تالار تخصصی حسابداری

سلام دوستان

شرکتی حساب و کتاب خیلی در هم و برهمی دارد به طوریکه حسابهای دائمی و موقت آن در سال 92 بسیار گیج کننده است حال مانده های واقعی را با کمک مدیریت درست کرده ام سوال این است که آیا به خاطر اصلاح این حسابها و استفاده از حساب سود و زیان انباشته سود شرکت گمراه کننده نیست؟

ممنونم

Linkback: https://irmeta.com/meta/b277/t17510/

باسلام
بهتر است جهت اینکه بعدها و یا بین شرکاء دیگر مشکلی پیش نیاید در پایان سال شرکت رو حسابرسی نمایید و در نهایت پس از تصویب صورتهای مالی حسابرسی شده دیگر گمراهی ای و یا سخنی باقی نمی ماند چون اعضاء هیئت مدیره این صورتها را تائید می نمایند و مسئولیت بر عهده آنها می باشد .
موفق باشید

دوستان عزیز سلام
ممنونم از شما
این شرکت نه افتتاحیه دارد نه مانده درستی از هیچ حسابی اعم از حساب دائم یا موقت
فقط فروش ثبت شده است برخی خرید ها ثبت شده و مانده برخی بدهکاران و بستانکاران  اصلا با واقعیت همخوانی ندارد به خاطر عدم ثبت این موارد مجبور شدم حسابها موقت رو ببندم و حسابهای دائم (اعم از بدهکار و بستانکار) با مانده واقعی رو در اختتامیه ثبت بزنم و نهایت ما به تفاوت را با سود و زیان انباشته ببندم
آیا مشکل ساز نخواهد شد؟آیا به نظر شما حدود 50 م تومان مابه تفاوت که با بستانکارشدن  سود و زیان انباشته نیز ختم شده است مشکلی ایجاد نمیکند؟!

سلام

علی القاعده میبایست حداقل برای تامین کنندگان کالای شرکت تاییدیه مانده حساب می فرستادید،موجودی کالا را شمارش میکردید،صورت مغایرت بانک را اخذ و تراکنش حساب را مشاهده میفرمودید و...
اگر موارد از این دست را(حسابداری از روی مدارک ناقص)انجام داده اید،بستانکار شدن سود انباشته موجبات خوشحالی سازمان امور مالیاتی را در بر خواهد داشت.
حسابرس نیز بسته به صحت و سقم مدارکتان اظهار نظر میکند
هیئت مدیره شرکت نیز هم که  پیگیر موضوع بوده و در جریان وقایع هستند

در این صورت مشکلی وجود نخواهد داشت


شادباشید

سلام

با تشکر از شما

تمامی موارد مورد فرمایش شما انجام شده و با آگاهی از این مسئله سند مزبور صادر شده است
اما سوال من این است که مگر هر سود و زیان انباشته ای تاثیر مالیاتی دارد که اداره دارایی خوشحال از این بابت باشد؟
آیا من باید 25 درصد از این 50 م سود انباشته را مضاف بر سود جاری سال جاری ام را به اداره دارایی تقدیم کنم؟!
از فرمایش شما اینگونه استنباط کردم

با تشکر

سلام
بخشنامه ۲۱۰۱۲/۲۰۰مورخ ۹۱/۱۰/۲۵(رسیدگی به حساب تعدیلات سنواتی)
حساب تعدیلات سنواتی (سود و زیان انباشته) طی دوره جاری می توان بدهکار یا بستانکار گردد، بنابراین که مأمورین مالیاتی می بایست در زمان رسیدگی گردش حساب مذکور و مستندات مربوطه را اخذ و ضمن بررسی صحت محاسبات مربوط، با رعایت مقررات زیر اقدام نمایند:

.

الف- اقلام بدهکار حساب مذکور در صورتی که موجب کاهش درآمد مشمول مالیات ابرازی شده باشد، برگشت و به درآمد مشمول مالیات عملکرد مورد رسیدگی اضافه گردد به استثنای موارد زیر:

۱- اقلام مربوط به هزینه های سنوات قبل (در صورت انطباق با مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم) در صورتی که به هر دلیل خارج از اختیار مؤدی در سال مورد رسیدگی تحقق یابد، مشروط بر اینکه مربوط به درآمدهای مشمول معافیت مالیاتی و یا مالیات مقطوع نبوده و یا درآمد مشمول مالیات سال مربوط از طریق علی الرأس تعیین نگردیده باشد. بدیهی است در صورتیکه بخش از درآمدهای سال مربوط معاف یا مشمول مالیات مقطوع بوده باشد هزینه ها به نسبت درآمدها با رعایت مقررات تسهیم می شود.

.

۲- اقلام مربوط به برگشت از فروش و تخفیفات و یا اصلاحات فروش براساس مستندات مربوط، مشروط بر اینکه مربوط به درآمدهای معاف یا مشمول مالیات مقطوع نباشد.

 .

ب- اقلام بستانکار حساب مذکور به استثنای موارد زیر به درآمد مشمول مالیات عملکرد سال مورد رسیدگی اضافه گردد:

۱- اقلامی که توسط واحد مالیاتی به درآمد مشمول مالیات سنوات قبل اضافه شده است.

۲- درآمدهایی که در سنوات مربوط معاف از پرداخت مالیات بوده اند. (توجه خواهند داشت در مواردی که مبنای محاسبه معافیت درآمدهای ابرازی بوده است در این صورت به علت عدم ابراز در سال مربوط مشمول مالیات می باشد.)

۳- درآمدهای مشمول مالیات مقطوع. (در صورتی که مالیات متعلق به درآمدهای مذکور در اجرای مقررات قانونی مربوط مطالبه یا پرداخت نشده باشد با رعایت مقررات نسبت به مطالبه آن اقدام شود.)

۴- اقلام مربوط به برگشت هزینه هایی که مؤدی در دوره مربوط (سال شناسایی هزینه) مشمول معافیت یا مشمول مالیات به نرخ مقطوع بوده است.

 .

ج- در صورتی که در سال مورد رسیدگی درآمد مشمول مالیات از طریق علی الرأس تعیین می گردد، درخصوص حساب

۱- اقلام بدهکار حساب تعدیلات سنواتی هیچ گونه تأثیری بر درآمد مشمول مالیات دوره مورد رسیدگی ندارد.

۲- اقلام بستانکار حساب تعدیلات سنواتی چنانچه مربوط به برگشت هزینه سنوات قبل بوده و در سال مربوط به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته شده است، عیناً به درآمد مشمول مالیات سال مورد رسیدگی اضافه شود.

۳- اقلام بستانکار حساب تعدیلات سنواتی که مربوط به حساب درآمد باشد، چنانچه در سال مربوط درآمد مشمول مالیات از طریق رسیدگی به دفاتر تعیین و هزینه های مرتبط با اقلام درآمدی مذکور در آن سال به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته شده است در این صورت کل درآمد منظور شده در بستانکار حساب تعدیلات سنواتی به درآمد مشمول مالیات سال مورد رسیدگی اضافه شود در غیر این صورت با اعمال ضریب نسبت به تعیین درآمد مشمول مالیات درآمد مورد نظر اقدام و به درآمد مشمول مالیات سال مورد رسیدگی اضافه شود.


علی عسکری

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور


شادباشيد

سلام دوست عزیز

در مورد بخشنامه ای که ارسال کردید صحبتی نیست زیرا بخشنامه ارسال شده در مورد حساب های موقتی که در سود و زیان انباشته تاثیر میگذارند صحبت کرده است نه حسابهای دائمی که در گیر شده اند...
سوال بنده در مورد درگیری سود و زیان انباشته به خاطر حسابداری با مدارک ناقص است که به بستانکاری این حساب منجر شده و شما فرمودید باعث خوشحالی اداره دارایی خواهد بود این خوشحالی از چه بابت است؟

سلام

این شرکت نه افتتاحیه دارد نه مانده درستی از هیچ حسابی اعم از حساب دائم یا موقت
فقط فروش ثبت شده است برخی خرید ها ثبت شده و مانده برخی بدهکاران و بستانکاران  اصلا با واقعیت همخوانی ندارد به خاطر عدم ثبت این موارد مجبور شدم حسابها موقت رو ببندم و حسابهای دائم (اعم از بدهکار و بستانکار) با مانده واقعی رو در اختتامیه ثبت بزنم و نهایت ما به تفاوت را با سود و زیان انباشته ببندم

شما زماني كه حسابهاي دريافتني تجاري تان (حساب دائمي)را اصلاح مي فرماييد تاثير سود وزياني ندارد؟!

بدين صورت عرض كنم
فرض كنيد بابررسي مدارك به اين نتيجه ميرسيد كه مانده حسابهاي دريافتني تان به جاي 100 بايد 120 باشد، تراكنش حساب هم مربوط به سال جاري است ،ثبت اصلاحي تان چيست؟!

سلامشما زماني كه حسابهاي دريافتني تجاري تان (حساب دائمي)را اصلاح مي فرماييد تاثير سود وزياني ندارد؟!

بدين صورت عرض كنم
فرض كنيد بابررسي مدارك به اين نتيجه ميرسيد كه مانده حسابهاي دريافتني تان به جاي 100 بايد 120 باشد، تراكنش حساب هم مربوط به سال جاري است ،ثبت اصلاحي تان چيست؟!

سلام در مورد حساب دریافتنی درست است( حساب دریافتنی در این شرکت شاید اصلاح مانده اش به 3 م هم نرسد ) اما وقتی دارایی ثابتی وجود دارد که شناسایی نشده یا فقط 30 م مانده بانک داشتیم که طرف حسابی نداشته حتما این مقادیر درآمدی بوده که ثبت نشده است؟!آیا نمیشود شرکا واریزی داشته باشند؟!
در مورد دارایی ثابت که معلوم نیست نسیه خریداری شده یا نقدی یا هدیه بوده است!!!!هر سه حالت ممکن است اتفاق بیافتد!!!
آیا استفاده از سود انباشته باز هم گمراه کننده نیست؟چه تدبیری باید اندیشید؟!

ممنونم از همه شما عزیزان
پس در جواب اولین پست بنده که عرض کردم حسابهای دائم را اصلاح کردم باید میفرمودید حسابهای دائمی که تبعات سود و زیانی دارند نه همه حسابهای دائم!
حال مانده بانکی که مبلغ بالایی نیز دارد و بعد از دو سال در حال اصلاح شدن است

سلام
دوست عزيز،كليه ثبت هاي تعديلات اثر سود و زياني دارد (شامل كليه حسابهاي پرداختني،دريافتني تجاري و غير تجاري،استهلاكات ثبت نشده،ذخيره مزاياي پايان خدمت محاسبه نشده و...)

سلام جناب کیانی

فکر میکنم در مورد غیر تجاری ها همیشه صدق نمیکند؟درسته؟

مگر اينكه اثبات بفرماييد ورود و خروج بانك يا نقد مربوط به تسويه ديون يا دريافت طلب را ثبت نفرموده ايد كه آنهم جرايم مخصوص به خود را دارد و تعديلاتي نيست .

متوجه این قسمت نشدم...

فرض بفرماييد تسويه يكي از تامين كنندگان كالاي خود را كه از طريق حساب بانكي تان ميباشد را ثبت نفرموده ايد،علي القاعده نميتوان حساب تعديلات را استفاده نمود(حساب بانك درگير ميشود،درغير اينصورت مانده صورت حساب بانك با مانده دفتري مغايرت خواهد داشت)
حسابهاي پرداختني **
بانك                           **

متاسفانه مانده هیچ حساب با دفتر همخوانی ندارد و بزرگترین مشکل من برای حل این مسئله همین است فرضا دو سه سال میگذرد و مانده ها هر سال منتقل شده و اصلاح کردن این حسابها با این همه تاخیر مشکلات خاص خود را دارد ...
در ادامه مثال شما عرض کنم فرض وامی دارند که نه در پرینت بانک آمده است نه اینکه خود وام ثبت شده فقظ پرداخت اقساطش( اصل و فرع) در حساب وام ثبت شده است !!!
دارایی ثابتی که مشخص نیست از کجا پرداخت شده است آیا خود شرکا خریداری کرده اند یا نسیه بوده نقد بوده و ...

اينكه مي فرماييد اصلاح مانده حسابهاي دريافتني به 3 ميليون هم نميرسد بايد عرض كنم كه من از ريز اسناد و مانده حسابهاي شما اطلاعي ندارم،توضيحات اينجنيني مربوط به زمان دفاع مالياتي تان است كه گويا خود استاديد .باتوجه به پاسخ آخرين تان(موارد هاي لايت شده)، به نظر ميرسد شما اين سئوال را صرفا به جهت سنجيدن اطلاعات ديگران نقل فرموده ايد!

شادباشيد

این مانده را گفتم به این خاطر که بگم در پنجاه م بستانکار انباشته سود اصلاحی مبلغ مورد نظر شما در مثال اولتان خیلی ناچیز است و تاثیر خیلی زیادی در کل ندارد درگیری اعظم من به خاطر حسابهایی است که بیشتر تاثیر سود و زیانی ندارند اما گویا جز به حساب سود انباشته نمیشود به حساب دیگری برد؟!حساب شرکا هم حساب درستی نیست چون بعدا بین ایشان اختلاف بوجود میآید ...چه کنم؟!
استاد که شما و سایر دوستان هستید بنده در جایگاه سوال کننده و دنبال راهکار هستم ...
و در آخر متوجه موارد لایت شده نشدم آن هم با رنگ قرمز گویا اشتباهی در هر کدام نهفته بود که منتظر اصلاح شما در هر مورد هستم

به نظر ميرسد شما اين سئوال را صرفا به جهت سنجيدن اطلاعات ديگران نقل فرموده ايد!

شادباشيد

مگر درخواست کمک و راهنمایی از سایرین به این معنی است؟!
با تشکر از بردباری شما

سلام

1-براي هر موردي كه مد نظر شماست و با عرض من متفاوت است مثال نقض بياوريد.

سلام دوست گرامی

مثلا شما دارایی ثابتی خریدید که هیچ اثری از پرداخت و شناسایی خود دارایی در دفاتر نیست حال موقع شناسایی این دارایی در دفاتر است ...
خوب هر زمان که باشد آیا حساب سود و زیان انباشته درگیر میشود؟!

4- همانطور كه مستحضريد از حساب تعديلات در موارد تغيير رويه و اصلاح اشتباه استفاده مي نماييم،حساب ديگري وجود ندارد

کاملا موافقم البته برای بستانکار شدن چون واقعا سود شرکت به این مقدار نبوده است حساب سهامدار حساب مناسبی است که باز مفصل جای بحث دارد