• linkedin

Google

مرجع حسابداري


veryhot_post - حسابهای کل ومعین وتفصیلی هزینه ها وپیمان در دست اجرا وحسابهای انتظامی - متا نویسنده موضوع: حسابهای کل ومعین وتفصیلی هزینه ها وپیمان در دست اجرا وحسابهای انتظامی  (دفعات بازدید: 30250 بار)

0 کاربر و 1 مهمان درحال دیدن موضوع.

آفلاین پیمانکاری

با عرض سلام خدمت استاد عزیز جناب آقای احسانی
1)اگر لطف کنیدحسابهای کل ومعین وتفصیلی هزینه ها وپیمان در دست اجرا وحسابهای انتظامی رو بیان کنید ممنون میشم.
2)در حساب هزینه یک پیمان مشخص ما میتونیم هزینه های اداری ،عملیاتی ،تشکیلاتی ،توزیع وسایر هزینه ها را جدا کنیم ووقتی پیش دریافت به عنوان درامد شناسایی شد کل هزینه های ذکر شده را به حساب پیمان دردست اجرا منتقل کنیم؟

Linkback: http://irmeta.com/meta/b1650/t7562/

MACC-cactus     راهنمای استفاده

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
عرض سلام و خوش آمد

در حسابداری پیمانکاری که هزینه یابی بر اساس روش سفارش کار انجام میشود سرفصل متمایزی از روش های دیگر ندارد تنها برخی عناوین متفاوت است مثلا" در هزینه یابی مرحله ای کار در جریان ساخت و در پیمانکاری پیمانهای درجریان ساخت است .
در روش سفارش کار شناسائی هزینه ها متفاوت است اما در هر دو روش اصول و استانداردها یکسان است بعنوان مثال هزینه های اداری و تشکیلاتی جزء بهای تمام شده منظور نمیشود.

در مورد سرفصل ها خدمت شما عرض کنم یک سیستم هزینه یابی سفارش کار حداقل باید 6 سطح حسابداری وجود داشته باشد تا ما چیدمان مناسبی داشته باشیم.

      کل                          معین                            جزء                            جزء2
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
مثال 1:
پروژه های در جریان ساخت
                               پروژه های ساختمان سازی
                                                                مواد و مصالح مستقیم
                                                                 دستمزد مستقیم     
                                                                 سربار ساخت
                                                                                             پروژه ............

مثال2:
پروژه های درجریان ساخت
                              مواد و مصالح مستقیم
                               دستمزد مستقیم
                                سربار ساخت
                                                            پروژه های ساختمان سازی
                                                                                             پروژه............
سرفصل های جزء یونیک است و میتوان توسط نرم افزار گزارشهای متاتریسی مناسبی تهیه نمود.

برای حسابهای انتظامی این نکته را در نظر داشته باشید که سندهائی که ما میدهیم:

اسناد انتظامی ما نزد دیگران  بدهکار

                        طرف حساب انتظامی   بستانکار

و اسناد دیگران نزد ما عکس فوق است طرف حساب انتظامی سمت بدهکار قرار میگیرد.عمده ترین این سرفصل ها:

اسناد انتظامی ما جهت شرکت در مناقصه
اسناد انتظامی ما جهت شرکت در مزایده
اسناد انتظامی واگذار شده به بانکها
اسناد انتظامی ما جهت حسن انجام کار
و.....
حساب اسنادی که ما میگیریم.
اسناد انتظامی دیگران بابت شرکت در مناقصه
اسناد انتظامی دیگران جهت شرکت در مزایده
اسناد انتظامی کارکنان نزد ما
و....

در موردی که سوال فرمودید هزینه های اداری تشکیلاتی و فروش و مالی و غیر عملیاتی قابل جذب به حساب پروژه در جریان ساخت نمیباشد.

بااحترام

آفلاین بهراز

جناب آقای احسانی
با سلام و آرزوی توفیق
روش محل کار قبل من برای حسابهای پروژه ، بر اساس روش تنخواهی بوده است
میخواستم بدانم به غیراز روش تنخوا داری ، روش دیگری هم برای حساب پروژه وجود دارد ؟
لطفا" توضیح بفرمائید .
با تشکر و احترام - بهراز

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
سلام ویژه خدمت جناب بهراز



احتراما" در عصر حاضر یکی از مباحث موجود در صنعت و تجارت مبحث بعد مسافت است و دیگر نمیتوان انتظار داشت تمامی ارکان یک موسسه در یک نقطه متمرکز باشد به نوعی که حتی در جای جای نقاط کشور و حتی جهان موسسات شعبه دارند.

در ارتباط با بحث پروژه ها 3 حالت وجود دارد:

1-تنخواه گردان پروژه:

در این سیستم شما دستورالعمل چگونگی خرج کردن و تهیه مدارک را داده و کارگاه شما از دفتر وجه را دریافت و با آن پرداخت میکند سپس اسناد و مدارک را جهت کنترل و حساب و کتاب به دفتر مرکزی ارسال تا تامین وجه شود.

محاسن این روش حذف ارکان و سیستم های سخت افزاری و نرم افزاری در محل پروژه است. معایب این روش تاخیر در ارسال مدارک - اشتباهات اجرائی و گذشت زمان - بالارفتن حجم کار دفتر مرکزی و تاخیر در پرداختهای پروژه و نیز عدم کنترل به موقع و صحیح روی موجودیها و دارائیها.

2-روش شخصیت حسابداری مستقل

در این روش پروژه دارای حسابداری شعبه در حد صدور اسناد است و اسناد از طریق های متخلف بلافاصله به مرکز انتقال داده میشود . سیستم حسابداری کارگاه دقیقا" با همان سرفصل های مرکزی انجام میشود.

محاسن و معایب آن برعکس مورد بالاست.

3-روش ایجاد شخصیت حقوقی و حسابداری مستقل

در این روش شرکتی به ثبت میرسد که 100 درصد سرمایه آن متعلق به مرکز است که خود کاملا" مستقل فعالیت کرده و اطلاعات مالی بصورت گزارشات ماهیانه یا فصلی یا سالیانه به شرکت مادر داده شده تا صورت تلفیقی تهیه گردد.

محاسن این روش استقلال کارگاه و ایجاد انگیزه بیشتر جهت کسب درآمد زائی و کنترل هزینه ها و پاسخگوئی به سهامداران و نیز کاهش مسئولیت های مرکز. و معایب آن سازماندهی و سرمایه گذاری بیشتری جهت جذب مدیران .متخصصان و نیز تجیهزات مستقل سخت افزاری خواهد بود.

آفلاین هومن دست ورز

با سلام
جناب احسانی اجازه دهید در جهت تکمیل فرمایشات شما بنده تجربه شخصی خود را اعلام نمایم
با فرض طراحی کدینگ نوع دوم پیش رویم . گروه تفضیلی به نام پروژه های ساختمان سازی نیازی نیست .بسیاری از سرفصلهای حساب پیمانکاری مانند(بیمه کارکنان شاغل در پیمان - یا غذا و ملزومات آبدارخانه و....قابل تخصیص به پروژه ای خاص نمی باشد در نتیجه هنگام سند زدن به چه صورت باید عمل کرد بهای تمام شده  کدوم پروژه را باید بدهکار کرد؟؟؟؟
بهتر نیست جهت این موارد یک پروژه عمومی تعریف کرد و موارد این چنینی را به بهای تمام شده آن لحاظ کرد و در پایان سال با توجه به مبلغ پیمان از حساب پروژه عمومی به پروژه های مورد نظرسرشکن کرد؟؟؟
 و اما در مورد سربار ، همان طور که مستحضر هستید حساب سربار بین پیمانهای مختلف مشترک است و قابل تخصیص به پروژه ای خاص نیست  به نظر بنده در طراحی کدینگ شما حساب سربار ساخت را سربار اختصاصی پروژه در نظر بگیریم وبیایم  یک حساب کل دیگر تحت عنوان سربار عمومی با ماهیت هزینه تعریف و در طی سال کلیه سرفصلهای سربار را به این حساب منتقل کنیم سپس در پایان سال با توجه به مبلغ قرارداد از حساب سربار عمومی ساخت به حساب سربار اختصاصی پروژه سرشکن کنیم به شکل زیر
پروژه در جریان ساخت
                              مواد و مصالح
                              دستمزد مستقیم
                              سربار اختصاصی پروژه
                                                                      پروژه ها...........
سربار عمومی ساخت
                              سربار عمومی
                                                                 گروه تفضیل :هزینه های سربار
در پایان سال با توجه به مبلغ قرارداد تسهیم نسبت کنیم و به صورت زیر ثبت بزنیم
پروژه در جریان ساخت
  سربار اختصاصی پروژه
                                          پروژه ها///////
                                                                      سربار عمومی ساخت
                                                                       سربار عمومی
                                                                                            گروه تفضیل:هزیته های سربار////
چون در طی سال نمی توانیم هزینه ای سربار را به پروژه خاصی اختصاص دهیم
نظر شما چیست؟؟؟؟
                                                                                                                                                                                                                             

   

آفلاین اورش

  • کاربرپرکار
  • ****
  • تعداد ارسال: 378
  • 5065 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به اورش
  • رای برای مدیریت : 11
  • متحد متا
  • دعوت و معرفی به تالار: 0
  • تخصص: امور مالی
  • سمت: امور مالی
  • سپاس شده از ایشان: 19
  • سپاس کرده از دیگران: 0

نقل قول
بهتر نیست جهت این موارد یک پروژه عمومی تعریف کرد و موارد این چنینی را به بهای تمام شده آن لحاظ کرد و در پایان سال با توجه به مبلغ پیمان از حساب پروژه عمومی به پروژه های مورد نظرسرشکن کرد؟؟؟

با سلام
جناب دست ورز

ایا شما از این روش استفاده میکنید لطفا یک مقدار بیشتر توضیح بفرمایید؟
ایا لیست بیمه هر پروژه تحت یک ردیف پیمان جداگانه به تامین اجتماعی ارسال نمایید

آفلاین هومن دست ورز

سلام سرکار خانم اورش
اجازه دهید بنده به تفضیل در مورد این قضیه صحبت میکنم فقط اینکه در حال حاضر کمی مشغله کاری دارم که باید به اون رسیدگی کنم.

آفلاین pooneh

  • عضو تالارتخصصی حسابداری
  • *
  • تعداد ارسال: 179
  • 10005 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به pooneh
  • رای برای مدیریت : 12
  • متحد متا
  • دعوت و معرفی به تالار: 0
  • تخصص: جوياي آموختن حسابداري
  • سمت: هيچ
  • سپاس شده از ایشان: 4
  • سپاس کرده از دیگران: 0
با سلام
جناب احسانی اجازه دهید در جهت تکمیل فرمایشات شما بنده تجربه شخصی خود را اعلام نمایم
با فرض طراحی کدینگ نوع دوم پیش رویم . گروه تفضیلی به نام پروژه های ساختمان سازی نیازی نیست .بسیاری از سرفصلهای حساب پیمانکاری مانند(بیمه کارکنان شاغل در پیمان - یا غذا و ملزومات آبدارخانه و....قابل تخصیص به پروژه ای خاص نمی باشد در نتیجه هنگام سند زدن به چه صورت باید عمل کرد بهای تمام شده  کدوم پروژه را باید بدهکار کرد؟؟؟؟
بهتر نیست جهت این موارد یک پروژه عمومی تعریف کرد و موارد این چنینی را به بهای تمام شده آن لحاظ کرد و در پایان سال با توجه به مبلغ پیمان از حساب پروژه عمومی به پروژه های مورد نظرسرشکن کرد؟؟؟
 و اما در مورد سربار ، همان طور که مستحضر هستید حساب سربار بین پیمانهای مختلف مشترک است و قابل تخصیص به پروژه ای خاص نیست  به نظر بنده در طراحی کدینگ شما حساب سربار ساخت را سربار اختصاصی پروژه در نظر بگیریم وبیایم  یک حساب کل دیگر تحت عنوان سربار عمومی با ماهیت هزینه تعریف و در طی سال کلیه سرفصلهای سربار را به این حساب منتقل کنیم سپس در پایان سال با توجه به مبلغ قرارداد از حساب سربار عمومی ساخت به حساب سربار اختصاصی پروژه سرشکن کنیم به شکل زیر
پروژه در جریان ساخت
                              مواد و مصالح
                              دستمزد مستقیم
                              سربار اختصاصی پروژه
                                                                      پروژه ها...........
سربار عمومی ساخت
                              سربار عمومی
                                                                 گروه تفضیل :هزینه های سربار
در پایان سال با توجه به مبلغ قرارداد تسهیم نسبت کنیم و به صورت زیر ثبت بزنیم
پروژه در جریان ساخت
  سربار اختصاصی پروژه
                                          پروژه ها///////
                                                                      سربار عمومی ساخت
                                                                       سربار عمومی
                                                                                            گروه تفضیل:هزیته های سربار////
چون در طی سال نمی توانیم هزینه ای سربار را به پروژه خاصی اختصاص دهیم
نظر شما چیست؟؟؟؟
                                                                                                                                                                                                                             

 
با سلام ودرود
جناب آقای دست ورز وبا اجازه اساتید محترم
من فکر میکنم بیمه وحقوق کارکنان هر پروژه رو تو همون پروژه بزنید بهتره چون موقع گرفتن سود وزیان پروژه به پروژه جهت گزارش دهی جهت سودآوربودن پروژه یا نبودن آن . اینها بایدتو پروژه خودش سند خورده باشه  فقط هزینه حقوق پرسنل ستادی ومالی و هزینه های عمومی ستادومالی و کلا" هزینه های عمومی وتشکیلاتی  باید درآخرسرشکن بشه به نسبت بین پروژه ها.
با سپاس و تقدیم احترام
خدایا ! تو آنی که من می خواهم پس مرا آنی بساز که تو میخواهی.

آفلاین هومن دست ورز

نقل قول
من فکر میکنم بیمه وحقوق کارکنان هر پروژه رو تو همون پروژه بزنید بهتره چون موقع گرفتن سود وزیان پروژه به پروژه جهت گزارش دهی جهت سودآوربودن پروژه یا نبودن آن .
سرکار خانم شاهی بیانات شما متین و قانونی
نمیدانم تا چه حد در کارهای اجرایی پیمانکاری حضور داشته اید . بیانات شما زیبا ولی در عمل پیاده سازی آنها بسیار مشکل است.بنده بحث را با طرح یک سوال از شما آغاز می کنم
فرض بفرمایید در یک کارگاه با دو پروژه که یک انبار وجود دارد حقوق و مزایای شخص انباردار و خدمه را به چه صورت باید ثبت زد؟ یا به روایتی حقوق سرپرست کارگاه و و ناظران و بسیاری از موارد دیگر را به چه صورت باید ثبت زد؟؟ لطفا در صورت امکان ثبت مربوطه را مرقون بفرمایید؟
سوال دوم
فرض بفرمایید کارگری جهت کندن چاه آب در محوطه کارگاه مدتی فعالیت میکند و مزدی را در یافت میکند نحوه عمل شما به چه صورت است؟
سوال سوم
هزینه تهیه غذا و ملزومات آشپزخانه و بسیاری از موارد دیگر را که عملا بین پروژه ها مشترک است را در عمل به چه صورت ثبت می فرمایید؟ )
 

آفلاین هومن دست ورز

چشم قربان
بنده هدفم این بود که در مورد قضیه فوق کاملا بحث بشه.
با اجازه شما بنده درا ین قسمت یک سوال تخصصی مطرح می کنم
در نشریه 126 سازمان تحت عنوان قراردادهای بلند مدت پیمانکاری مطرح شده است که در پایان سال درامد پیمان با توجه به روش درصد پیشرفت کار شناسایی شود و سود پیمان به حساب پیمان در دست اجرا منتقل گردد
فرض کنید در یک شرکت تا پایان سال مبلغ 15000000ریال پیمان در دست اجرا ثبت کرده ایم و سود حاصل از پیمان هم با توجه به روش درصد پیشرفت کار هم مبلغ 2000000ریال شناسایی کرده ایم و صورت وضعیتهای تایید شده هم مبلغ 1500000ریال و حساب دریافتنی هم مبلغ1000000ریال
با توجه به اطلاعات مسئله به چه شکل در پایان سال سود را به حساب پیمان در دست اجرا منتقل کنیم لطفا ثبتهای آنرا مرقون بفرمایید؟؟؟
با احترام فراوان

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
سلام

ممنونم جناب دست ورز عزیز البته تمایل دارم سایر حسابداران عزیز در این بحث شرکت کنند بنده هم بی نصیب نیستم از اطلاعات شما استفاده میکنم. منتظر نظرات دوستان بخصوص خانم اورش هستیم.

آنلاین آنوشا

  • عضو تالارتخصصی حسابداری
  • *
  • index - حسابهای کل ومعین وتفصیلی هزینه ها وپیمان در دست اجرا وحسابهای انتظامی - متا
  • تعداد ارسال: 1.637
  • 43280 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به آنوشا
  • رای برای مدیریت : 8
  • متحد متا
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: حسابدار
  • سپاس شده از ایشان: 89
  • سپاس کرده از دیگران: 29
میدونم دوست دارم تو بحث حسابداری چی یاد بگیریم. حسابداری پیمانکاری حسابرسی و نرم افزارهای حسابداری.البته از هر کدومش یه چیزایی میدونم.
تنها برخی از آدمها بـــــاران را احساس می کنند ! بقیه فقط خیس می شوند …

آفلاین هومن دست ورز

نقل قول
ممنونم جناب دست ورز عزیز البته تمایل دارم سایر حسابداران عزیز در این بحث شرکت کنند بنده هم بی نصیب نیستم از اطلاعات شما استفاده میکنم. منتظر نظرات دوستان بخصوص خانم اورش هستیم.
قربان عرض ارادت مجدد
قصد جسارت نداشتم فقط اذعان کنم مباحث تخصصی خیلی زیاده که به مرور مطرح میکنم .
اگر دوستان مشارکت نمایند مباحث را پیش می بریم
با احترام فراوان

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
جناب دست ورز میدانم دوستان شیفته یادگیری هستند ولی کمی احتیاط میکنند و سعی میکنند کنار بایستند دیگران بیان وسط. ولی دوستان یک چیزی عرض کنم تا وارد زمین بازی نشید خوب یاد نمی گیرید و اعتماد به نفس شما بالا نخواهد رفت حتی اگر اشتباه هم کنیم بهتر است بازی کنیم تا تماشا چی باشیم. بیاید ببینید من درست گفتم یا نه. توی بحث ها شرکت کنید تا کم کم محتوا علمی رو بیشتر کنیم .بااحترام

آفلاین اورش

  • کاربرپرکار
  • ****
  • تعداد ارسال: 378
  • 5065 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به اورش
  • رای برای مدیریت : 11
  • متحد متا
  • دعوت و معرفی به تالار: 0
  • تخصص: امور مالی
  • سمت: امور مالی
  • سپاس شده از ایشان: 19
  • سپاس کرده از دیگران: 0
نقل قول
از نشریه 126 سازمان تحت عنوان قراردادهای بلند مدت پیمانکاری مطرح شده است که در پایان سال درامد پیمان با توجه به روش درصد پیشرفت کار شناسایی شود و سود پیمان به حساب پیمان در دست اجرا منتقل گردد
فرض کنید در یک شرکت تا پایان سال مبلغ 15000000ریال پیمان در دست اجرا ثبت کرده ایم و سود حاصل از پیمان هم با توجه به روش درصد پیشرفت کار هم مبلغ 2000000ریال شناسایی کرده ایم و صورت وضعیتهای تایید شده هم مبلغ 1500000ریال و حساب دریافتنی هم مبلغ1000000ریال
با توجه به اطلاعات مسئله به چه شکل در پایان سال سود را به حساب پیمان در دست اجرا منتقل کنیم لطفا ثبتهای آنرا مرقون بفرمایید؟؟؟

با سلام
بسیار خوشحالم بحث ییمانکاری قراره بصورت تخصصی شروع گردد امیدوارم ادامه بیابد و نظر اساتید بهره مند گردیم

با سلام
اطلاعات مسئله بشرح  زیر برداشت کردم با توجه به موارد زیر

درامد پیمان  2000000 ریال
مخارج واقعی پیمان  15000000ریال
صورت وضعیت تایید شده 1500000ریال
ح دریافتی از کارفرما 1000000 ریال
 
ثبتها:

پیمان در دست اجرا  15000000
        نقد/ بدهکاران           15000000
ثبت مخارج واقعی پیمان

نقد                      500000
ح دریافتی از کارفرما  1000000
     صورت وضعیت تایید شده   1500000
ثبت صورت وضعیت

سود ناخالص جاری= درامد جاری- هزینه جاری
500000=1500000-2000000

بهای تمام شده پیمان  1500000
   پیمان در دست اجرا      1500000
بستن حساب

بهای تمام شده پیمان  1500000
پیمان در دست اجرا     500000
     درامد پیمان                  2000000   
ثبت درامد و سود ناخالص پیمان

این برداشت من از سوال بوده نمیدونم تا چه حد درست میباشد
منتظر نظر دوستان هستم

 

MACC-Sayan


اشتراک گذاری از طریق facebook اشتراک گذاری از طریق linkedin اشتراک گذاری از طریق twitter

xx
سود پیمان در جریان اجرا

نویسنده مریم رضائیان

2 پاسخ ها
772 مشاهده
آخرين ارسال ۲۷ آبان ۱۳۹۲ - ۱۷:۲۹:۰۱
توسط سجاد عسکری نژاد
xx
بستن حساب پیمان در دست اجرا

نویسنده behdad2012

3 پاسخ ها
1847 مشاهده
آخرين ارسال ۱۸ خرداد ۱۳۹۱ - ۱۳:۰۷:۰۴
توسط آزاده پرتو
xx
فرق بین هزینه و بها

نویسنده homi

1 پاسخ ها
570 مشاهده
آخرين ارسال ۱۰ آذر ۱۳۹۲ - ۱۹:۱۸:۰۸
توسط hamidi
xx
ثبت هزینه های پیمان در سال بعد

نویسنده soheila hoseinzadeh

2 پاسخ ها
234 مشاهده
آخرين ارسال ۱۳ مرداد ۱۳۹۳ - ۰۹:۳۷:۴۴
توسط صاحب اسماعيلي
xx
ثبت هزینه های پیمان

نویسنده N.GERIVANI

1 پاسخ ها
110 مشاهده
آخرين ارسال ۱۱ شهریور ۱۳۹۳ - ۱۲:۱۸:۱۱
توسط مصطفی شریعتی
xx
طریقه ثبت بازیافت هزینه

نویسنده ایرج نورپوری

5 پاسخ ها
471 مشاهده
آخرين ارسال ۱۸ اردیبهشت ۱۳۹۳ - ۱۵:۳۶:۴۲
توسط ایرج نورپوری