مرجع مالیات بر ارزش افزوده

[amirmohamad]

باسلام آقای رئیسی
قربان مگه نه اینکه مالیات ارزش افزوده 0/04 است اما درتاپیک به 0/03 اشاره شده
آیا من اشتباه میکنم ؟ممنون میشم راهنمایی کنید

[مرتضی رئیسی]

سلام
3%برای سال گذشته بود و4%برای امسال مسئله خاصی نیست

[amirmohamad]

سلام
3%برای سال گذشته بود و4%برای امسال مسئله خاصی نیست

ممنون

[haniyeh]

سلام
3%برای سال گذشته بود و4%برای امسال مسئله خاصی نیست

آیا همه انواع کالا و خدمات مشمول قانون ارزش افزوده درصد مشابه 4 درصد رو دارند یا برحسب نوع خدمت یا کالا متفاوته؟

[A.Ehsani]

فصل سوم ـ مأخذ، نرخ و نحوه محاسبه مالیات
ماده14ـ مأخذ محاسبه مالیات، بهای کالا یا خدمت مندرج در صورتحساب خواهدبود. در مواردی که صورتحساب موجود نباشد و یا از ارائه آن خودداری شود و یا به‌موجب اسناد و مدارک مثبته احراز شود که ارزش مندرج در آنها واقعی نیست، مأخذ محاسبه مالیات بهای روز کالا یا خدمت به تاریخ روز تعلق مالیات می‌باشد.
تبصره ـ موارد زیر جزء مأخذ محاسبه مالیات نمی‌باشد:
الف ـ تخفیفات اعطائی؛
ب ـ مالیات موضوع این قانون که قبلاً توسط عرضه کننده کالا یا خدمت پرداخت شده‌است؛
ج ـ سایر مالیاتهای غیرمستقیم و عوارضی که هنگام عرضه کالا یا خدمت به آن تعلق گرفته‌است.
ماده15ـ مأخذ محاسبه مالیات واردات کالا، عبارت است از ارزش گمرکی کالا (قیمت خرید، هزینه حمل و نقل و حق بیمه) به علاوه حقوق ورودی (حقوق گمرکی و سود بازرگانی) مندرج در اوراق گمرکی.
تبصره ـ مأخذ محاسبه مالیات واردات خدمات، عبارت است از معادل ارزش ریالی مربوطه به مابه ازاء واردات خدمت مزبور.
ماده16ـ نرخ مالیات بر ارزش افزوده، یک و نیم درصد (5/1%) می‌باشد.
تبصره ـ نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خاص به شرح زیر تعیین می‌گردد:
1ـ انواع سیگار و محصولات دخانی، دوازده درصد (12%)؛
2ـ انواع بنزین و سوخت هواپیما، بیست درصد (20%)؛
ماده17ـ مالیاتهایی که مؤدیان در موقع خرید کالا یا خدمت برای فعالیتهای اقتصادی خود به استناد صورتحسابهای صادره موضوع این قانون پرداخت نموده‌اند، حسب مورد از مالیاتهای وصول شده توسط آنها کسر و یا به آنها مسترد می‌گردد. ماشین‌آلات و تجهیزات خطوط تولید نیز از جمله کالای مورد استفاده برای فعالیتهای اقتصادی مؤدی محسوب می‌گردد.
تبصره1ـ در صورتی که مؤدیان مشمول حکم این ماده در هر دوره مالیاتی اضافه پرداختی داشته باشند، مالیات اضافه پرداخت شده به حساب مالیات دوره‌های بعد مؤدیان منظور خواهد شد و در صورت تقاضای مؤدیان، اضافه مالیات پرداخت شده از محل وصولی‌های جاری درآمد مربوط، مسترد خواهدشد.
تبصره2ـ در صورتی که مؤدیان به عرضه کالا یا خدمت معاف از مالیات موضوع این قانون اشتغال داشته‌باشند و یا طبق مقررات این قانون مشمول مالیات نباشند، مالیتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمت تا این مرحله قابل استرداد نمی‌باشد.
تبصره3ـ درصورتی که مؤدیان به عرضه توأم کالاها یا خدمات مشمول مالیات و معاف از مالیات اشتغال داشته‌باشند، صرفاً مالیاتهای پرداخت شده مربوط به کالاها یا خدمات مشول مالیات در حساب مالیاتی مؤدی منظور خواهدشد.
تبصره4ـ مالیات برارزش افزوده و عوارض پرداختی مؤدیان بابت کالاهای خاص موضوع تبصره ماده (16) و بندهای (ب)، (ج) و (د) ماده (38) این قانون، صرفاً در مراحل واردات، تولید و توزیع مجدد آن کالاها توسط واردکنندگان، تولیدکنندگان و توزیع‌کنندگان آن، قابل کسر از مالیاتهای وصول شده و یا قابل استرداد به آنها خواهدبود.
تبصره5 ـ آن قسمت از مالیاتهای ارزش افزوده پرداختی مؤدیان که طبق مقررات این قانون قابل کسر از مالیاتهای وصول شده یا قابل استرداد نیست، جز هزینه‌های قابل قبول موضوع قانون مالیاتهای مستقیم محسوب می‌شود.
تبصره6 ـ مبالغ اضافه دریافتی از مؤدیان بابت مالیات موضوع این قانون، در صورتی که ظرف سه ماه از تاریخ درخواست مؤدی مسترد نشود، مشمول خسارتی به میزان دو درصد (2%) در ماه نسبت به مبلغ مورد استرداد و مدت تأخیر خواهدبود.
تبصره7ـ مالیاتهایی که در موقع خرید کالاها و خدمات توسط شهردایها و دهیاریها برای انجام وظایف و خدمات قانونی پرداخت می‌گردد، طبق مقررات این قانون، قابل تهاتر و یا استرداد خواهدبود.

[haniyeh]

ممنون از پاسختون آقای احسانی

[A.Ehsani]

خواهش میکنم خانم.تشکر از شما. البته این نرخهای سال قبل بود و برای نرخ های جدید تر به سایت ذیل مراجعه فرمائید:

www.vat.ir

[مرداس]

باسلا م
با عرض تشکر از همکاران و دوستان و اساتید محترم  از ارائه نظرات و قوانین جامع ای که ارائه کردن
در احتساب مالیات بر ارزش افزوده  مبنای محاسبه مالیات و عوارض بهای هر ردیف فاکتور پس از کسر تخفیفات است
اما توجه داشته باشیم که نرخ تخفیف ارائه شده میبایست در حد متعارف و منطقی و قابل قبول باشد در غیر اینصورت  در هنگام رسیدگی به دفاتردر راستای اجرای قوانین مالیات بر ارزش افزوده  ممیزین  توجه بسیار زیادی بر روی حساب تخفیفات دارند و تخفیفات غیر متعارف را نمی پذیرند



جناب مومیوند
مبلغ تخفیف اعلام شده 5000 ریال با مبلغ  محاسبه شده متفاوت است  به نمایندگی از شما اصلاح میکنم

مومیوند
 با درود به جناب احسانی
با این تفاسیر اگر مبلغ فاکتور 1.200.000ريال باشد و مبلغ تخفیف 50000 ریال باشد  مبلغ قابل پرداخت به شرح زیر است

مبلغ کل فاکتور                                                  1.200.000ريال
تخفیف                                                            50.000ريال
                                                        -------------------------------------------
مانده                                                              1.150.000ريال
3% ارزش افزوده                                                34.500ريال
                                                        ------------------------------------------
مانده قابل پرداخت با احتساب ارزش افزوده   

[kaveh]

با سلام
تایپک خیلی جالبه ولی من هنوز ابهام دارم           تبصره ـ موارد زیر جزء مأخذ محاسبه مالیات نمی‌باشد:
الف ـ تخفیفات اعطائی؛  این یعنی تخفیف باید ازمبلغ فاکتور کسر بشه یعنی خالص مبلغ فاکتور برای مالیات لحاظ میشه ؟
واگر بهای خرید 1000 ومبلغ تخفیف نقدی 700 باشد آیا مالیات باید از 300 حساب بشه ؟                                         

[haniyeh]

سلام دوست عزیزkaveh
بله همینطوره که خودتون نتیجه گرفتید

[A.Ehsani]

سلام

حتما"نباید تخفیفات روی فاکتور درنظر گرفته شود گاهی اوقات شما در طول سال یا پایان سال تخفیفاتی نیز به مشتری میدهید که این تخفیفات هم قابل قبول است.