تالار تخصصی حسابداری

ماليات عملكرد :
مالیات عملکرد هم که به عنوان مالیات و سهم دولت از سود شماست و صحیح نیست که به عنوان هزینه مالیات از آن یاد کنیم ، در زمان شناسایی سود در پایان سال ثبت زیر را می زنید:
سود و زیان جاری      *****
          ذخیره مالیات بر درآمد        *****
---------------------------------------------------------------
هنگام پرداخت مالیات ابرازی تا 4/31 سال بعد ثبت زیر را می زنید :
ذخیره مالیات بردرآمد     *****
                                بانک         *****
----------------------------------------------------------------
حال اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید :
سود و زیان انباشته   ****
                               بانک       ****
----------------------------------------------------------------

با احترام

سلام
در مورد قسمت اول بله درست میفرماید و در مورد قسمت دوم استاد میرزاخانی تمام و کمال فرموده اند .

ماليات عملكرد :
مالیات عملکرد هم که به عنوان مالیات و سهم دولت از سود شماست و صحیح نیست که به عنوان هزینه مالیات از آن یاد کنیم ، در زمان شناسایی سود در پایان سال ثبت زیر را می زنید:
سود و زیان جاری      *****
          ذخیره مالیات بر درآمد        *****
---------------------------------------------------------------
هنگام پرداخت مالیات ابرازی تا 4/31 سال بعد ثبت زیر را می زنید :
ذخیره مالیات بردرآمد     *****
                                بانک         *****
----------------------------------------------------------------
حال اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید :
سود و زیان انباشته   ****
                               بانک       ****
----------------------------------------------------------------

مالیات های تکلیفی:

 اگر از مبلغ حق الزحمه کسر نمایید و فرض کنید 1000 ریال حق الزحمه پرداخت نمایید و مالیات آن را از شخص کسر نمایید به صورت زیر ثبت می زنید:
هزینه           1000                        مالیات تکلیفی پرداختنی      50
                        بانک                                   950
----------------------------------------------------------
و اگر حق الزحمه به صورت خالص باشد و مالیات تکلیفی آن را هم خودتان پرداخت نمایید ، هزینه شما افزایش می یابد و ثبت به صورت زیر صادر می شود :
هزینه        1050                          مالیات تکلیفی پرداختنی      50
                        بانک                                    1000
---------------------------------------------------------

با احترام

سلام جناب مظفر نژاد منظور قسمتهای رنگی می باشد.

متوجه هستم . وقتی وقتی برگه مالیات قطعی به ما اعلام میشه دو برگه میاد یا سه برگ مالیات حقوق مالیات تکلیفی  ومالیات عملکرد هر کدام جداگانه ثبت میشوند. مثلا مالیات حقوق وقتی ما هزینه شناساییش نکردیم باید از سود وزیان کسر ش کنیم؟ومالیات تکلیفی هم همین طور درسته؟؟؟

با سلام

ماليات حقوق و دستمزد
مالیات حقوق و دستمزد را که شما از حقوق کارگر کسر می کنید و پرداخت می نمایید ، در واقع واسطه ای هستسد برای دریافت مالیات از کارگر و پرداخت آن به دارایی .
ثبت حقوق :
هزینه حقوق و دستمزد    ****
                                       حقوق پرداختنی    ****
                                       مالیات پرداختنی   ****
                                       بیمه پرداختنی     ****
--------------------------------------------------------
پرداخت مالیات حقوق :
مالیات پرداختنی       ****
                                   بانک          ****
--------------------------------------------------------

مالیات پاداش اگر بر عهده کارفرما باشد جزء هزینه های حقوق و دستمزد شما می باشد و اگر بر عهده ی کارگر باشد که مشابه مورد بالا می شود .
-----------------------------------------------------------------------------------------------

ماليات عملكرد :
مالیات عملکرد هم که به عنوان مالیات و سهم دولت از سود شماست و صحیح نیست که به عنوان هزینه مالیات از آن یاد کنیم ، در زمان شناسایی سود در پایان سال ثبت زیر را می زنید:
سود و زیان جاری      *****
          ذخیره مالیات بر درآمد        *****
---------------------------------------------------------------
هنگام پرداخت مالیات ابرازی تا 4/31 سال بعد ثبت زیر را می زنید :
ذخیره مالیات بردرآمد     *****
                                بانک         *****
----------------------------------------------------------------
حال اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر را می زنید :
سود و زیان انباشته   ****
                               بانک       ****
----------------------------------------------------------------

مالیات های تکلیفی:

 اگر از مبلغ حق الزحمه کسر نمایید و فرض کنید 1000 ریال حق الزحمه پرداخت نمایید و مالیات آن را از شخص کسر نمایید به صورت زیر ثبت می زنید:
 هزینه           1000
                        مالیات تکلیفی پرداختنی      50
                        بانک                                   950
----------------------------------------------------------
و اگر حق الزحمه به صورت خالص باشد و مالیات تکلیفی آن را هم خودتان پرداخت نمایید ، هزینه شما افزایش می یابد و ثبت به صورت زیر صادر می شود :
هزینه        1050
                        مالیات تکلیفی پرداختنی      50
                        بانک                                    1000
---------------------------------------------------------

با احترام