تالار تخصصی حسابداری

سلام

چه عجب مدیر محترم نگران شده بودیم

ابتدا هدف شما طراحی نظام حسابرسی داخلی هست یا بررسی روند موجود درنهایت اصلاح نواقص در این روند.

سلام

برای شناخت شما از سیستم باید از روشهای تحقیق استفاده کنید. البته اگر شرکت به شما چنین اجازه ای را بدهد. شما باید هر فعالیتی را از زمان شکل گیری تا اتمام روی کاغذ ترسیم کنید که دقیقا" چه کاری رو چه فردی(واحد)در این مسیر انجام میدهد.حال اگر این مسیر شما همیشگی بود نشاندهنده این است که این سازمان سیستماتیک و روشمند حرکت میکند اما اگرهربار یه جور بود نشاندهنده به هم ریختگی و عدم وجود کنترلهای داخلی است.
برای رسیدن به این اطلاعات باید از مشاهده - مصاحبه و نیز پرسشنامه استفاده کنید.

سلام

من باشم هر بخش رو جداگانه امور اجرائی آن بخش رو ریز میکنیم و هر اموری رو از ابتدا تا انتها روی کاغذ ترسیم میکردم. مثلا" بخش بازرگانی رو از نظر امورمثلا" خرید رو از ابتدا تا آخر مراحل رو ترسیم میکردم و شرایط فعلی فعالیت مشخص میشد.

1-صدور درخواست جنس از انبار
2-بررسی و عدم وجود
3-صدور سفارش خرید
4-صدور دستور خرید
5-بررسی نوع خرید
-آیا خرید جزئی است؟
-آیا خرید متوسط است؟
-آیا خرید مهم و کلان است؟
طبق دستورالعمل این خرید نیاز به استعلام دارد
6-گرفتن استعلام بهاء و تحویل مدارک جهت صدور چک
7-صدور چک و انجام خرید
8-تحویل جنس به انبار و صدور رسید انبار
8-الصاق رسید و واریز اسناد به حسابداری
این یک نمونه روند پروسه کار در سیستم منظبت است. شرکت صنعت غذائی اینطور بود دیگه درسته؟

سلام

مراحل گردش کار به ترتیب اهمیت آن را بررسی کنیم میزان اهمیت هر بخش و کنترلهائی که باید اعمال نمود تعریف میشود:

1-صدور درخواست جنس از انبار2-بررسی و عدم وجود
صدور درخواست دو دلیل مهم دارد. ابتدا منبع خرج مشخص میشود و میتوان به راحتی هزینه یا تخصیص دارائی را به مرکز هزینه مرتبط کرد. دوم اینکه در مبحث اختیارات سازمانها تعاریفی وجود دارد که بنابر اختیارات آنان خریدها انجام میشود. بعنوان مثال مدیر کارخانه اختیار خرید لوازم و اثاثیه تا سقف 200هزارتومان دارد که به نوعی جزیی از تعاریف حسابداری سنجش مسئولیت میباشد.

3-صدور سفارش خرید4-صدور دستور خرید
صدور سفارش خرید توسط انباردار باعث جلوگیری از تبانی درون سازمانی بین افراد و کارمندان خرید میشود. طبق تعریف سیستم جنسی که درخواست مصوب دارد و در انبار وجود ندارد جهت طی مراحل خرید به واحد تدارکات اعلام میگردد.

5-بررسی نوع خرید
-آیا خرید جزئی است؟
-آیا خرید متوسط است؟
-آیا خرید مهم و کلان است؟
طبق دستورالعمل این خرید نیاز به استعلام دارد
توجه کنید در دنیای امروز رقابت بر سر فروش باعث شده است که قیمت فروش توسط شما تعیین نشود و این بازار است که قیمت فروش را برای شما تعیین میکند پس به نوعی سود در خرید مناسب است و اگر سیستم درستی برای مسئولین خرید تعریف نشود 1درصد بیشتر از قیمتی که میتوان خرید اگر خرید انجام شود توی یکسال بالغ بر میلیاردها تومان خواهد شد.در اینجا کنترلها بسیار اهمیت دارد تا تبانی مسئولین خرید با فروشندگان باعث صدمه و زیان به شرکت نشود.

6-گرفتن استعلام بهاء و تحویل مدارک جهت صدور چک
استعلام بهاء باعث میشود که خرید با قیمت مناسبتری انجام شود اما نباید تصور کرد که اگر استعلامها داده شد تبانی نشده است. بسیاری از فروشندگان توی کشو چندین مهر و استامپ دارند ضمنا" برخی مامور خریدها اول دو استعلام از جاهای گران تهیه سپس پیش کسی میبرند که آشناست و وی کمی کمتر از آخرین قیمت جنس را تحویل میدهد. البته کیفیت اجناس هم مهم است.
در این مورد پیشهاد من این بوده در هر زمینه ای یک موسسه یا شرکت مورد اطمینان وجود داشته باشد که وی نیز همیشه مستقل یک برگ استعلام را به واحد مالی ارائه دهد که اگر ارزان تر بود از وی خریداری شود.

7-صدور چک و انجام خرید
8-تحویل جنس به انبار و صدور رسید انبار
8-الصاق رسید و واریز اسناد به حسابداری

با درود..
یکی از ارکان بررسی سیستمهای کنترل داخلی..اطمینان از وجود رویه ها ی خرید.فروش.اموال.تنخواه گردان و...
و رعایت اونهاست.

با درود

با درنظر گرفتن اينكه من پاسخ دوستان خوبم را بطور كامل مطالعه نكردم ، پيشنهاد مي دهم ، تهيه نظامنامه مالي و آئين نامه هاي مربوطه را بعنوان يك روش مدون و رويه هاي شركت مد نظر قرار دهند ، بهر حال براي رويه ها بايد آئين نامه داشت و رعايت كنترل اجراي  آنها بطور مرتب مورد پايش و اندازه گيري واقع شود .