همکار محترم آقای مظفر نژاد، تاپیک "حسابداری تسهیلات دریافتی کوتاه مدت" را کلید زدند . لازم است برادر بزرگ این حساب (تسهیلات دریافتی بلند مدت) نیز در کنار اخوی کوچکش قرار بگیرد .
شركت توليدي "سبز" در تاريخ 1390/09/01 وامی به مبلغ 37.000.000 ريال از بانك ملت دريافت ميكند . باز پرداخت وام در 10 قسط مساوی 4.875.586 ریال و در ازاي 10 فقره چک مدت دار ميباشد . حسابدار شرکت سبز، بتارخ 90/09/01 سند زیر را صادر کرد :
بانك 37.000.000
پيش پرداخت بهره (فرع وام) 11.755.860
تسهيلات مالي دريافتي/اسناد پرداختني 48.755.860
لطفا" بنده را در خصوص ثبت سند، حسابهای بکار برده شده، و هر چیزی که بنظرتان میرسد راهنمائی فرمائید .
با سلام
با توجه به اینکه محاسبات بانک ها متفاوت می باشد یعنی فرمول جهانی محاسبات که در اکسل هم وجود دارد در خصوص محاسبات بانک های ایران صدق نمی کند و چون شما یک شرکت هستید بانک جدول اقساط را به شما خواهد از بانک بخواهید که جدول اقساط وام مذکور را در اختیارتان قرار دهد تا مشخص شود چه میزان از پرداخت هر قسط بابت بهره وام و چه میزان از پرداخت همان قسط بابت اصل وام می باشد
سپس رویه ثبت به شرح ذیل پیشنهاد می شود
زمان اخذ تسهیلات
بانک شرکت (بد)
تسهیلات دریافتی (بس)
هزینه های آتی (بد)
ذخیره هزینه های آتی (بس)
بانک ملت (بد)
اسناد پرداختنی (بس)
هزینه بهره وام هنوز تحقق نیافته است بهتر است از هزینه های آتی استفاده شود و با گذشت مدت زمان تحقق یافته خواهد بود و قابل شناسایی می باشد - بانک ملت حسابی جدا از تسهیلات می باشد و با توجه به ماهیت و مانده حساب مذکور در ثبت ها در حساب های دریافتی یا پرداختی در سطح کل طبقه بندی می شود برخی از دوستان هم که حساب های دریافتی و پرداختی را با هم ادغام شده ثبت می کنند که دیگر ماهیت مطرح نمی شود
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
زمان پرداخت اولین قسط
هزینه بهره وام (بد)
هزینه های آتی (بس)
ذخیره هزینه های آتی (بد)
بانک ملت (بس)
تسهیلات دریافتی (بد)
بانک ملت (بس) (به میزانی که بابت اصل وام می باشد و در مبلغ کل چک لحاظ شده است)
(چون چک پرداخت شده بابت اصل و فرع می باشد و در ثبت قبلی اصل از فرع تفکیک شده ثبت شده است)
اسناد پرداختنی (بد)
بانک شرکت (بس)
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
می توان برخی از اصول را نادیده گرفت و ثبت های مذکور را کمتر کرد همانطور که جناب مظفر نژاد هم اشاره نموده اند در نهایت نتیجه یکی می باشد و اگر هدف رعایت اصول و تشریفات باشد باید ثبت های بالا را تنظیم نمود
الف - اصل وام از فرع وام در کل تفکیک شده ثبت شود
ب - هزینه کل بهره وام جهت کنترل ثبت شود اما در سرفصل هزینه های آتی و طبق اصول استفاده از هزینه های آتی متقابلا از ذخیره هزینه های آتی استفاده شود
ج - با تحقق هزینه سود وام که نیازمند سپری شدن مدت زمان می باشد نسبت به شناسایی هزینه مذکور اقدام کرد که در این صورت بانک وام دهنده در سرفصل حساب های پرداختنی باید بابت سود وام بستانکار شود
د - شما ده فقره چک داده اید و باید جز اسناد پرداختنی ثبت شود و با توجه به اینکه هنوز هزینه بهره وام تحقق نیافته است پس بانک وام دهند از شما طلبکار نمی باشد و اگر در حساب های پرداختنی ثبت نمایید مانده حساب مذکور بدهکار می شود که خلاف اصول بوده و ماهیت حساب مذکور رعایت نشده لذا تشریفات و تمهیدات لازم لحاظ شود
ل - زمان تحقق هزینه بهره و پرداخت قسط اقدام پاس نمودن چک های مذکور نمایید و نسبت تفکیک اصل و سود اقدام شود
موفق باشید