میزان معافیت را باید به نسبت میزان حضور تعدیل فرمائید مثال:

فردی 1/7/89 استخدام شده است . پس ایشان 179 روز حضور داشته اند و معافیت :

56/875/000 تقسیم بر 365 روز ضربدر 179 =27/268/836 معافیت حقوق و عیدی ایشان.
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: سعدی مومیوند در ۱۴ فروردین ۱۳۹۰ - ۰۹:۵۵:۲۳
با سلام و درود

جناب احسانی با توجه به توضیحات شما فردی با شرایط زیر مشمول مالیات نخواهد شد؟

نام ماه                        مبلغ حقوق
فروردین                     3.310.000
اردیبهشت                 3.310.000
خرداد                       3.310.000
تیر                           3.310.000
مرداد                       3.310.000
شهریور                     3.310.000
مهر                         3.030.000
آبان                         3.030.000
آذر                          3.030.000
دی                         3.030.000
بهمن                      3.030.000
اسفند                    2.929.000
----------------------------------------------
جمع کل حقوق سالانه  36.865.000

عیدی پرداختی           6.060.000
---------------------------------------------
جمع عیدی و حقوق سالانه             42.925.000


با تشکر
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۱۴ فروردین ۱۳۹۰ - ۱۰:۰۱:۴۲
سلام جناب مومیوند

سال خوبی رو برای شما آرزومندم. همچنانکه فرمودید این فرد مشمول مالیات در سال 1389 نمیباشد و جمع درآمد وی از سقف معافیت کمتر است.
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: Mousavi_322 در ۲۱ فروردین ۱۳۹۰ - ۱۴:۰۲:۴۵
با سلام
در مورد مثال آقاي موميوند با توجه به اينكه ميدانيم شخص در كل مشمول ماليات نخواهد شد به فرض اينكه عيدي زودتر از موعد (در بهمن ماه) پرداخت شود با توجه به اينكه هنوز حقوق اسفند حساب نشده آيا بايد معافيت عيدي از آن كسر شود و مابالتفاوت عيدي به نرخ 10 درصد مشمول ماليات شود ؟
يعني آيا بايد168500 =10% *4375000 - 6060000 ريال ماليات پرداخت كنيم با توجه به اينكه ميدانيم شخص در نهايت مشمول نخواهد شد ؟؟؟
با تشكر ...
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۲۱ فروردین ۱۳۹۰ - ۱۴:۱۶:۴۶
سلام خدمت جناب موسوی

پاسخ بله است البته مورد قانونی ندارد بلکه بنا بر احتیاط این کار صورت میگیرد. ملاحظه میفرمائید بسیاری از کارکنان در بخش معاف مالیاتی هستند و اینجا اگر شما معافیت را کسر نکنید مالیاتی که از آنان کسر میفرمائید و پرداخت میکنید دیگر قابل تعدیل در اسفند نیست و دچار مشکل خواهید شد. بهتر است معافیت کسر سپس ضریب اعمال شود. حتی به نظر من در بهمن تعدیل 11 ماهه بخورد خیلی بهتر است تا عیدی به تنهائی حساب شود.
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: Mousavi_322 در ۲۲ فروردین ۱۳۹۰ - ۱۴:۰۳:۴۶
با سلام خدمت جناب احساني عزيز

نقل قول
حتی به نظر من در بهمن تعدیل 11 ماهه بخورد خیلی بهتر است تا عیدی به تنهائی حساب شود

من هم با شما كاملا موافقم و فكر ميكنم ميشود براي همين 10 يا 11 ماه حقوق  پرداخت شده هم تعديل انجام داد كه مجبور نباشيم يك ماليات اضافه پرداخت كنيم.

با تشكر فــــــــــراوان ...
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: p9kazem در ۲۳ فروردین ۱۳۹۰ - ۱۰:۱۶:۵۷
با سلام خدمت همه دوستان


بنده تو ليستهايي كه ارسال كرده اl  تمامي حقوق كاركنان را زير 3700000ثبت شده يعني هيچ كدوم شامل ماليات نمي باشند حال اگه بخوام ليست اسفند رو تكميل كنم و عيدي هر شخص رو هم بنويسيم كجا مي تونم 6060000 رو وارد كنم آيا با جمع حقوق و عيدي در نرم افزار ؛شركت  مشمول ماليات مي شود ؟
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۲۴ فروردین ۱۳۹۰ - ۱۰:۳۲:۵۱
سلام و خیر مقدم خدمت شما


هم چنانکه اشاره فرمودید مبلغ 370هزارتومان حقوق مشمول مالیات نیست و با فرض اینکه این فرد از فروردین حضور داشتند و هیچ اضافه کاری هم نداشتن به این ترتیب خواهد شد:
ماه      حقوق
1         370
2         370
3         370
4         370
5         370
6         370
7         370
8         370
9         370
10       370
11       370
12       370
عیدی    606
جمع کل5046هزارتومان

معافیت حقوق یکسال=52/500/000ریال
معافیت عیدی          =4/375/000ریال
کل معافیت             =56/875/000ریال

وقتی از مبلغ فوق کسر کنید که حقوق مشمول است منفی میشود و ایشان مشمول مالیات نخواهد بود. ضمنا" این خلاصه لیست برای ارائه به دارائی هم بعدها نیاز است ولی فعلا" شما اینطوری حساب کنید.

موفق باشید.
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: مهرنوش اقدامی در ۱۵ بهمن ۱۳۹۰ - ۱۱:۰۸:۴۰
سلام
آیا امکان داره مالیات ماهانه یک فرد را پرداخت نکنیم در عوض آخر سال برایش یکساله را محاسبه و پرداخت کنیم ایا از لحاظ دارایی به مشکل بر نمی خورد ؟
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: davod.dashti در ۱۵ بهمن ۱۳۹۰ - ۱۳:۰۰:۵۰
شركت ما سنوات را ماهيانه پرداخت ميكند لطفا در مورد ماليات آن توضيح بفرماييد ؟
آيا مشمول ماليات ميباشد ؟
من هر ماه در برنامه ماليات حقوق اداره دارايي مبلغ 289.000 ريال ( سنوات ماهيانه هر پرسنل ) در قسمت معافيت ماده 91 وارد ميكنم
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: كياني در ۱۵ بهمن ۱۳۹۰ - ۱۳:۲۶:۰۰
ماده 91 : درآمدهاي حقوق به شرح زير از پرداخت ماليات معاف است :
- حقوق بازنشستگي و وظيفه و مستمري و پايان خدمت و خسارت اخراج و بازخريد خدمت و وظيفه يا مستمري پرداختي به وراث و حق سنوات و حقوق ايام مرخصي استفاده نشده كه در موقع بازنشستگي يا از كارافتادگي به حقوق بگير پرداخت مي شود .

بله مشمول ماليات است
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۱۵ بهمن ۱۳۹۰ - ۱۹:۰۴:۲۰
سلام
آیا امکان داره مالیات ماهانه یک فرد را پرداخت نکنیم در عوض آخر سال برایش یکساله را محاسبه و پرداخت کنیم ایا از لحاظ دارایی به مشکل بر نمی خورد ؟
سلام

امکان ندارد و مشمول جرائم خواهید شد. طبق قانون شما فقط 30 روز بعدازپرداخت حقوق فرصت دارید مالیات را محاسبه و پرداخت کنید.
شركت ما سنوات را ماهيانه پرداخت ميكند لطفا در مورد ماليات آن توضيح بفرماييد ؟
آيا مشمول ماليات ميباشد ؟
من هر ماه در برنامه ماليات حقوق اداره دارايي مبلغ 289.000 ريال ( سنوات ماهيانه هر پرسنل ) در قسمت معافيت ماده 91 وارد ميكنم

پاسخ رو جناب کیانی فرمودند.


عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: davod.dashti در ۱۸ بهمن ۱۳۹۰ - ۰۹:۲۹:۰۷
ماده 91 : درآمدهاي حقوق به شرح زير از پرداخت ماليات معاف است :
- حقوق بازنشستگي و وظيفه و مستمري و پايان خدمت و خسارت اخراج و بازخريد خدمت و وظيفه يا مستمري پرداختي به وراث و حق سنوات و حقوق ايام مرخصي استفاده نشده كه در موقع بازنشستگي يا از كارافتادگيبه حقوق بگير پرداخت مي شود

بله مشمول ماليات است

جناب كياني ماده 91 ميگه معاف ميباشد ولي شما ميفرماييد مشمول ميباشد ؟
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: كياني در ۱۸ بهمن ۱۳۹۰ - ۱۱:۰۱:۵۱
جناب كياني ماده 91 ميگه معاف ميباشد ولي شما ميفرماييد مشمول ميباشد ؟
سلام جناب دشتي
عرض ادب دارم

توجه بفرمائيد :
 
ماده 91 : درآمدهاي حقوق به شرح زير از پرداخت ماليات معاف است :
- حقوق بازنشستگي و وظيفه و مستمري و پايان خدمت و خسارت اخراج و بازخريد خدمت و وظيفه يا مستمري پرداختي به وراث و حق سنوات و حقوق ايام مرخصي استفاده نشده كه در موقع بازنشستگي يا از كارافتادگيبه حقوق بگير پرداخت مي شود

زماني اين معافيت قابل احتساب است كه حقوق بگير، با شركت  قطع رابطه همكاري كرده باشد .

در صورت ادامه همكاري مشمول اين معافيت نيست

بااحترام
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: كياني در ۱۸ بهمن ۱۳۹۰ - ۱۴:۵۳:۴۰
نوع:راي شورا

مواد مرتبط با مالیاتهای مستقیم: 91


 

شماره: 18841/4/30
تاريخ:10/11/1368
پيوست:
 
گزارش شماره 3817-5/30-24/10/1368 دفتر فني مالياتي حسب ارجاع مقام معاونت درآمدهاي مالياتي درجلسه مورخ 9/11/68 هيئت عمومي شورايعالي مالياتي مطرح است . موضوع گزارش اجمالا عبارت از اين است که براساس بند 3 بخشنامه شماره 29989-7/9/1367 وزارت کار و امور اجتماعي مي بايست به کارگراني که به افتخار بازنشستگي نائل ميشوند به ازاء هر سال خدمت حداکثر معادل حقوق يکماه بعنوان پاداش سنوات خدمت قبل از بازنشستگي پرداخت شود حال اين پرداختي از لحاظ شمول يا عدم شمول معافيت موضوع بند 5 ماده 91قانون مالياتهاي مستقيم مصوب اسفندماه 1366 از طرف مراجع مختلف مورد سوالات متعددي قرار گرفته است و بعلاوه احتمالا در استانهاي مختلف کشور از جهت کسر يا عدم کسر ماليات از اين وجوه به انحاء مختلف عمل ميشود و النهايه با توجه به مسائل مذکور و بمنظور ايجاد وحدت رويه در مراجع ذيربط دفتر يادشده پيشنهاد ارجاع موضوع به شورايعالي مالياتي را نموده است . عليهذا هيئت ارجاع عمومي شوراي مزبور پس از شور و بررسي نظر خود را به شرح آتي اعلام ميدارد : نظر باين که پرداختي موضوع صورتجلسه مورخ 19/8/68 شورايعالي کار برابر گزارش دفتر فني مالياتي با تحقق بازنشستگي و به مناسبت پايان خدمت به کارگران پرداخت ميشود  عليهذا مورد از مصاديق مفهوم پايان خدمت مندرج در بند 5 ماده 91قانون مالياتهاي مستقيم مصوب اسفندماه 1366 بوده از پرداخت ماليات بردرآمد حقوق معاف است .
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: سارا مغانلو در ۹ اسفند ۱۳۹۰ - ۰۹:۴۲:۵۷
سلام ببخشید یه سوال من سنوات و بن هم باید توی حقوق اسفندم بیارم دیگه یعنی باید حقوق 12 ماهمو + عیدی+سنوات+بن کنم بعد جمع اینو منهای معافیت سالانم و معافیت عیدیم که 1/12 معافیت سالانس کنم ؟؟؟؟

بااحترام
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: Acc77 در ۷ فروردین ۱۳۹۱ - ۰۹:۵۵:۱۵
با درود فراوان
با تشکر از همکار خوبمون که خیلی خوب محاسبه مالیات سالانه را به این شفافی توضیح دادند فقط جسارت است فایل معافیت مالیات حقوق سال 90 رو از سایت اداره دارایی دانلود فرمایید چون مبلغ معافیت اعلام شده صحیح نیست .
با احترام فراوان  ^o^
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: علیرضاقنبرپور در ۷ فروردین ۱۳۹۱ - ۱۵:۵۴:۴۷
سلام آقای احسانی
چراحقوق اسفند باعیدی اصراردارید روی هم حساب شود ومالیات ازآن کسرشود ؟
متشکرم
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: كياني در ۷ فروردین ۱۳۹۱ - ۱۶:۰۸:۲۰
با درود فراوان
با تشکر از همکار خوبمون که خیلی خوب محاسبه مالیات سالانه را به این شفافی توضیح دادند فقط جسارت است فایل معافیت مالیات حقوق سال 90 رو از سایت اداره دارایی دانلود فرمایید چون مبلغ معافیت اعلام شده صحیح نیست .
با احترام فراوان  ^o^
سلام اگر منظورتان مثال مبسوط جناب احساني است ،ايشان در سطر مثال فرموده اند كه براي سال 89 است(52.500.000)
سلام آقای احسانی
چراحقوق اسفند باعیدی اصراردارید روی هم حساب شود ومالیات ازآن کسرشود ؟
متشکرم
سلام آقای احسانی
چراحقوق اسفند باعیدی اصراردارید روی هم حساب شود ومالیات ازآن کسرشود ؟
متشکرم
سلام جناب قنبر پور
عيدي به اندازه 1/12 معاف از ماليات است و به همچنين است مسئله ماليات حقوق .
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: A.Ehsani در ۷ فروردین ۱۳۹۱ - ۱۶:۱۸:۳۲
سلام

من اصراری ندارم قانون تکلیف کرده است. از نظر قانون مالیاتها کل درآمد مشمول فرد در سال ملاک است پس شما اگر چنانچه طبق سرفصلهای مختلفی پرداخت کنید در آخر باید به یک جمع بندی کلی درآمد سالیانه فرد برسید.
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: davod.dashti در ۱۹ فروردین ۱۳۹۱ - ۰۹:۰۷:۱۸
با تشکر از آقای کیانی:
پس"سنوات پایان کار" اگر در بازنشستگی پرداخت شود معاف از مالیات بوده - ولی اگر در حین خدمت پرداخت شود مشمول مالیات میباشد . و این مالیات طبق جدول مالیاتی محاسبه میگردد ؟
یکمثال عرض کنم شخصی با حقوق 370 و بن کارگری 28  سالانه 4776 ریال دریافت کرده
عیدی 606  + سنوات برای یکسال 370  = مجموع دریافتی ایشان 5752 هزار تومان میباشد .
تا مبلغ 5800 معافیت حقوق + 483 معافیت عیدی + 483 معافیت سنوات = 6766 هزار تومان معافیت کل

معافیت سنوات صحیح میباشد ؟
عنوان: پاسخ : چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم
رسال شده توسط: كياني در ۱۹ فروردین ۱۳۹۱ - ۰۹:۵۱:۳۵
با تشکر از آقای کیانی:
پس"سنوات پایان کار" اگر در بازنشستگی پرداخت شود معاف از مالیات بوده - ولی اگر در حین خدمت پرداخت شود مشمول مالیات میباشد . و این مالیات طبق جدول مالیاتی محاسبه میگردد ؟ بله
یکمثال عرض کنم شخصی با حقوق 370 و بن کارگری 28  سالانه 47760 ریال دریافت کرده
عیدی 606  + سنوات برای یکسال 370  = مجموع دریافتی ایشان 5752 هزار تومان میباشد .
تا مبلغ 58000 معافیت حقوق + 483 معافیت عیدی + 483 معافیت سنوات = 6766 هزار تومان معافیت کل

معافیت سنوات صحیح میباشد ؟
سلام جناب دشتي

5752-370=5382مشمول ماليات ميباشد

شادباشيد


Users found this pages searching for: