تالار تخصصی حسابداری

با درود

دوستان گرامي نظرات اصلاحي و يا تكميلي ارائه فرمايند.

با فرض توليدي بودن شركت و استفاده از سيستم مكانيزه مالي ، فعاليتهاي لازم براي  بستن حسابها درانتهاي  يك دوره مالي عبارتند از:
1-   تهيه صورت مغايرت بانكي به تاريخ آخرين روز سال مالي
2-   كنترل تسويه تنخواه گردانها
3-   كنترل روكش  اسناد حسابداري و اطمينان از صحت مستندات و ضمائم آنها و تطابق آنها با اطلاعات سيستم مكانيزه
4-   كنترل  و انطباق مانده هاي پايان دوره سيستم هاي فرعي (فروش – خزانه داري – انبار- حقوق و دستمزد و...) با مانده هاي پايان دوره سيستم دفتر داري
5-   كنترل تخصيص و پرداخت ماليات حقوق و محاسبه جرائم تاخير احتمالي
6-   كنترل تخصيص و پرداخت ماليات پيمانكاري و محاسبه جرائم تاخير احتمالي
7-   كنترل تخصيص و پرداخت ماليات اجاره
8-   كنترل تخصيص و پرداخت حق بيمه و محاسبه جرائم تاخير احتمالي
9-   كنترل تخصيص و پرداخت ماليات ارزش افزوده و محاسبه جرائم تاخير احتمالي
10-    كنترل آخرين وضعيت بيمه دارائي ها
11-   انطباق حساب هاي موجودي با نتايج انبار گرداني و انجام ثبت هاي اصلاحي
12-   ارسال اعلاميه هاي بدهكار و يا بستانكار و يا درخواست اعلام مانده جهت بدهكاران و بستانكاران و رفع مغايرت هاي اعلام شده
13-   اصلاح حساب پيش پرداخت و تبديل موارد مورد لزوم به دارائي يا هزينه
14-   اصلاح حساب پيش دريافت  و تبديل موارد مورد لزوم به درآمد
15-   كنترل و ثبت بهره و يا كارمزد تحقق يافته  تسهيلات و وام هاي دريافتي جرائم ديركرد و حصه هاي جاري وام هاي دريافتي
16-   كنترل و ثبت درآمدهاي غير عملياتي تحقق يافته  (سود سپرده ها – سود سهام – سود مشاركت و ...)
17-   محاسبه ذخيره سنوات و مرخصي كاركنان و ثبت سند حسابداري مربوطه
18-   محاسبه ذخيره جهت هزينه هايي كه صورتحساب آن پس از سال مالي وصول خواهد شد
19-    محاسبه استهلاك و ثبت سند  استهلاك ساليانه
20-   تهيه گزارش مصرف مواد و گردش موجودي ها
21-   كنترل هزينه هاي سربار و ثبت اقلام ثبت نشده
22-    كنترل مباني تسهيم سربار و انجام اصلاحات مورد نياز
23-   تسهيم سربار به واحدها و مراكز هزينه و ثبت اسناد حسابداري مربوطه
24-   تهيه جدول بهاي تمام شده كالاي در جريان ساخت انتهاي دوره
25-   تهيه جدول بهاي تمام شده كالاي ساخته شده انتهاي دوره
26-   تهيه جدول بهاي تمام شده كالاي فروش رفته در انتهاي سال مالي
27-    محاسبه سودو زيان سال
28-    محاسبه ماليات عملكرد سال
29-   اختصاص ذخيره ماليات (درصورت وجود سود) و ثبت اسناد حسابداري مربوطه
30-    محاسبه تخصيص و ثبت  ذخيره قانوني (درصورت لزوم)
31-   بازنگري كدينگ مالي و انجام اصلاحات مورد نياز
32-   صدور سند اختتاميه

برای خریدها اگر مواد وارد انبار  و به خط تولید ارسال و تبدیل به محصول شده باشد و همچنین مبلغ خرید با اهمیت باشد و ما فقط پیش فاکتور شرکت فروشنده را داشته باشیم آیا با توجه به رسید انبار و مدارک شرکت خودمان دارایی پیش فاکتور را قبول می کند؟