• linkedin

Google

مرجع حسابداري

normal_post - چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم - متا نویسنده موضوع: چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم  (دفعات بازدید: 21788 بار)

0 کاربر و 1 مهمان درحال دیدن موضوع.

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
یکی از مشکلاتی که اکثر حسابداران با آن مواجه هستند محاسبه مالیات حقوق و عیدی پایان سال است . بر این اساس توضیحاتی خدمت عزیزان عرض میکنم.

ابتدا اینکه برخی از شرکتها زودتر از اسفند ماه اقدام به پرداخت عیدی میکنند لذا شما میتوانید در این مواقع عیدی را محاسبه و پس از کسر معافیت سهم عیدی سال1389 (52/500/000 تقیسم بر 12 =4/375/000ریال) مابقی آن را در ضریب 10% مالیات ضرب و عیدی را پرداخت کنید.

وقتی که حقوق اسفند را محاسبه کردید حال عیدی را نیز به جمع کل درآمد مشمول یکسال این فرد اضافه نمائید سپس با توجه به اینکه عیدی هم به 12 ماه حقوق فرداضافه شده است باید معافیتی که کسر میکنید 52/500/000+4/375/000 معادل 56/875/000ریال از کل درآمد کسر سپس مابقی را بر اساس جدول ماده 131 محاسبه میکنیم.

فرض کنید آقای الف تا اسفند 85/498/000 ریال حقوق طبق لیست مشمول مالیات دارد و عیدی ایشان هم 8/000/000 ریال است لذا:
85/498/000+8/000/000=93/495/000ریال کل درآمد مشمول مالیات ایشان است که حالا معافیت را کسر میکنیم:

93/495/000-56/875/000=36/620/000ریال که این رقم باید طبق جدول محاسبه گردد.

حقوق ماهانه (به ريال)  حقوق سالانه   نرخ مقرر (درصد)    ماليات متعلقه ماهانه        مالیات سالانه
       4,375,000            52,500,000            -                       معاف                         معاف
       4,675,000            56,100,000         10%                    30,000                      360,000
       4,975,000            59,700,000         10%                    60,000                      720,000
       5,475,000            65,700,000         10%                    110,000                    1,320,000
       5,975,000            71,700,000         10%                    160,000                    1,920,000
       6,475,000            77,700,000         10%                    210,000                    2,520,000
       6,975,000            83,700,000         10%                    260,000                    3,120,000
       7,475,000            89,700,000         10%                    310,000                    3,720,000
       7,875,000            94,500,000         10%                    350,000                    4,200,000
       8,375,000            100,500,000       10%   %20           450,000                    5,400,000
       8,675,000            104,100,000       10%   %20           510,000                    6,120,000
       9,175,000            110,100,000       10%   %20           610,000                    7,320,000       9,675,000            116,100,000       10%   %20           710,000                    8,520,000
       10,175,000          122,100,000       10%   %20           810,000                    9,720,000
       10,675,000          128,100,000       10%   %20           910,000                    10,920,000
       11,675,000          140,100,000       10%   %20           1,110,000                 13,320,000
       12,675,000          152,100,000       10%   %20           1,310,000                 15,720,000
       12,708,333          152,499,996       10%   %20           1,316,667                 15,799,999
       13,105,000          157,260,000       10%20%25%        1,415,833                 16,990,000
       13,605,000          163,260,000       10%20%25%        1,540,833                 18,490,000
       14,605,000          175,260,000       10%20%25%        1,790,833                21,490,000
       15,605,000          187,260,000       10%20%25%        2,040,833                24,490,000
       16,605,000          199,260,000       10%20%25%        2,290,833                27,490,000
       17,605,000          211,260,000       10%20%25%        2,540,833                30,490,000
       18,605,000          223,260,000       10%20%25%        2,790,833                33,490,000
       22,605,000          271,260,000       10%20%25%        3,790,833                45,490,000
       25,208,333          302,499,996       10%20%25%        4,441,667                53,299,999
       25,405,000          304,860,000       10%20%25%30%  4,500,667               54,008,000
       30,405,000          364,860,000       10%20%25%30%  6,000,667               72,008,000
       35,405,000          424,860,000       10%20%25%30%  7,500,667               90,008,000
       40,405,000          484,860,000       10%20%25%30%  9,000,667               108,008,000
       45,405,000          544,860,000       10%20%25%30%  10,500,667             126,008,000
       50,405,000          604,860,000       10%20%25%30%  12,000,667             144,008,000
       85,603,333          1,027,239,996    10%20%25%30%  22,560,167             270,721,999
مبلغ 93/495/000ریال بین دو رنگ آبی و قرمز است پس کل باقیمانده مبلغ در ضریب 10% باید محاسبه شود:

36/620/000ریال * 10% =  3/662/000مالیات عیدی و حقوق کل سال.

حالا شما طی سال از ایشان هر میزان که مالیات کسر کرده اید را از مبلغ فوق کسر میکنید که اگر بیشتر کسر کرده اید به ایشان برگشت داده میشود و اگر کمتر بوده که مابه التفاوت را بعنوان مالیات پرداخت میکنید.

توجه: نکته ای که وجود دارد مالیاتهای اضافه پرداخت شده طبق قانون باید توسط خود فرد حقوق بگیر از حوزه مالیاتی محل خدمت پیگیری شود لذا اینجا بهترین نقطه برگشت این مالیاتهای اضافی است که باید تعدیل شود.



Linkback: http://irmeta.com/meta/b275/t7190/

MACC-cactus     راهنمای استفاده

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
این نکته هم فراموش نشود افرادی که طی سال استخدام میشوند میزان معافیت را باید به نسبت میزان حضور تعدیل فرمائید مثال:

فردی 1/7/89 استخدام شده است . پس ایشان 179 روز حضور داشته اند و معافیت :

56/875/000 تقسیم بر 365 روز ضربدر 179 =27/268/836 معافیت حقوق و عیدی ایشان.

آفلاین سعدی مومیوند

با سلام و درود

جناب احسانی با توجه به توضیحات شما فردی با شرایط زیر مشمول مالیات نخواهد شد؟

نام ماه                        مبلغ حقوق
فروردین                     3.310.000
اردیبهشت                 3.310.000
خرداد                       3.310.000
تیر                           3.310.000
مرداد                       3.310.000
شهریور                     3.310.000
مهر                         3.030.000
آبان                         3.030.000
آذر                          3.030.000
دی                         3.030.000
بهمن                      3.030.000
اسفند                    2.929.000
----------------------------------------------
جمع کل حقوق سالانه  36.865.000

عیدی پرداختی           6.060.000
---------------------------------------------
جمع عیدی و حقوق سالانه             42.925.000


با تشکر
***کسی که به من می آموزد ،از کسی که مرا دوست دارد با ارزش تر است***
ارتباط آنلاین: http://online.1abzar.com/user.php?admin=7839&mail=1  (لطفا پس از کلیک چند لحظه تامل فرمایید)

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
سلام جناب مومیوند

سال خوبی رو برای شما آرزومندم. همچنانکه فرمودید این فرد مشمول مالیات در سال 1389 نمیباشد و جمع درآمد وی از سقف معافیت کمتر است.

آفلاین Mousavi_322

با سلام
در مورد مثال آقاي موميوند با توجه به اينكه ميدانيم شخص در كل مشمول ماليات نخواهد شد به فرض اينكه عيدي زودتر از موعد (در بهمن ماه) پرداخت شود با توجه به اينكه هنوز حقوق اسفند حساب نشده آيا بايد معافيت عيدي از آن كسر شود و مابالتفاوت عيدي به نرخ 10 درصد مشمول ماليات شود ؟
يعني آيا بايد168500 =10% *4375000 - 6060000 ريال ماليات پرداخت كنيم با توجه به اينكه ميدانيم شخص در نهايت مشمول نخواهد شد ؟؟؟
با تشكر ...

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
سلام خدمت جناب موسوی

پاسخ بله است البته مورد قانونی ندارد بلکه بنا بر احتیاط این کار صورت میگیرد. ملاحظه میفرمائید بسیاری از کارکنان در بخش معاف مالیاتی هستند و اینجا اگر شما معافیت را کسر نکنید مالیاتی که از آنان کسر میفرمائید و پرداخت میکنید دیگر قابل تعدیل در اسفند نیست و دچار مشکل خواهید شد. بهتر است معافیت کسر سپس ضریب اعمال شود. حتی به نظر من در بهمن تعدیل 11 ماهه بخورد خیلی بهتر است تا عیدی به تنهائی حساب شود.

آفلاین Mousavi_322

با سلام خدمت جناب احساني عزيز

نقل قول
حتی به نظر من در بهمن تعدیل 11 ماهه بخورد خیلی بهتر است تا عیدی به تنهائی حساب شود

من هم با شما كاملا موافقم و فكر ميكنم ميشود براي همين 10 يا 11 ماه حقوق  پرداخت شده هم تعديل انجام داد كه مجبور نباشيم يك ماليات اضافه پرداخت كنيم.

با تشكر فــــــــــراوان ...

آفلاین p9kazem

با سلام خدمت همه دوستان


بنده تو ليستهايي كه ارسال كرده اl  تمامي حقوق كاركنان را زير 3700000ثبت شده يعني هيچ كدوم شامل ماليات نمي باشند حال اگه بخوام ليست اسفند رو تكميل كنم و عيدي هر شخص رو هم بنويسيم كجا مي تونم 6060000 رو وارد كنم آيا با جمع حقوق و عيدي در نرم افزار ؛شركت  مشمول ماليات مي شود ؟

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
سلام و خیر مقدم خدمت شما


هم چنانکه اشاره فرمودید مبلغ 370هزارتومان حقوق مشمول مالیات نیست و با فرض اینکه این فرد از فروردین حضور داشتند و هیچ اضافه کاری هم نداشتن به این ترتیب خواهد شد:
ماه      حقوق
1         370
2         370
3         370
4         370
5         370
6         370
7         370
8         370
9         370
10       370
11       370
12       370
عیدی    606
جمع کل5046هزارتومان

معافیت حقوق یکسال=52/500/000ریال
معافیت عیدی          =4/375/000ریال
کل معافیت             =56/875/000ریال

وقتی از مبلغ فوق کسر کنید که حقوق مشمول است منفی میشود و ایشان مشمول مالیات نخواهد بود. ضمنا" این خلاصه لیست برای ارائه به دارائی هم بعدها نیاز است ولی فعلا" شما اینطوری حساب کنید.

موفق باشید.

آفلاین مهرنوش اقدامی

سلام
آیا امکان داره مالیات ماهانه یک فرد را پرداخت نکنیم در عوض آخر سال برایش یکساله را محاسبه و پرداخت کنیم ایا از لحاظ دارایی به مشکل بر نمی خورد ؟

آفلاین davod.dashti

  • عضو تالارتخصصی حسابداری
  • *
  • index - چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم - متا
  • تعداد ارسال: 290
  • 4089 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به davod.dashti
  • رای برای مدیریت : 0
  • چو موج عزم ميكنم
  • دعوت و معرفی به تالار: 0
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: کارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 2
  • سپاس کرده از دیگران: 0
شركت ما سنوات را ماهيانه پرداخت ميكند لطفا در مورد ماليات آن توضيح بفرماييد ؟
آيا مشمول ماليات ميباشد ؟
من هر ماه در برنامه ماليات حقوق اداره دارايي مبلغ 289.000 ريال ( سنوات ماهيانه هر پرسنل ) در قسمت معافيت ماده 91 وارد ميكنم
انسان شکست نمي خورد بلکه دست از تلاش بر ميدارد

آفلاین كياني

  • مدیر هماهنگی تالار حسابداری
  • سـرپـرسـت بـخـش
  • *
  • index - چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم - متا
  • تعداد ارسال: 809
  • 47945 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به كياني
  • رای برای مدیریت : 14
  • تدبیر، هنر ایجاد نظر بدون دشمن‌تراشی است
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: دانشجوي حسابداري
  • سمت: كارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 212
  • سپاس کرده از دیگران: 153
ماده 91 : درآمدهاي حقوق به شرح زير از پرداخت ماليات معاف است :
- حقوق بازنشستگي و وظيفه و مستمري و پايان خدمت و خسارت اخراج و بازخريد خدمت و وظيفه يا مستمري پرداختي به وراث و حق سنوات و حقوق ايام مرخصي استفاده نشده كه در موقع بازنشستگي يا از كارافتادگي به حقوق بگير پرداخت مي شود .

بله مشمول ماليات است
سامانه اطلاعات مالیاتی سام
هر کس آنچنان می میرد که زندگی می کند

آفلاین A.Ehsani

  • پیشکسوت تالارحسابداری
  • *****
  • تعداد ارسال: 4.255
  • 37210 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به A.Ehsani
  • رای برای مدیریت : 90
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: بازرگانی
  • سپاس شده از ایشان: 204
  • سپاس کرده از دیگران: 16
سلام
آیا امکان داره مالیات ماهانه یک فرد را پرداخت نکنیم در عوض آخر سال برایش یکساله را محاسبه و پرداخت کنیم ایا از لحاظ دارایی به مشکل بر نمی خورد ؟
سلام

امکان ندارد و مشمول جرائم خواهید شد. طبق قانون شما فقط 30 روز بعدازپرداخت حقوق فرصت دارید مالیات را محاسبه و پرداخت کنید.
شركت ما سنوات را ماهيانه پرداخت ميكند لطفا در مورد ماليات آن توضيح بفرماييد ؟
آيا مشمول ماليات ميباشد ؟
من هر ماه در برنامه ماليات حقوق اداره دارايي مبلغ 289.000 ريال ( سنوات ماهيانه هر پرسنل ) در قسمت معافيت ماده 91 وارد ميكنم

پاسخ رو جناب کیانی فرمودند.



آفلاین davod.dashti

  • عضو تالارتخصصی حسابداری
  • *
  • index - چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم - متا
  • تعداد ارسال: 290
  • 4089 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به davod.dashti
  • رای برای مدیریت : 0
  • چو موج عزم ميكنم
  • دعوت و معرفی به تالار: 0
  • تخصص: حسابداری
  • سمت: کارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 2
  • سپاس کرده از دیگران: 0
ماده 91 : درآمدهاي حقوق به شرح زير از پرداخت ماليات معاف است :
- حقوق بازنشستگي و وظيفه و مستمري و پايان خدمت و خسارت اخراج و بازخريد خدمت و وظيفه يا مستمري پرداختي به وراث و حق سنوات و حقوق ايام مرخصي استفاده نشده كه در موقع بازنشستگي يا از كارافتادگيبه حقوق بگير پرداخت مي شود

بله مشمول ماليات است

جناب كياني ماده 91 ميگه معاف ميباشد ولي شما ميفرماييد مشمول ميباشد ؟
انسان شکست نمي خورد بلکه دست از تلاش بر ميدارد

آفلاین كياني

  • مدیر هماهنگی تالار حسابداری
  • سـرپـرسـت بـخـش
  • *
  • index - چگونه مالیات حقوق و عیدی پایان سال رو محاسبه نمائیم - متا
  • تعداد ارسال: 809
  • 47945 متا امتیاز
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به كياني
  • رای برای مدیریت : 14
  • تدبیر، هنر ایجاد نظر بدون دشمن‌تراشی است
  • دعوت و معرفی به تالار: 1
  • تخصص: دانشجوي حسابداري
  • سمت: كارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 212
  • سپاس کرده از دیگران: 153
جناب كياني ماده 91 ميگه معاف ميباشد ولي شما ميفرماييد مشمول ميباشد ؟
سلام جناب دشتي
عرض ادب دارم

توجه بفرمائيد :
 
ماده 91 : درآمدهاي حقوق به شرح زير از پرداخت ماليات معاف است :
- حقوق بازنشستگي و وظيفه و مستمري و پايان خدمت و خسارت اخراج و بازخريد خدمت و وظيفه يا مستمري پرداختي به وراث و حق سنوات و حقوق ايام مرخصي استفاده نشده كه در موقع بازنشستگي يا از كارافتادگيبه حقوق بگير پرداخت مي شود

زماني اين معافيت قابل احتساب است كه حقوق بگير، با شركت  قطع رابطه همكاري كرده باشد .

در صورت ادامه همكاري مشمول اين معافيت نيست

بااحترام
سامانه اطلاعات مالیاتی سام
هر کس آنچنان می میرد که زندگی می کند

MACC-Gheyas


اشتراک گذاری از طریق facebook اشتراک گذاری از طریق linkedin اشتراک گذاری از طریق twitter

xx
محاسبه مالیات عیدی پایان سال

نویسنده mostafa_golshani

1 پاسخ ها
899 مشاهده
آخرين ارسال ۲۴ فروردین ۱۳۹۲ - ۱۵:۰۹:۱۵
توسط مصطفی شریعتی
xx
مالیات حقوق - ماموری دارایی چگونه مالیات حقوق را محاسبه می کنند ؟

نویسنده مهرنوش اقدامی

10 پاسخ ها
2421 مشاهده
آخرين ارسال ۱۹ آبان ۱۳۹۲ - ۱۱:۲۳:۵۹
توسط دوکوکب
xx
توابع محاسبه عیدی و مالیات عیدی سال 1391

نویسنده Ali1392

0 پاسخ ها
2237 مشاهده
آخرين ارسال ۱۴ بهمن ۱۳۹۱ - ۰۰:۰۱:۲۷
توسط Ali1392
xx
مالیات عیدیٰ سنوات و حقوق پایان سال

نویسنده محسن جمالی

4 پاسخ ها
606 مشاهده
آخرين ارسال ۲۶ اسفند ۱۳۹۲ - ۱۸:۳۳:۳۵
توسط محسن جمالی
question
طریقه محاسبه مالیات عیدی

نویسنده سعدی مومیوند

2 پاسخ ها
11279 مشاهده
آخرين ارسال ۲ بهمن ۱۳۸۹ - ۲۲:۰۱:۴۴
توسط Afraei
xx
محاسبه عیدی و مالیات سالیانه

نویسنده Ali1392

0 پاسخ ها
2427 مشاهده
آخرين ارسال ۳۰ بهمن ۱۳۹۰ - ۲۳:۴۴:۱۳
توسط Ali1392