تالار تخصصی حسابداری

زمانيكه در يك شركت تعاوني مسكن شما حسابدار كارفرما باشيد و صورت وضعيت دستمزد يك پيمانكار را ثبت ميكنيد مبلغ صورت وضعيت در هزينه دستمزد مستقيم ثبت ميشود حالا ميخواستم بدانم اگر صورت وضعيت خالص باشد وبيمه وماليات به عهده كارفرما باشد در زمان پرداخت بيمه وماليات مبالغ پرداختي در همان سر فصل هزينه دستمزد مستقيم بايد ثبت شود؟

Linkback: https://irmeta.com/meta/b277/t9880/

آقاي A.Ehsani اينكه ميگوييد ماليات براي كارفرما جزء بهاي تمام شده است من دقيقاً ميخواستم بدانم در كدام سر فصل پروژه در جريان ساخت (مواد-دستمزد-سربار) ثبت شود واينكه گفتيد بيمه جزء سربار است بله 23% سهم كارفرما جزء سربار است اما سوال بنده اين نبود چون اينجا شما  اينگونه در نظر بگيريد كه شما با يك پيمانكار سفت كار قرارداد ميبنديد واين پيمانكار به شما پيشنهاد هر متر سفت كاري (بدون مصالح) 10000ريال به شما ميدهد وبيمه وماليات نيز با خود پيمانكار زماني كه صورت وضعيت اين پيمانكار براي شما ميايد ناخالص است يعني 5% ماليات و 1/9و15% بيمه هم در صورت وضعيت نهفته است اينكه شما ميگوييد بيمه جزء سربار است پس در اين حالت (اگر فرضاً ليست بيمه ارسالي پيمانكار دقيقاً با ضريب 1/9و15% برابر باشد)  بايد به مقدار مبلغ بيمه از مبلغ صورت وضعيت را در هزينه سربار ومابقي مبلغ صورت وضعيت را در هزينه دستمزد مستقيم (چون بابت اجرت سفت كاري بدون مصالح بوده) ثبت كنيم ( اگر در مورد ماليات هم معتقد به ثبت در سربار نباشيد ) .كه اين ثبت بدان علت كه پرداخت بيمه كارگران پيمانكار به عهده خود پيمكانكار است نه تعاوني مسكن به عنوان كارفرماي پيمانكار اين ثبت با حالت گفته شده كاملاً اشتباه است بلكه بايد كل صورت وضعيت به شكل ناخالص در سر فصل هزينه دستمزد مستقيم ثبت شود وحالا در سوال اول كه گفته شده بيمه وماليات به عهده كارفرما باشد بايد مانند حالت صورت وضعيت ناخالص مبالغ پرداختي بيمه وماليات به صورت وضعيت اضافه شده ودر سرفصل هزينه دستمزد مستقيم ثبت شود

هزینه جوشکاری     121(100+5+16)
                           بستانکاران - جوشکار          100
                           تامین اجتماعی                 16
                           دارائی                            5

به نظر من ثبت رو اگه به شكل زير بزنيم بهتره :

 582 126 = %(100-5-16) / 000 100

هزینه جوشکاری         582 126
                           بستانکاران - جوشکار          000 100
                           تامین اجتماعی                 253 20
                           دارائی                            329 6

ضمن تشكر از آقاي احساني پس در نهايت بيمه وماليات پرداختي هم جزء هزينه دستمزد مستقيم ميباشد يا به گفته شما همان هزينه جوشكاري

جناب آقاي موسوي اينكه شما در ثبت صورت وضعيت اقدام به ثبت آن بدين حالت نموديد به يك نكته مهم توجه نكرده ايد و آن اينكه هنگاميكه صورت وضعيت پيمانكار تحويل كارفرما گرديد مبلغ صورت وضعيت 100/000 است كه به عنوان درآمد برآي پيمانكار شناسايي ميشود وهنگام ارسال به دارايي دقيقاً همين مبلغ 100/000 به عنوان مبناي پرداخت 5% و مبناي شناسايي درآمد پيمانكار قرار ميگيرد واز طرف كارفرما شما قيمت تمام شده را  بالا برده ايد چون كه مبلغ اضافي بابت هم بيمه وهم ماليات پرداخت كرده ايد بابت مبنا قراردادن صورت وضعيت ناخالص براي پرداخت بيمه وماليات نه صورت وضعيت خالص. كه اين روش قرارداد كمكي است به پيمانكار است برآي كاهش بهاي تمام شده پيمان كه باين روش محاسبه وثبت شما كه گذشته از غيرواقعي بودن كارفرما را متضرر ميكند.

با سلام خدمت استاد گرامي جناب احساني عزيز .
ببخشيد كه توي كار شما دخالت كردم و اعداد سند حسابداري شما رو عوض كردم. همونطور كه خود شما هم فرموديد ثبت صورت وضعيت بايد با مبلغ ناخالص صورت بگيره نه خالص.

شما قيمت تمام شده را  بالا برده ايد چون كه مبلغ اضافي بابت هم بيمه وهم ماليات پرداخت كرده ايد بابت مبنا قراردادن صورت وضعيت ناخالص براي پرداخت بيمه وماليات نه صورت وضعيت خالص.

هر چند ممكنه مبلغي بابت بيمه و ماليات بيشتر متحمل بشيم ولي از لحاظ حسابداري ايرادي بهش وارد نيست. اگه اين گونه موارد كه بيمه و ماليات بر اساس خالص صورت وضعيت محاسبه و پرداخت شده توسط مميز مالياتي پيدا بشه ، مابالتفاوت با جرائمش از شما مطالبه ميشه .
با تشكر ...