نویسنده موضوع: مسئله حسابداری (دفعات بازدید: 1884 بار)

محمد جعفری · « : ۱۷ مهر ۱۳۹۴ - ۱۷:۲۱:۳۲ »

سلام
لطفا به این مسئله جواب بدید
اطلاعات مسئله بصورت زیر است:
فروش10،000،000
خرید5،000،000
موجودی کالای اول دوره700،000
موجودی کالای پایان دوره900،000
تخفیفات خرید50،000
برگشت از فروش200،000
هزینه تامین مالی70،000
تعدیلات سنواتی150،000مانده بستانکار
هزینه اداری و فروش200،000
نرخ مالیات10%
زیان ناشی از وقوع سیل400،000
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها300،000
زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی250،000
اندوخته توسعه و تکمیل80،000
سود انباشته اول دوره400،000
زیان ناشی از فروش تجهیزات40،000
درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت150،000
هزینه حمل کالای خریداری شده35،000
اندوته قانونی40،000

مطلوب است:
1-صورت سود و زیان
2-گردش حساب انباشته
3-صورت سود و زیان جامع

Linkback: https://irmeta.com/meta/b277/t19966/

b721947

با سلام

صورت سود و زیان

خالص فروش 1 9,800,000
بهای تمام شده کالای فروش رفته 2 (4,785,000)
هزینه های فروش، اداری و عمومی (200,000)
سود عملیاتی 5,300,000
هزینه های مالی (70,000)
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی 3 (140,000)
سود ناشی از فعالیتهای عادی قبل از مالیات 5,090,000
مالیات بر عملکرد 4 (524,000)
سود خالص ناشی از فعالیتهای عادی 4,551,000
اقلام غیر مترقبه (400,000)
اثر مالیاتی اقلام غیر مترقبه 400,000
سود خالص 4,551,000

گردش حساب سود (زیان) انباشته

سود خالص 4,551,000
سود انباشته اول دوره 400,000
تعدیلات سنواتی 150,000
سود انباشته اول دوره (تعدیل شده) 550,000
سود قابل تخصیص 5,101,000

تخصیص سود:
اندوخته قانونی 5 (227,550)
سایر اندوخته ها (80,000)
سود انباشته 4,793,450

صورت سود و زیان جامع

سود خالص 4,551,000
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها 300,000
سود جامع سال مالی 4,851,000
تعدیلات سنواتی 150,000
سود جامع شناسایی شده از تاریخ گزارشگری دوره قبل 5,001,000

یادداشت 1:
فروش 10,000,000
برگشت از فروش (200,000)
خالص فروش 9,800,000

یادداشت 2:
موجودی کالای اول دوره 700,000
خرید طی دوره 5,000,000
تخفیفات خرید (50,000)
هزینه حمل کالای خریداری شده 35,000
موجودی کالای پایان دوره (900,000)
بهای تمام شده کالای فروش رفته 4,785,000

یادداشت 3:
درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت 150,000
زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی* (250,000)
زیان ناشی از فروش تجهیزات (40,000)
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی (140,000)

* با توجه به اینکه تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی مشخص نشده است که مربوط به دارایی ها و بدهی های عملیاتی است یا غیر عملیاتی لذا به عنوان اقلام غیر عملیاتی طبقه بندی شده اند.

یادداشت 4:
سود ناشی از فعالیتهای عادی قبل از مالیات 5,090,000
درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت (150,000)
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها 300,000
درآمد مشمول مالیات 5,240,000
مالیات بر عملکرد 524,000

b721947

با سلام مجدد

ضمن عذرخواهی، گویا در جمع مربوط به اقلام سود عملیاتی اشتباه محاسباتی صورت گرفته است و این اشتباه به سایر اقلام گزارش نیز تسری یافته است لذا پاسخ اصلاحی به شرح زیر تقدیم حضور می گردد:

صورت سود و زیان

خالص فروش 1 9,800,000
بهای تمام شده کالای فروش رفته 2 (4,785,000)
هزینه های فروش، اداری و عمومی (200,000)
سود عملیاتی 4,815,000
هزینه های مالی (70,000)
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی 3 (140,000)
سود ناشی از فعالیتهای عادی قبل از مالیات 4,605,000
مالیات بر عملکرد 4 (475,500)
سود خالص ناشی از فعالیتهای عادی 4,129,500
اقلام غیر مترقبه (400,000)
اثر مالیاتی اقلام غیر مترقبه 400,000
سود خالص 4,129,500

گردش حساب سود (زیان) انباشته

سود خالص 4,129,500
سود انباشته اول دوره 400,000
تعدیلات سنواتی 150,000
سود انباشته اول دوره (تعدیل شده) 550,000
سود قابل تخصیص 4,679,500

تخصیص سود:
اندوخته قانونی 5 (206,475)
سایر اندوخته ها 6 (80,000)
سود انباشته 4,393,025

صورت سود و زیان جامع

سود خالص 4,129,500
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها 300,000
سود جامع سال مالی 4,429,500
تعدیلات سنواتی 150,000
سود جامع شناسایی شده از تاریخ گزارشگری دوره قبل 4,579,500

یادداشت 1:
فروش 10,000,000
برگشت از فروش (200,000)
خالص فروش 9,800,000

یادداشت 2:
موجودی کالای اول دوره 700,000
خرید طی دوره 5,000,000
تخفیفات خرید (50,000)
هزینه حمل کالای خریداری شده 35,000
موجودی کالای پایان دوره (900,000)
بهای تمام شده کالای فروش رفته 4,785,000

یادداشت 3:
درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت 150,000
زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی* (250,000)
زیان ناشی از فروش تجهیزات (40,000)
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی (140,000)

* با توجه به اینکه تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی مشخص نشده است که مربوط به دارایی ها و بدهی های عملیاتی است یا غیر عملیاتی لذا به عنوان اقلام غیر عملیاتی طبقه بندی شده اند.

یادداشت 4:
سود ناشی از فعالیتهای عادی قبل از مالیات 4,605,000
درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت (150,000)
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها 300,000
درآمد مشمول مالیات 4,755,000
مالیات بر عملکرد 475,500

یادداشت 5:
میزان سرمایه شرکت مشخص نیست لذا فرض بر این است که اندوخته قانونی هنوز به حدنصاب قانونی نرسیده است پس هنوز تکلیف احتساب این اندوخته قه قوت خود باقی است.

یادداشت 6:
در خصوص اندوخته توسعه و تکمیل، فرض بر این است که این اندوخته مربوط به سال قبل از سال مورد گزارش نیست بلکه در سال مورد گزارش به تصویب مجمع رسیده است.

محمد جعفری

سلام ممنون که جواب دادید
شما اندوخته قانون ی رو چطور محاسبه کردید؟زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی در صورت حساب سود و زیان جامع منعکس نمیشه؟
مالیات رو چطور محاسبه کردید؟مگر درصد مالیات(10%) در سودخالص قبل از کسر مالیات(4.605.000)ضرب نمیشه؟
باتشکر

b721947

نقل قول از: محمد جعفری در ۱۸ مهر ۱۳۹۴ - ۰۷:۱۱:۳۷

شما اندوخته قانون ی رو چطور محاسبه کردید؟¹ زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی در صورت حساب سود و زیان جامع منعکس نمیشه؟²
مالیات رو چطور محاسبه کردید؟مگر درصد مالیات(10%) در سودخالص قبل از کسر مالیات(4.605.000)ضرب نمیشه؟³

با سلام

1- سود خالص * 5%

2- لطفاً بخشهایی از استاندارد حسابداری شماره 16 به شرح ذیل را مطالعه بفرمایید، اگر همچنان ابهامی داشتید بفرمایید در خدمت خواهم بود:

استاندارد حسابداری شماره 16
آثار تغییر در نرخ ارز
(تجدید نظر شده 1391)
شناخت تفاوتهای تسعیر
27. به استثنای موارد مندرج در بندهای 29، 30 و 32، تفاوتهای‌ ناشی از تسویه‌ یا تسعیر اقلام‌ پولی‌ ارزی‌ واحد تجاری‌ به‌ نرخهایی‌ متفاوت‌ با نرخهای مورد استفاده در شناخت اولیه‌ این‌ اقلام‌ یا در تسعیر این‌ اقلام‌ در صورتهای‌ مالی‌ دوره‌ قبل‌، باید به عنوان‌ درآمد یا هزینه‌ دوره‌ وقوع‌ شناسایی‌ شود.

29. تفاوتهای تسعیر بدهیهای ارزی مربوط به داراییهای واجد شرایط، به شرط رعایت معیارهای مربوط به احتساب مخارج مالی در بهای تمام شده داراییها طبق استاندارد حسابداری شماره 13 با عنوان ”مخارج تأمین مالی“، باید به بهای تمام شده آن دارایی منظور شود.

30. تفاوتهای‌ تسعیر داراییها و بدهیهای‌ ارزی‌ شرکتهای‌ دولتی‌ باید در اجرای‌ مفاد ماده‌ 136 قانون‌ محاسبات‌ عمومی‌ کشور مصوب‌ شهریور ماه‌ 1366، به‌ حساب‌ اندوخته‌ تسعیر داراییها و بدهیهای‌ ارزی‌ منظور و در صورت بستانکار بودن مانده آن، در سرفصل‌ حقوق‌ صاحبان‌ سرمایه‌ طبقه‌بندی‌ شود. چنانچه‌ در پایان‌ دوره‌ مالی‌، مانده‌ حساب‌ اندوخته‌ مزبور بدهکار باشد، این‌ مبلغ‌ به‌ سود و زیان‌ همان‌ دوره‌ منظور می‌ شود. همچنین‌ خالص‌ تفاوتهای‌ تسعیری‌ که‌ به‌ ترتیب‌ فوق‌ موجب‌ تغییر اندوخته‌ تسعیر طی‌ دوره‌ گردیده‌ است‌، باید پس از کسر مبلغ شناسایی شده در سود و زیان دوره جاری، در صورت‌ سود و زیان‌ جامع‌ دوره‌ منعکس‌ شود.

32. تفاوتهای تسعیر آن گروه از اقلام پولی که ماهیتاً بخشی از خالص سرمایه‌گذاری واحد تجاری گزارشگر در عملیات خارجی را تشکیل می‌دهد (به بند 14 مراجعه شود) باید در صورت سود و زیان جامع شناسایی و تا زمان واگذاری سرمایه‌گذاری تحت سرفصل حقوق صاحبان سرمایه در ترازنامه طبقه‌بندی شود. این تفاوتها باید در زمان واگذاری سرمایه‌گذاری، طبق بند 50 به سود (زیان) انباشته منتقل شود.

3- مالیات بر عملکرد صرفاً به مأخذ سود خالص حسابداری محاسبه نمی شود بلکه سود خالص حسابداری را می بایست به درآمد مشمول مالیات تعدیل و تبدیل کرد، به این معنا که ممکن است در برخی اقلام سود خالص حسابداری، درآمدهای معاف وجود داشته باشد، برخی اقلام با مالیات مقطوع پرداخت شده اند، برخی اقلام مشمول مالیات وجود داشته باشد که مطابق با استانداردهای حسابداری در صورت سود و زیان گزارش نمی شوند و یا برخی اقلام مشمول مالیات هستند که رویه یا نرخ متفاوتی برای محاسبه مالیات دارند (لطفاً به یادداشت مربوطه مراجعه بفرمایید).

با احترام

b721947

نقل قول از: b721947 در ۱۸ مهر ۱۳۹۴ - ۱۱:۵۴:۱۹

3- مالیات بر عملکرد صرفاً به مأخذ سود خالص حسابداری محاسبه نمی شود بلکه سود خالص حسابداری را می بایست به درآمد مشمول مالیات تعدیل و تبدیل کرد، به این معنا که ممکن است در برخی اقلام سود خالص حسابداری، درآمدهای معاف وجود داشته باشد، برخی اقلام با مالیات مقطوع پرداخت شده اند، برخی اقلام مشمول مالیات وجود داشته باشد که مطابق با استانداردهای حسابداری در صورت سود و زیان گزارش نمی شوند و یا برخی اقلام مشمول مالیات هستند که رویه یا نرخ متفاوتی برای محاسبه مالیات دارند ...

با سلامی دوباره

همانطور که قبلاً هم اشاره شد، برخی اقلام درآمدی هستند که احکام متفاوت و مستقلی برای محاسبه مالیات دارند. از جمله این درآمدها می توان به درآمد اجاره املاک اشاره کرد. در پاسخ های قبلی پس از کسر درآمد اجاره می بایست مالیات بر درآمد اجاره نیز به مالیات بر عملکرد اضافه می شد که متأسفانه این موضوع مغفول واقع شد:

صورت سود و زیان

خالص فروش 1 9,800,000
بهای تمام شده کالای فروش رفته 2 (4,785,000)
هزینه های فروش، اداری و عمومی (200,000)
سود عملیاتی 4,815,000
هزینه های مالی (70,000)
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی 3 (140,000)
سود ناشی از فعالیتهای عادی قبل از مالیات 4,605,000
مالیات بر عملکرد 4 (486,750)
سود خالص ناشی از فعالیتهای عادی 4,118,250
اقلام غیر مترقبه (400,000)
اثر مالیاتی اقلام غیر مترقبه 400,000
سود خالص 4,118,250

گردش حساب سود (زیان) انباشته

سود خالص 4,118,250
سود انباشته اول دوره 400,000
تعدیلات سنواتی 150,000
سود انباشته اول دوره (تعدیل شده) 550,000
سود قابل تخصیص 4,668,250

تخصیص سود:
اندوخته قانونی 5 (205,913)
سایر اندوخته ها 6 (80,000)
سود انباشته 4,382,337

صورت سود و زیان جامع

سود خالص 4,118,250
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها 300,000
سود جامع سال مالی 4,418,250
تعدیلات سنواتی 150,000
سود جامع شناسایی شده از تاریخ گزارشگری دوره قبل 4,568,250

یادداشت 1:
فروش 10,000,000
برگشت از فروش (200,000)
خالص فروش 9,800,000

یادداشت 2:
موجودی کالای اول دوره 700,000
خرید طی دوره 5,000,000
تخفیفات خرید (50,000)
هزینه حمل کالای خریداری شده 35,000
موجودی کالای پایان دوره (900,000)
بهای تمام شده کالای فروش رفته 4,785,000

یادداشت 3:
درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت 150,000
زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی* (250,000)
زیان ناشی از فروش تجهیزات (40,000)
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی (140,000)

* با توجه به اینکه تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی مشخص نشده است که مربوط به دارایی ها و بدهی های عملیاتی است یا غیر عملیاتی لذا به عنوان اقلام غیر عملیاتی طبقه بندی شده اند.

یادداشت 4:
سود ناشی از فعالیتهای عادی قبل از مالیات 4,605,000
25% درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت
موضوع صدر ماده 53 ق. م. م* (37,500)
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها 300,000
درآمد مشمول مالیات 4,867,500
مالیات بر عملکرد 486,750

* فرض شده است که قرارداد اجاره رسمی بوده و علاوه بر اجاره بها وجه دیگری به عنوان ودیعه یا به هر عنوان دیگر از مستأجر دریافت نشده است.

یادداشت 5:
میزان سرمایه شرکت مشخص نیست لذا فرض بر این است که اندوخته قانونی هنوز به حدنصاب قانونی نرسیده است پس هنوز تکلیف احتساب این اندوخته قه قوت خود باقی است.

یادداشت 6:
در خصوص اندوخته توسعه و تکمیل، فرض بر این است که این اندوخته مربوط به سال قبل از سال مورد گزارش نیست بلکه در سال مورد گزارش به تصویب مجمع رسیده است.

keyvan

سلام . ممنون از پاسخگویی تون.
حالا کدوم جواب درست میباشد. .

تالار تخصصی حسابداری

تالار تخصصی حسابداری در تلگرام

نویسنده موضوع: مسئله حسابداری (دفعات بازدید: 1884 بار)

محمد جعفری

مسئله حسابداری

b721947

پاسخ : مسئله حسابداری

b721947

پاسخ : مسئله حسابداری

محمد جعفری

پاسخ : مسئله حسابداری

b721947

پاسخ : مسئله حسابداری

b721947

پاسخ : مسئله حسابداری

keyvan

پاسخ : مسئله حسابداری

اشتراک و بوک مارک کردن این تاپیک در شبکه های اجتماعی

موضوعات مرتبط (دامنه جستجو فقط در این انجمن)

پیشنویس استاندارد حسابداری بخش عمومی‌ شماره‌ ۹ حسابداری مخارج استقراض

حسابداری هتل - تحویل حسابداری از حسابدار قدیم

ثبت سند حسابداری در نرم افزار های حسابداری

ثبت حسابداری چک

حسابداری محض

ثبت حسابداری وام


خدمات تجاری حسابداری		دانلودهای حسابداری		راهنمای تصویری عضویت