نرم افزارهای حسابداری

[سید علا سبزپوش]

سلام
به نظر شما آیا درخت یا کلا کاملترین سرفصلهای حسابداری چگونه باید باشد؟

[A.Ehsani]

سلام

سرفصل های حسابداری شامل دو بخش درختواره ای و بخش یونیک معمولا" طبقه بندی میشود.

در بخش درختواره ای ترتیب کدها به شکل:

گروه - کل - معین

و در بخش یونیک که اگر بخواهیم از نظر فنی طبقه بندی کنیم بخش فوق بخش حسابداری مالی و بخش یونیک بخش حسابداری مدیریت و گزارشگری میباشد شامل:

کارکنان - مشتریان - حسابهای بانکی - مراکز هزینه - تامین کنندگان - اشخاص - پروژه و ان تای دیگر.

در طراحی سیستم بهتر این است که این گروه بندی ها در دست یوزر باشد و وی بتواند هم زمان یک یا چند سرفصل یونیک را به یک حساب درختواره ای متصل کند تا هنگام ورود اطلاعات این بخش ها هم تکمیل شود.

[سید علا سبزپوش]

ضمن تشکر از آقای احسانی که خیلی مشتاقش هستیم

فکر می کنم بصورت زیر باید باشد
  طبقه - گروه-- --حسابهای کل-----معین     و سپس منظور از یونیک تفصیلیها است که می تواند بصورت
که در واقع طبقه شامل تزازنامه ای - سود و زیانی -انتظامی است
طبقه تفصیلی --- تفصیلی 1 ----> تفصیلی 2

[A.Ehsani]

سلام


سید مبحث حسابهای ترازنامه ای و سودوزیانی مربوط به سرفصل های کل است نه تفصیلی و پارامترهائی که میتوانید به هر بخش اختصاص دهید:

کل : ترازنامه ای - سودوزیانی - انتظامی - ماهیت
معین: ایجاد یک سری خصوصیات مثل تاریخ پیگیری - شماره - تعداد - ارز و...
تفصیلی : بانکها - مشتریان - صندوق و تنخواه - مراکز هزینه - مراکز فروش - پروژه ها - و....

[سید علا سبزپوش]

بله ئرسته ولی منظور من از طبقه همان طبقه ای که بعدش گروه است نه طبقه تفصیلی


11      داراييهاي جاري
1110      موجودي نقد وبانك
111001      صندوق ريالي
111002      صندوق ارزي
111003      تنخواه گردانهاي ريالي
111004      تنخواه گردانهاي ارزي
111005      موجودي بانكهاي ريالي
111006      موجودي بانكهاي ارزي
111007      وجوه در راه
111008      موجودي واريز نامه هاي ارزي
      
1111      سپرده هاي كوتاه مدت
111102      سپرده شركت در مناقصه ومزايده
111103      سپرده هاي گمركي
111105      سپرده ضمانتنامه هاي بانكي
111106      ساير سپرده ها
      
1112      اسناد دريافتني
111201      چكهاي در جريان وصول
111202      اسناد در جريان وصول
111203      چكهاي دريافتني نزد صندوق
111204      اسناد دريافتني نزد صندوق
      
1113      حسابهاي دريافتني تجاري
111301      اشخاص (حسابهاي دريافتني)
111302      شركتها (حسابهاي دريافتني)
111305      ذخيره مطالبات مشكوك الوصول
111306      اسناد واخواست شده
      
1114      ساير حسابهاي دريافتني
111401      مساعده حقوق
111402      وام ضروري كاركنان
111403      وام مسكن كاركنان
111404      جاري كاركنان
111406      خسارات قابل دريافت ازبيمه
111407      مطالبات غير تجاري از ساير اشخاص حقيقي و حقوقي
111409      حق العمل كاران و ترخيص كاران گمركي
111411      ساير حسابها واسناد دريافتني
      
1115      سرمايه گذاري هاي كوتاه مدت
111501      سپرده هاي كوتاه مدت نزدبانكها
111502      سهام ساير شركتها
      
1116      موجودي مواد وكالا
111601      موجودي مواد اوليه
111602      موجودي قطعات و لوازم يدكي
111604      موجودي محصولات
111606      اموال موجود در انبار
111607      کرايه حمل موجودي ها
111608      کنترل خريد
111609      كالاي اماني ما نزد ديگران
111611      انحراف نرخ خريد مواداوليه
111621      موجودي اقلام راكد وناباب
111622      موجودي ضايعات مواداوليه ولوازم يدكي
111623      ذخيره موجودي اقلام راكد وناباب
111624      ذخيره كاهش ارزش موجودي محصولات
111625      ذخيره كاهش ارزش موجودي مواد اوليه
111626      ذخيره كاهش ارزش موجودي قطعات وملزومات
      
1117      كار درجريان ساخت
111701      كاردرجريان ساخت
111702      انحراف نرخ كاردرجريان ابتداي دوره
      
1118      سفارشات واقلام در راه
111801      بهاي اصلي سفارش
111802      هزينه هاي ثبت سفارش
111803      هزينه هاي بيمه
111804      هزينه هاي بانكي
111805      هزينه هاي گمركي
111806      حقوق وعوارض بندري
111807      هزينه بازرسي
111808      هزينه حق العمل ترخيص
111809      هزينه حمل
111810      ساير هزينه ها
111811      هزينه قبل از گشايش اعتبار
      
1119      پيش پرداختها
111901      پيش پرداخت خريد مواد اوليه
111902      پيش پرداخت خريد اموال ماشين آلات و تجهيزات
111903      پيش پرداخت خريد قطعات و لوازم يدکي
111904      پيش پرداخت هزينه هاي جاري
111905      پيش پرداخت خريد خدمات
111907      پيش پرداخت بيمه دارائيها
111908      پيش پرداخت حسابرسي
111909      پيش پرداخت ماليات
111910      پيش پرداخت هزينه هاي تحقيق وتوسعه
111911      پيش پرداخت اجاره
111912      پيش پرداخت هزينه سود وكارمزدوامها
111913      پيش پرداخت به پيمانكاران
111916      موجودي تمبر و سفته
      
      
12      داراييهاي غيرجاري
1210      اموال ، ماشين آلات وتجهيزات
121001      ساختمانها
121002      تاسيسات
121003      ماشين آلات و تجهيزات توليد
121004      ابزارألات و قالبها
121005      وسائط نقليه
121006      اثاثيه ومنصوبات
121007      لوازم ازمايشگاهي
121011      کنترل دارائيها - تنخواه
121012      کنترل دارائيها - انبار
      
1211      استهلاك انباشته اموال ، ماشين آلات وتجهيزات
121101      استهلاك انباشته ساختمانها
121102      استهلاك انباشته تاسيسات
121103      استهلاك انباشته ماشين آلات و تجهيزات توليد
121104      استهلاك انباشته ابزارألات و قالبها
121105      استهلاك انباشته وسائط نقليه
121106      استهلاك انباشته اثاثيه و منصوبات
121107      استهلاك انباشته لوازم ازمايشگاهي
      
1212      زمين
121201      زمين
      
1213      دارائيهاي ثابت در جريان تكميل
121301      ساختمانهاي  در دست تكميل
121302      تاسيسات  در دست تكميل
121303      ماشين الات در دست تكميل
121304      ابزارآلات و قالبهاي در دست تكميل
      
1214      سرمايه كذاري هاي بلند مدت
121401      سرمايه گذاري در شركتهاي تابعه
121402      سرمايه گذاري در شركتهاي وابسته
121409      سهام ساير شركتها
      
1215      سپرده هاو مطالبات بلند مدت
121501      وامهاي اعطايي بلند مدت
121502      سپرده هاي بلند مدت نزد بانكها
      
1216      هزينه سنوات آتي (مخارج انتقالي به دوره هاي آتي)
121601      هزينه هاي تاسيس وقبل از بهره برداري
121603      هزينه سود وكارمزدوامهاي بلند مدت
121606      هزينه هاي تحقيق وتوسعه
121607      ساير هزينه هاي سنوات آتي
      
1220      ساير دارائيها
122001      حق الامتيازها
122002      سرقفلي
122003      وديعه آب
122004      وديعه برق
122005      وديعه تلفن
122006      وديعه گاز
122007      ساير ودايع
122011      نرم افزار ها
122012      سيستمها و روشها
      
      
21      بدهيهاي جاري
2110      حسابهاي پرداختني تجاري
211001      اشخاص (حسابهاي پرداختني)
211002      شركتها (حسابهاي پرداختني)
211003      كالاي اماني ديگران نزد ما
211004      معلق خريد
211009      ساير حسابهاي پرداختني تجاري
      
2111      اسناد پرداختني كوتاه مدت
211101      اسناد پرداختني ريالي
211102      اسنادپرداختني ارزي
      
2112      ساير حسابهاي پرداختني
211201      ماليات بر در آمدشركت
211202      ماليات حقوق ودستمزد كاركنان
211203      ماليات تكليفي اشخاص ثالث
211204      سازمان تامين اجتماعي – حق بيمه كاركنان
211205      سازمان تامين اجتماعي – حق بيمه اشخاص ثالث
211206      بيمه عمر وحوادث كاركنان
211207      صندوق كار آموزي
211208      حقوق ودستمزد پرداختني
211209      پيمانكاران
211212      عيدي وپاداش پرداختني
211213      بهره وري توليد پرداختني
211215      هزينه هاي حسابرسي پرداختني
211216      عوارض شهرداري
211218      دو در هزار فروش صنايع
211219      يك در هزار تربيت بدني
211220      هزينه هاي پرداختني
211222      عوارض آموزش و پرورش
211224      روند حقوق
      
2113      سپرده هاي دريافتي
211301      سپرده هاي دريافتي مزايده ومناقصه
211302      سپرده هاي دريافتي حسن انجام كار
211303      ساير سپرده هاي دريافتي
      
2114      پيش دريافتها
211401      پيش دريافت فروش محصولات
211409      ساير پيش دريافتها
      
2115      ذخيره ماليات
211501      ذخيره ماليات
      
2116      سود سهام پيشنهادي وپرداختني
211601      سود سهام پيشنهادي
211602      سود سهام پرداختني
      
2117      تسهيلات و اعتبارات مالي دريافتي
211701      وامهاي دريافتي از بانكها - فروش اقساطي
211702      وامهاي دريافتي از بانكها - سلف
      
2118      ساير ذخاير
211801      ذخيره مرخصي استفاده نشده
211803      ذخيره ساير هزينه هاي
211805      ذخيره بن کارگري
      
      
22      بدهيهاي غير جاري
2210      اسناد پرداختني بلند مدت
221001      اسنادپرداختني بلند مدت ريالي
221002      اسنادپرداختني بلند مدت ارزي
      
2211      حسابهاي پرداختني بلند مدت
221101      حسابهاي پرداختني بلند مدت
      
2212      تسهيلات مالي دريافتي بلند مدت
221201      وامهاي پرداختني بلند مدت - فروش اقساطي
221202      وامهاي پرداختني بلند مدت - سلف
      
2213      ذخيره مزاياي پايان خدمت كاركنان
221301      ذخيره مزاياي پايان خدمت كاركنان
      
2215      در آمدهاي انتفالي به دوره هاي آتي
221501      سود ناشي از تسعير بدهيهاي بلند مدت ارزي
      
      
31      حقوق صاحبان سهام
3110      سرمايه
311001      سرمايه ثبت شده – سهام عادي با نام
311002      سرمايه تعهد شده – سهام عادي با نام
      
3111      اندوخته قانوني
311101      اندوخته قانوني
      
3112      ساير اندوخته ها وصرف سهام
311201      اندوخته سرمايه اي
311202      اندوخته توسعه وتكميل
311203      اندوخته احتياطي
311205      اندوخته جايگزين دارائيها
311206      صرف سهام
      
3113      سود (زيان ) انباشته
311301      سود (زيان ) انباشته
311302      تعديلات سنواتي
      
3114      سود (زيان ) جاري
311401      سود (زيان ) جاري
      
3116      تقسيم سود
311601      تقسيم سود
      
      
41      فروش و درآمدها
4110      فروش
411001      فروش  داخلي محصولات
411002      فروش  خارجي محصولات
411007      فروش خدمات توليدي
      
4111      برگشت از فروش وتخفيفات
411101      برگشت از فروش  داخلي محصولات
411102      برگشت از فروش  خارجي محصولات
411111      تخفيفات محصولات داخلي
411112      تخفيفات محصولات خارجي
      
4112      ساير درآمد ها و هزينه هاي عملياتي
411201      سود و زيان فروش ضايعات
411209      ساير درآمدها و هزينه هاي عملياتي
      
      
51      قيمت تمام شده كالاي فروش رفته
5110      قيمت تمام شده كالاي فروش رفته
511001      قيمت تمام شده كالاي فروش رفته داخلي محصولات
511002      قيمت تمام شده كالاي فروش رفته خارجي محصولات
511009      قيمت تمام شده خدمات توليدي
      
      
61      هزينه هاي فعاليت
6110      هزينه هاي  حقوق ودستمزد
611001      حقوق پايه
611002      اضافه كاري
611003      حق شيفت وشبكاري
611004      حق نوبت كاري
611005      حق جذب
611006      فوق العاده مسكن وخواروبار
611007      حق اولاد
611008      عيدي وپاداش
611009      بن كارگري
611010      پاداش بهره وري توليد
611011      بيمه سهم كارفرما
611012      سهم صندوق كارآموزي
611013      بازخريد سنوات خدمت كاركنان
611014      مرخصي استفاده نشده
611015      حق سر پرستي
611016      بيمه بيكاري
611017      دستمزد كاركنان روزمزد
611018      حقوق ومزاياي متفرقه
      
6111      هزينه هاي كاركنان
611101      سفر ، اقامت وفوق العاده ماموريت
611102      پوشاك ولوازم ايمني
611103      پذيرايي و آبدارخانه
611104      اياب وذهاب
611105      بهداشت ودرمان
611106      آموزش
611107      حق ورزش
611108      كمكهاي غير نقدي
611109      رستوران
611119      ساير هزينه هاي كاركنان
      
6112      هزينه هاي عملياتي
611201      تعمير ونگهداري ساختمان وتاسيسات
611202      تعمير ونگهداري ماشين آلات و تجهيزات توليد
611203      تعمير و نگهداري ابزارآلات و قالبها
611204      تعمير ونگهداري وسايط نقليه
611205      تعمير ونگهداري اثاثيه ومنصوبات
611206      تعمير و نگهداري لوازم آزمايشگاهي
611207      هزينه سوخت كارخانه
611208      هزينه سوخت وسائط نقليه
611209      هزينه آب و برق مصرفي
611210      بيمه دارائيهاي ثابت
611211      بيمه موجوديها
611212      هزينه لوازم مصرفي آزمايشگاهي
611213      ابزار ولوازم فني مصرفي
611214      مواد مصرفي غير مستقيم توليد
611215      هزينه ملزومات ونوشت افزار
611216      هزينه پست وتلفن
611217      هزينه مواد مصرفي مستقيم توليد
611219      هزينه اجاره محل
      
6113      هزينه هاي استهلاك
611301      هزينه استهلاك ساختمان
611302      هزينه استهلاك تاسيسات
611303      هزينه استهلاك ماشين آلات وتجهيزات توليد
611304      هزينه استهلاك ابزارآلات و قالبها
611305      هزينه استهلاك وسائط نقليه
611306      هزينه استهلاك اثاثيه و منصوبات
611307      هزينه استهلاك لوازم آزمايشگاهي
      
      
62      ساير هزينه ها و درآمدهاي غير عملياتي
6210      هزينه هاي بازاريابي و توزيع و فروش
621001      هزينه آگهي و تبليغات
621003      هزينه شركت درمناقصه
621004      هزينه ارسال نمونه ها
621006      هزينه دودر هزار فروش
621007      هزينه هاي نمايشگاه
621008      هزينه بازاريابي و پورسانت
621009      هزينه هاي حمل وانبارداري
621010      هزينه هاي متفرقه توزيع وفروش
621018      هزينه هاي واخواست
621019      هزينه مطالبات سوخت شده                            '
      
6211      هزينه هاي مالي
621101      هزينه سود وكارمزد وامها
621102      هزينه تمبر وسفته
621104      هزينه كارمزد خدمات بانكي
621105      هزينه جريمه دير كرد وامها
621109      هزينه هاي متفرقه مالي
      
6212      هزينه هاي تحقيق و توسعه
621201      حصه جاري هزينه  هاي  تحقيق و توسعه
      
6213      ساير هزينه هاي اداري و تشكيلاتي
621301      هزينه حق الزحمه حقوقي
621302      هزينه حق الزحمه مشاورين
621303      هزينه حق الزحمه حسابرسي
621304      حق الزحمه خريد خدمات
621305      كتب ونشريات
621306      حق عضويت
621307      پذيرائي و جشنها
621308      كمك واعانات
621310      سهم جاري هزينه تاسيس وقبل از بهره برداري
621312      حق حضور اعضاء هيئت مديره
621313      اقلام متفرقه
621319      ساير هزينه هاي اداري و تشکيلاتي
      
6215      ساير درآمد ها و هزينه هاي غير عملياتي
      
621501      سود و زيان ناشي از تسعير ارز
621502      سود و زيان ناشي از فروش دارائيها
621503      سود و زيان ناشي از بيمه دارائيها
621509      سود و زيان ناشي از ساير اقلام
      
6217      هزينه هاي غير مترقبه
621701      مغايرت جذب سربار دواير توليدي
621704      ساير هزينه هاي غير مترقبه
      
      
81      حسابهاي جذب و انحرافات
8110      جذب هزينه هاي تبديل دواير توليدي
811001      جذب هزينه هاي دستمزد
811002      جذب هزينه هاي سربار
      
8111      تسهيم هزينه هاي دواير خدماتي
811101      سهم سربار از دواير خدماتي
811102      تسهيم سربار دواير خدماتي
      
8112      انحراف مواد اوليه
      
811201      انحراف نرخ مصرف مواد
811202      انحراف مصرف مواد
      
8113      انحراف هزينه هاي تبديل
811301      انحراف هزينه دستمزد
811302      انحراف هزينه سربار
      
8114      انتقال هزينه هاي تبديل توليد
811401      انتقال هزينه هاي دستمزد
811402      انتقال هزينه هاي سربار
      
      
91      حسابهاي انتظامي
9110      حسابهاي انتظامي به نفع شركت
911001      ضمانت نامه هاي انجام مناقصه ومزايده
911002      ضمانت نامه هاي حسن انجام كار
911003      اسناد تضميني دريافتي از كاركنان
911004      ضمانت نامه هاي بانكي
911005      ساير اسناد تضميني به نفع شركت
911008      اسناد تضميني تنخواه
911012      كالاي اماني ما نزد ديگران
911013      موجودي ضايعات
      
9111      حسابهاي انتظامي عهده شركت
911101      ضمانت نامه هاي شركت در مناقصه ومزايده
911102      ضمانت نامه هاي حسن انجام كار
911103      اسنادتضميني بابت سفارشات
911104      اسناد تضميني بابت ضمانت نامه هاي گمركي
911107      اسناد تضميني بابت تسهيلات مالي دريافتي
      
      
92      طرف حسابهاي انتظامي
9211      طرف حسابهاي انتظامي
921101      طرف حساب انتظامي بنفع شركت
921102      طرف حساب انتظامي بعهده شركت

      
      

[A.Ehsani]

سید جان تشکر هرچند که این کد پیشنهادیست و برای هر موسسه یا سازمانی باید بازنگری شود.

[kowkabi]

با سلام
اينهم يک نمونه سرفصل حسابداريست که شايد براي الگو برداري بتواند بسيار مفيد باشد .
همانطور که مستحضرید همیشه اصل بر اصالت است

به این معنا که در حالیکه باید از اصول تبعیت کنیم اما نمی توان یک کت و شلوار را به تن همه با هر خصوصیتی کرد . لذا در این مواقع با انتخاب سرفصلها بر اساس نیاز و با توجه به اصول ، اقدام به ثبت و انباشت اطلاعات می کنیم و بر اساس آن گزارشهای لازم را پایه ریزی می کنیم .

• 10   موجودي نقد
• 1001   بانکها - ريالي
• 1002   بانکها - ارزي
• 1010   صندوق - ريالي
• 1011   صندوق - ارزي


• 11   سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت
• 1104  سپرده سرماهي گذاري کوتاه مدت
• 1106  اوراق مشارکت
• 1107  سود علي الحساب دريافتني


• 12   حسابها و اسناد دريافتني تجاري
• 1200  اسناد دريافتني
• 1220  حسابهاب دريافتني - مشتريان X
• 1223  حسابهاي دريافتني - مشتريان Y
• 1231  ساير حسابهاي دريافتني
• 1298  اسناد در جريان وصول


• 13  ساير حسابها و اسناد دريافتني
• 1301  کارکنان - مساعده
• 1302   کارکنان - وام
• 13.3    کارکنان - علي الحساب ماموريت
• 1305   کارکنان - ساير
• 1320   اسناد دريافتني ( غير تجاري )
• 1321   اشخاص حقيقي و حقوقي
• 1322   سپرده هاي دريافتني
• 1330   ذخيره مطالبات مشکوک الوصول 


• 14   موجودي مواد و کالا
• 1401   مواد اوليه
• 1402   کالاي در جريان ساخت
• 1403   کالاي ساخته شده
• 1404   قطعات و لوازم يدکي
• 1405   انبار بسته بندي
• 1407   ساير موجوديها
• 1408   انبار ضايعات
• 1409   رابط انبار محصول و بهاي تمام شده
• 1410   رابط انبار نيم ساخته و بهاي تمام شده
• 1421   کالاي اماني ما نزد ديگران
• 1497   هزينه حمل (مواد خريداري شده در داخل )


• 15   پيش پرداختها
• 1501   پيش پرداخت خريد مواد اوليه
• 1502   پيش پرداخت هزينه و خريد خدمات
• 1504   پيش پرداخت بيمه
• 1506   پيش پرداخت قالبهاي قابل استهلاک به تخصيص مواد اوليه
• 1510   ساير پيش پرداختها


• 16   سفارشات و اقلام در راه
• 1601   سفارشات مواد اوليه
• 1610   ساير سفارشات


• 20   داراييهاي ثابت مشهود
• 2000   زمين
• 2003   ساختمان
• 2004   استهلاک انباشته ساختمان
• 2005   تاسيسات
• 2006   استهلاک انباشته تاسيسات
• 2007   ماشين آلات و تجهيزات
• 2008   استهلاک انباشته ماشين آلات
• 2009   ابزار و لوازم فني
• 2010   استهلاک انباشته ابزار و لوازم فني
• 2011   قالبها
• 2012  استهلاک انباشته قالبها
• 2013   وسائط نقليه
• 2014   استهلاک انباشته وسائط نقليه
• 2015   اثاثه اداري
• 2016   استهلاک انباشته اثاثه اداري
• 2030   پيش پرداخت سرمايه اي


• 21   داراييهاي در جريان تخصيل
• 2101   ساختمان در جريان تحصيل
• 2103   تاسيسات در جريان تحصيل
• 2111   ساير داراييهاي در جريان تحصيل


• 22   سرمايه گذاريهاي بلند مدت
• 2201   سرمايه گذاري در سهام
• 2202   سرمايه گذاري در بانک
• سرمايه گذاري در پروژه ساختماني


• 23   ساير داراييها
• 2320   نرم افزارهاي کامپيوتري
• 2321   استهلاک انباشته نرم  افزارهاي کامپيوتري
• 2330   سرقفلي
• 2331   استهلاک انباشته سرقفلي
• 2340   حق الامتياز آب
• 2341   حق الامتياز برق
• 2342   حق الامتياز تلفن
• 2343   حق الامتياز گاز
• 2345   پروژه هاي توسعه محصولات


• 30   حسابها و اسناد پرداختني تجاري
• 3001   اسناد پرداختني
• 3020   حسابهاي پرداختني به فروشندگان مواد و کالا
• 3021   حسابهاي پرداختني به ارائه به ارائه کنندگان خدمات
• 3040   حسابهاي پرداختني ارزي


• 31   ساير حسابها و اسناد پرداختني
• 3101   حقوق پرداختني
• 3102   ماليات پرداختني
• 3103   حق بيمه پرداختني
• 3104    ماليات تکليفي پرداختني
• 3106   پس انداز پرسنل
• 3107   کارکنان - روند پول خرد
• 3120   اسناد پرداختني غير تجاري
• 3121   اشخاص حقيقي و حقوقي
• 3122    ساير حسابهاي پرداختني به X
• 3123   سپرده هاي دريافتني
• 3124   سازمانها و نهادهاي دولتي
• 3125   ماليات بر مصرف
• 3126   عوارض شهرداري
• 3194   بيمه عمر و درمان مکسوره از کارکنان
• 3198   ذخيره هزينه هاي پرداختني
• 3199   واريزهاي نامشخص


• 32   پيش دريافت از مشتريان
• 3220   پيش دريافتهاي  فروش  X
• 3223   پيش دريافتهاي فروش Y


• 33   ذخيره ماليات عملکرد
• 3301   ماليات پرداختني سال جاري


• 34   سود سهام پيشنهادي و پرداختني
• 3402   سود سهام پرداختني


• 35   تسهيلات مالي دريافتني (کوتاه مدت )
• 3501   حصه جاري وامهاي فروش اقساطي
• 3502   حصه جاري وامهاي سلف
• 3506   تسهيلات فاينانس
• 3510   پيش پرداخت هزينه بهره سنوات آتي


• 42   ذخيره مزاياي پايان خدمت کارکنان
• 4201   ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان


• 50   سرمايه ثبت شده
• 5003   سرمایه ثبت شده


• 51   اندوخته ها
• 5101   اندوخته قانونی


• 52   سود (زيان ) انباشته
• 5201   سود (زیان ) انباشته
• 5202   سود (زیان ) سال جاری


• 60   فروش خالص
• 6010   فروش ناخالص X
• 6011   برگشت از فروش و تخفیفات X
• 6012   تخفیفات نقدی X
• 6020   فروش خالص Y
• 6021   برگشت از فروش و تخفیفات Y


• 62   ساير درآمدها و هزينه هاي عملياتي
• 6201   فروش ضایعات تولیدی
• 6202   سود حاصل از تسعیر داراییها و بدهیهای ارزی عملیاتی
• 6204   درآمد حاصل از خدمات
• 6206   خالص کسری اضافی انبار
• 6209   سایر هزینه ها و درآمدها


• 70   بهاي تمام شده محصولات فروش رفته
• 7002   بهای تمام شده کالای فروش رفته


• 72   هزينه هاي حقوق و دستمزد
• 7201   هزینه های دستمزد و حقوق 
• 7202   اضافه کاری
• 7203   حق مسکن و خواربار
• 7204   حق اولاد
• 7205   بن کارگری
• 7206   سایر مزایای مستمر
• 7207   مرخصی کارکنان
• 7208   ایاب و ذهاب
• 7209   سایر مزایای غیر مستمر
• 7210   بیمه سهم کارفرما
• 7211   بیمه اختیاری سهم کار فرما
• 7213   نوبت کاری و شب کاری
• 7214   عیدی و پاداش
• 7215   پاداش افزایش تولید
• 7216   سنوات خدمت کارکنان


• 73   هزينه هاي سربار و عمومي و فروش
• 7301   لباس کارکنان
• 7302   رستوران و پذیرایی
• 7303   آزمایشهای کارکنان
• 7304   آموزش
• 7305   کمکهای غیرنقدی
• 7306   سایر هزینه های پرسنلی
• 7308   تعمیر و نگهداری داراییهای ثابت - ساختمان
• 7309   تعمیر و نگهداری داراییهای ثابت - تاسیسات
• 7310   تعمیر و نگهداری داراییهای ثابت - ماشین آلات
• 7311   تعمیر و نگهداری داراییهای ثابت - ابزار و لوازم فنی
• 7313   تعمیر و نگهداری داراییهای ثابت - وسائط نقلیه
• 7314   تعمیر و نگهداری داراییهای ثابت - اثاثه
• 7316   استهلاک داراییهای ثابت  - ساختمان
• 7317   استهلاک داراییهای ثابت - تاسیسات
• 7318   استهلاک داراییهای ثابت - ماشین آلات
• 7319   استهلاک داراییهای ثابت - ابزار و لوازم فنی
• 7321   استهلاک داراییهای ثابت - وسائط نقلیه
• 7322   استهلاک داراییهای ثابت - اثاثه
• 7323   استهلاک داراییهای ثابت - نرم افزارهای کامپیوتری
• 7324   مواد مصرفی غیر مسقیم
• 7325   ابزارآلات صنعتی کم دوام
• 7326   هزینه کیفیت
• 7327   آب وبرق و گاز و تلفن
• 7328   کرایه حمل
• 7329   ملزومات و نوشت ابزار
• 7330   ایاب و ذهاب اداری
• 7331   حق عضویت
• 7332   هزینه تحقیق و توسعه
• 7333   حق حضور در جلسات
• 7334   کارمزدهای بانکی
• 7335   تمبرو سفته
• 7336   خدمات قراردادی
• 7337   خدمات مالی و حسابرسی
• 7339   بیمه داراییهای مشهود
• 7340   بیمه باربری محصول
• 7341   جرائم بیمه
• 7344   سوخت خودرو
• 7345   ورزش
• 7346   بهداشت و نظافت
• 7347   هزینه های فضای سبز
• 7352   آگهی و مطبوعات
• 7353   چاپ و کپی
• 7354   بازاریابی
• 7355   سفر و فوق العاده ماموریت
• 7357   شرکت در نمایشگاه
• 7359   هزینه نمونه محصولات
• 7361   کرایه حمل مواد اولیه
• 7362   ملزومات مصرفی
• 7363   سوخت و انرژی
• 7366   هزینه آزمایشگاهی
• 7399   سایر هزینه ها


• 80   هزينه هاي مالي
• 8001   هزینه های مالی وامهای فروش اقساطی
• 8008   هزینه های دیرکرد


• 81   ساير درآمدها و هزينه هاي غير عملياتي
• 8101   سود (زیان ) ناشی از فروش داراییهای ثابت
• 8102   درآمد ناشی از فروش ضایعات غیر تولیدی
• 8103   سود حاصل از سرمایه گذاری بلند مدت و کوتاه مدت
• 8109   سایر هزینه ها و درآمدها


• 90   حسابهاي انتظامي
• 9001   اسنادتضمینی واگذاری به اشخاص
• 9002   اسناد تضمینی واگذاری بابت اعتبارات اسنادی
• 9003   اسناد تضمینی بابت وامها و تسهیلات
• 9006   اسناد تضمینی دریافتنی از اشخاص
• 9007   اشخاص تضمینی دریافتنی از کارکنان


• 91  طرف حسابهاي انتظامي
• 9101   اسناد تضمینی ما نزد دیگران
• 9102   اسناد تضمینی دیگران نزد ما

                       شاد و پیروز باشید

[A.Ehsani]

سلام

جناب کوکبی سرفصل شما خیلی به دل من نشست از لطف شما تشکر میکنم قربان.

ضمن اینکه:

اگر سرمایه گذاریهای بلند مدت بین دارائی جاری و غیر جاری قرار گیرد بهتر است.

بدهیهای بلند مدت در آن دیده شود.

برام جالب بود که ذخیره استهلاک ذیل همان دارائی با همان کد کل لحاظ شده شاید کد کل جدا شود بهتر است.

ترکیب هزینه های سربار - اداری - فروش و مالی برام خیلی جالب بود فقط هزینه مالی چونکه در صورتهای مالی هم جدا دیده میشود اگر جدا شود بهتر است.

سرفصل هزینه های جذب و انجرافات هم برای پاسخگوئی به سیستم هزینه یابی استاندارد تعریف شود نمره این سرفصل از نظر من 20 است.

[elahe]

سلام خدمت تمامی اساتید.
توی سرفصلها
بانک-ریالی
بانک-ارزی رو دیدم
میشه بفرمایید چه تفاوتی با هم دارند؟

[A.Ehsani]

سلام

این دوحساب از لحاظ ماهیت مثل هم هستند یعنی هر دور جزءوجوه نقد هستند فقط تفکیک آن مبحث گزارشگری و کنترلی دارد که مدیریت بداند چه میزان وجه ارزی دارد چه میزان ریالی

[elahe]

اهان
با تشکر
و یک سوال دیگه این که نمیدونم این جا سرفصلها به ترتیبن یا نه
 اما مگه وجه نقد نباید قبل از داراییهای جاری بیاید؟؟

[A.Ehsani]

خوب اینجا هم اول وجه نقد اومده یعنی از نقدترین حساب به حسابی که دیرتر نقد میشه مرتب شده.

[kowkabi]

سلام

جناب آقای احسانی از راهنمایی و لطف حضرت عالی سپاسگزارم

سرفصلهای
مالیات بر ارزش افزوده خرید
عوارض خرید
مالیات بر ارزش افزوده فروش
عوارض فروش
 را فراموش کردم

درمورد سرمایه گذاریهای بلند مدت به نظرم می رسید که به لحاظ نقد شوندگی بعد از عموم داراییها قرار می گیرند لذا آنها را قبل از سایر داراییها قرار داده بودم
البته بنده کمتر از دوسال است که بواسطه متا با فعالیتهای مالی فاصله گرفته ام اما راهنمایی شما اشتیاق خاصی را در بنده زنده کرد لذا بسیار ممنون خواهم بود که در مورد سرمایه گذاریهای بلند مدت راهنمایی بفرمایید

                               با تقدیم احترام

[A.Ehsani]

جناب کوکبی هم چنان استاد بنده هستید و حتی بهترین ساخته های بشر بدون عیب نیست بلکه خیلی جامع و عالی بود.

درمورد سرمایه گذاری بلند مدت دقیقا" جایگاه آن که شما گذاشتید با استانداردهای ایران همخوانی دارد و درست است .توی استانداردهای قبلی و نیز برخی از کشورها بین دارائی ثابت و جاری قرار میگرفت اما جایگاه آن آلان درست است.

[kowkabi]

سلام

از لطف شما سپاسگزارم حقیر در پنهان و آشکار همیشه عرض کردم و می کنم که بواسطه تلمذ و شاگردی شما حقی بر گردن بنده است که همیشه امیدوارم قدردان آن باشم .

باز هم از لطف شما ممنونم