مرجع حسابداری مالیاتهای مستقیم

[DELFAN]

با سلام


 یک شرکت سهامی پیمانکاری برق از سال 83 فعالیت می کند که در طی این سال ها اظهارنامه تحویل دارایی نداده و در سال 88 در برگه تشخیص مالیات حقوق برای سنوات به صورت جداگانه، دو مبلغ 1- مأخذ محاسبه مالیات و 2- جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند 66 که 2% مأخذ مالیات می باشد شناسایی شده و مورد 2 به عنوان بدهی شرکت به اداره دارایی است که پرداخت شده.

برای سال جدید قصد دارد اظهارنامه تحویل دهد، برای ثبت موارد بالا و افتتاحیه باید چه ثبتی زد؟

 بعضی از مبالغ واریز شده در حساب بانک شرکت مربوط به درآمدهای سال قبل می باشد، آیا باید سود و زیان سنوات گذشته را با توجه به برگه جرایم محاسبه کرد و سند زد و از آن حساب خارج کرد؟

با تشکر

[DELFAN]

اطلاعات به این صورت است:

1-سال83 : برگ تشخیص مالیات حقوق:

مأخذ محاسبه مالیات                                                              30.203.900        ريال
جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند 66      604.078
جمع کل بدهی                                                                     604.078

2-سال84 : برگ تشخیص مالیات حقوق:

مأخذ محاسبه مالیات                                                              69.468.800        ريال
جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند 66      1.389.376
جمع کل بدهی                                                                     1.389.376

3-سال85 : برگ تشخیص مالیات حقوق:

مأخذ محاسبه مالیات                                                              85.000.000        ريال
جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند 66      1.700.000
جمع کل بدهی                                                                     1.700.000

4-سال86 : برگ تشخیص مالیات اشخاص حقوقی: (اصلاحی)

درآمد مشمول مالیات                                                             379.659.237        ريال
مالیات                                                                               1.700.000

ضمیمه سال 86 : برگ مالیات قطعی

مالیات                                                                             94.914.806           ريال
کسر می شود : پرداختی و جایزه خوش حسابی                         188.579.613
باقیمانده                                                                          37.965.922
اضافه می شود:40%جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و
                    20%جریمه عدم ارائه دفاتر(193) و
                    20%جریمه عدم ارائه سود و زیان(193)                18.982.961
جمع بدهی: (بستانکار)                                                        17.732.963-     

5-سال87 : برگ تشخیص مالیات حقوق:

مأخذ محاسبه مالیات                                                            101.235.600        ريال
جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند 66    2.024.712
جمع کل بدهی                                                                   2.024.712

ضمیمه سال 87 : برگ مالیات قطعی عملکرد

مأخذ مالیات-درآمد مشمول مالیات                                          197.112.483
مالیات                                                                            49.278.120
کسر می شود پرداختی                                                      61.056.241
باقیمانده                                                                         11.778.121-
جمع جرایم                                                                      39.422.496
جمع بدهی مالیاتی                                                           27.644.375

[DELFAN]

ادامه

جرایم سال 87

عدم تسلیم ترازنامه حساب سود و زیان - م 193 :     9.855.624
عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر - م 192 :          19.711.248
عدم ارائه دفاتر - م 193 :                                    9.855.624

6- سال 88 : برگ تشخیص مالیات اشخاص حقوقی :

محاسبه مالیات عملکرد:
سود مشخصه سالانه :                                      100.000.000
مانده درآمد مشمول مالیات:                                100.000.000
مالیات عملکرد:                                                25.000.000


با تشکر و احترام

[A.Ehsani]

سلام

خانم دلفان کلیه موارد تا پایان سال 88 اگر توی حسابداری بدهی مالیاتی شناسائی شده است به میزان آن بدهکار مازاد بر آن به حساب سود یا زیان سنواتی بدهکار میشود و کل بدهی به حساب دارائی بستانکار میشود.

توصیه مهم اینکه چرا برای بخشودگی جرائم اقدام نمی فرمائید تا 80% میتوانید بخشش بگیرید.

[DELFAN]

سلام


 ممنون از پاسختون، قبلا اصلا حسابداری نداشتن و همه مالیات ها پرداخت شده بدون ثبت تا قبل از سال 89 ، الان قصد دارن که برای سال 89 اظهارنامه تکمیل کنند، ممنونم میشم اگه با توجه به اطلاعاتی که دادم بیشتر توضیح بدید.

[A.Ehsani]

سلام

فرض کنید کل این میزان شده 100 و پرداخت شده و حالا توی یک حسابی بدهکار شده این حساب باید سود وزیان سنواتی باشه.