تالار تخصصی حسابداری

سلام
دوست عزيز ماليات حقوق و عيدي در مجموع داراي يك معافيت خاص ميباشد و در محاسبه ماليات و معافيت ان داراي يك شرايط است و تابع و وابسته به هم هستند. پس از بحث خارج نشده ايم. از خصوصيات أصلي يك حسابدار جسارت است و ازهمين نقطه است كه مميزين حسابدارها را تحت فشار قرار ميدهند. در همين بحث خاص اصلا منافع شما به خطر نميفتد اگر قانون را كامل بدانيد.

سلام
دوست بزرگوار بنده عرایض بنده حمل بر جسارت نباشد محضر مبارک شما از اینکه با مطالعه و تحقیق به علم رسیده اید و به ان یقین دارید برای بنده جای مسرت است که محضر شما هستم.ابتدا عرض کنم بنده استاد نیستم و اما بعد فرمایش شما صحیح است که مالیات حقوق و عیدی دو مقوله جدا گانه است ولی این دوگانگی در ظاهر است نه در باطن چون قانون کل درامدهای هر شخص طی سال را تا سقف معین معاف نموده و برای رعایت حق کارپذیر و عدم اجحاف برای مالیات عیدی یک معافیت را جداگانه ذکر نموده است.که تا اینجای بحث هر دوی ما بر این امر اعتقاد داریم ولی در روش محاسبه است که ارا متفاوت است.که هر کدام بر اثر تجربه و مطالعه و یادگیری از اساتید خود روش خاصی را انتخاب نموده ایم.بنده به نظر شما احترام میگذارم چون کار خلاف قانون انجام نمیدهید زیرا از یک زاویه متفاوت به قانون مینگرید که با زاویه دید بنده مغایرت دارد و بنده اصراری به اثبات نقطه نظر خود و یا تغییر نگرش شما را ندارم.بنده معتقد هستم هر انچیزی که همگان انجام میدهند لزوماً بهترین روش و تنهاترین روش نیست.
شادزی و مهر افزون

با سلام
بنظر میرسه مالیات محاسبه شده که باید پرداخت بشه 2250000 ریال هست که با مالیات محاسبه شده 1650000 در اسفند بایستی جمع گردد (نه تفریق). ضمنا من لزومی به  محاسبات جداگانه اسفند و 11ماه قبل نمی بینم .

با سلام :

وجوهي كه طبق بند 5 ماده 91 اصلاحي قانون ماليات مستقيم مصوب 1380/11/27 در موارد خاتمه قرارداد كار موضوع ماده 21 قانون كار و امور اجتماعي مصوب 1369 مجمع تشخيص مصلحت نظام(1-فوت 2-بازنشستگي 3-از كار افتادگي 4-انقضاء مدت در قراردادهاي كار با مدت موقت و عدم تجديد صريح يا ضمني آن 5-پايان كار در قرارداد هايي كه مربوط به كار معين است 6-استعفاي كارگر)به مشمولين قانون اخير الذكر تعلق مي گيرد.وفق مقررات بند 5 ماده 91 قانون ياد شده از پرداخت ماليات معاف است،ليكن چنانچهكارفرما وجوهي را بابت مزاياي پايان خدمت در خاتمه قراردادهاي استخدامي موقت ، يك ساله كار كه متضمن عدم تجديد صريح يا ضمني قرارداد نمي باشد پرداخت نمايد وجوه مزبور وفق مفاد بخشنامه 1119/58324-30/4 مورخ 1377/12/09 از مشمول معافيت مقرر در بند 5 ماده 91 قانون مزبور خارج بوده و مشمول پرداخت ماليات حقوق خواهد بود ، ضمناً وجوه پرداختي بابت حقوق ايّام مرخصي استفاده نشده حقوق بگيران صرفاً در موقع بازنشستگي يا از كارافتادگي از مشمول پرداخت ماليات بر درآمد حقوق معاف است لذا پرداخت آن در غير از موارد مذكور مشمول پرداخت ماليات خواهد بود.
به طور خیلی خلاصه وار :
بابت سنوات یا ذخیره شناسایی می شه یا پرداخت می شه :

1) در صورت گرفتن ذخیره ----> مالیاتی شناسایی نمی شه

2) در صورت پرداخت 2 حالت پیش می آید :

الف) ادامه همکاری با شرکت ----> مشمول مالیات
ب) قطع همکاری با شرکت -----> معاف از مالیات

بنابراین مالیات سنوات با 2 شرط: 1) پرداخت به فرد و 2)ادامه همکاری فرد با شرکت شناسایی می شود.

همچنین در محاسبه عیدی و سنوات فقط معیار مزایای مستمر نقدی بجز حق بن و اولاد و مسکن  میباشد .لازم به ذکر است عیدی تاسقف سه حقوق قابل پرداخت میباشد.

بنابرین با توجه به این نکات چنانچه این کارمند با کارکرد کامل یکسال با فرض آنکه در پایان سال قراردادش خاتمه نیابد و اولاد نداشته باشد محاسبه مالیات به صورت یر میباشد

محاسبه عیدی:   مبلغ عیدی سالانه=2*((بن+مسکن+اولاد) - حقوق مستمر)
                   13.000.000= 2   * ((  350.000 + 100.000 + 0  )   -  7.000.000)
محاسبه سنوات:   مبلغ سنوات =2/مبلغ عیدی سالانه
                                           6.550.000=  2  /  13.000.000
حقوق مشمول مالیات:                 13 *  5.500.000 -  ( جمع کل هزینه های حقوق  مشمول مالیات در طول یکسال)
                                       32.550.000     = 71.000.000 - ( 6.550.000 + 13.000.000   +     12*7.000.000 )
مالیات قطعی :                  3.255.000   = 10%  * 32.550.000
مانده مالیات قابل پردخت در اسفند ماه پس از تعدیل:                               1.605.000 = 1،650،000 – 3،255،000

البته با عرض پوزش

با درود به اساتید، دوستان سوالی داشتم در ارتباط به همین مبحث مالیات سنوات ذخیره شده.
فرض کنید کارمندی تو یه شرکت 4 ساله داره کار میکنه و سنوات حقوقش ذخیره شده و بهش پرداخت نشه، حالا شرکت تصمیم گرفته این سنوات ذخیره شده تا امروز رو تصفیه کنه، ضمن اینکه قرارداد جدید هم بسته میشه و همکاری ادامه داره، از این به بعد هم سنوات پایان هر سال تصفیه میشه، می خواستم از دوستان بپرسم این مالیات سنوات ذخیره شده چهار ساله به چه نحو محاسبه میشه، فرض کنید این سنوات شده ده میلیون و شخص هم در طول سال آخر مثلا جمعا بیست میلیون حقوق گرفته.
ممنون میشم اگه راهنمایی بفرمایید. 

با درود
در مورد سنوات باوجود اینکه برای 4 سال ذخیره در حسابها منظور شده است ولی چون همکاری ادامه دارد مالیات تعلق می گیرد( درصورت قطع همکاری و گرفتن ذخیره سنوات، مالیات تعلق نمی گیرد) سنوات 4 سال را محاسبه کنید و مالیات آن را مطابق نرخ ماده 131 حساب کنید.

در صورت پاسخ اشتباه لطفا اساتید محترم تصحیح فرمایند. با تشکر

ممنون از راهنماییتون دوست بزرگوار ولی این که از مالیات خود حقوق بیشتر میشه. یعنی مالیات سنوات از مالیات خود حقوق بیشتره؟

سلام
بايد مالياتش بيشتر باشد زيرا انباشته چند سال است كه شما به نرخ اخرين دريافتي شخص پرداخت مينمائيد.فقط تسري سنوات را هم در نظر بگيريد.

میشه در مورد تسری راهنمایی بیشتر بفرمایید، حقیقا این مورد برای خودم پیش اومده و نمیخوام شرکت در حق بنده اجحاف بکنه، اون موقع که سنوات میخواستیم نمیدادن الان به زور میخوان تصفیه کنن ;)