تالار تخصصی حسابداری

سلام یه سوال داشتم سود و زیان ناخالص سال 1391 شرکا البرز 3/000/000/000 ریال می باشد. مطلوبست: اندوخته قانونی، اندوخته احتیاطی، ذخیره مالیات عملکردو سود خالص اگه کسی میدونه خواهشا راهنمایی کنه ممنون میشم. هم راه حلش هم ثبت هاش

Linkback: https://irmeta.com/meta/b277/t13724/

سلام دوستان اگه امکان داره بفرمائید علت گرفتن اندوخته قانونی وذخیره مالیات چیست؟

سلام
طبق ماده 140قانون تجارت (هیئت مدیره مکلف است هر سال یک بیستم(5٪) از سود خالص شرکت را به عنوان اندوخته قانونی موضوع نماید. برای این اندوخته نگهداری میشه که اگه زیانی متوجه شرکت شود، از اندوخته فوق الذکر استفاده گردد.
برای بدست آوردن سود خالص باید مالیات عملکرد را تخمین زد و در حسابی به نام ذخیره مالیات بردرآمد(که نوعی بدهی است) ثبت و نگهداری شود.
معمولا ذخیره مالیات بر درآمد با برگ تشخیص مالیات بر درآمد مطابقت ندارد. و معمولا برگ تشخیص از ذخیره بیشتر است.

سلام
وایا هر دو با اهمیت هستند؟ والزامی می باشند؟؟

روش اول :
سودوزيان انباشته         000/000/750                                     25%*000/000/000/3
         ماليات پرداختني(ذخيره ماليات)   000/000/750

  سودرزيان انباشته     000/000/150                                 5%(20/1)*000/000/000/3
                   اندوخته قانوني         000/000/150
------------------------------------------------------------------------------------------------------
روش دوم :
سودوزيان انباشته         000/000/750                                     25%*000/000/000/3
         ماليات پرداختني(ذخيره ماليات)   000/000/750

سودرزيان انباشته     000/500/112                   000/500/112=5%*000/000/250/2=000/000/750-000/000/000/3
                   اندوخته قانوني         000/500/112
لطفا راهنمایی بفرمایید که روش اول صحیح است یا روش دوم ؟ چرا؟

وایا هر دو با اهمیت هستند؟ والزامی می باشند؟؟

سر کار خانم آنوشا -با درود ؛ در رابطه با الزام منظور نمودن اندوخته قانونی توجه شما را به مفاد  ماده 140 قانون تجارت جلب می کنم:

هیأت مدیره مکلف است هر سال یک بیستم از سود خالص‌شرکت را به‌عنوان اندوخته قانونی موضوع نماید. همین که اندوختة‌قانونی به یک دهم سرمایة شرکت رسید موضوع کردن آن اختیاری‌است و در صورتی که سرمایة شرکت افزایش یابد کسر یک بیستم‌مذکور ادامه خواهد یافت تا وقتی که اندوختة قانونی به یک دهم‌سرمایه بالغ گردد.

بنابراین
رعایت این ماده الزامی است زیزا جزء نکاتی است که حتما" مورد توجه حسابرس قرار گرفته و عدم اجرای آن ممکن است منجر به بند گزارش حسابرسی گردد

پاینده باشید

باسلام

مگه این ذخیره معادل همون هزینه ای نیست که توی صورت سود و زیان میاد
همچنین مگه سود انباشته بعد از محاسبه سود و زیان محاسبه نمیشود
پس چرا   ذخیره را از سود انباشته میگیریم؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
چرا به عنوان هزینه****
                      ذخیره****    ثبت نمیکنیم؟؟؟؟؟؟؟؟

باسلام

مگه این ذخیره معادل همون هزینه ای نیست که توی صورت سود و زیان میاد
همچنین مگه سود انباشته بعد از محاسبه سود و زیان محاسبه نمیشود
پس چرا   ذخیره را از سود انباشته میگیریم؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
چرا به عنوان هزینه****
                      ذخیره****    ثبت نمیکنیم؟؟؟؟؟؟؟؟

سلام
ثبت صحيح است.درپايان سال براساس دفاتر اقدام به شناسايي هزينه ماليات مي كنيم وبدليل اينكه براساس استاندارد 4 حسابداري در خصوص ميزان مبلغ ابهام داريم به همين دليل ذخيره در نظر مي گيريم
درسال بعد و پس از قطعي شدن ميزان ماليات متعلق ،ميزان ذخيره را بر مي داريم و براساس مدارك جديد ثبت سند مي نماييم
فرض بفرماييد
سود مشمول ماليات طبق محاسبات مدير مالي 100

29/12/92
هزينه ماليات 25
ذخيره ماليات               25

برگه تشخيص قطعي كه مورد وثوق شركت نيز هست 120

1/8/93
ذخيره ماليات     25
سودانباشته      5
بانك                           30

شادباشيد

با سلام خدمت دوستان
در نهایت باید طرف بدهکار ذخیره مالیات عملکرد رو هزینه مالیات بزنیم یا سود (زیان)جاری؟
اداره دارایی کدوم مورد رو قبول میکنه، چون تفاوت زیادی بین این دو ثبت وجود داره ؟
سپاس