سلام
باسلام خدمت اساتید محترم:
اگر مانده زیان انباشته سال 91 طبق دفاتر 000/000/20 ریال وامور مالیاتی مبلغ 000/000/15ریال را تایید نمایید
1- 000/000/5 ریال مانده دفتر را چگونه باید مستهلک نمود؟
سلام گزارشگري مالياتي ارتباطي به نحوه حسابداري شما ندارد،شركت شما به واقع 5.000.000 ريال زيان انباشته دارد كه تاييد وزارت فخيمه دارايي را ندارد،اين موضوع زيان ده بودن شركت شما را رد نميكند.تنها طبق نظر مميز و ادله هاي ايشان برخي هزينه ها و بواسطه آن زيان هاي شما با موازين مالياتي قابل تاييد نيست.
2- ایا بعد از مستهلک نمودن زیان سال گذشته باید 25٪ از سود جاری را ذخیره مالیات گرفت یا قبل از مستهلک نمودن ؟
پس از كسر سود خالص قبل از ماليات از زيان تاييد شده توسط مميز ،اگر همچنان سودي باقي مانده بود 25%آنرا ذخيره ماليات در نظر بگيريد
3- لطفا" راهنمایی میفرماییدجدول شماره 8 اظهارنامه رو با فرض اعداد فوق چطور می توانم تکمیل نماییم.
4- مبالغ فوق در کدام ردیف جدول شماره 16 اظهارنامه باید درج گردد.باتشکر
زیان سنوات قبل طبق دفاتر ( 20)
مانده زیان سنوات قبل مورد تایید سازمان (15 )
میزان استهلاک زیان سنواتی
مانده زیان سنواتی طبق دفاتر
مانده زیان سنواتی مورد تایید سازمان
باسلام .جناب کیانی عزیز نحوه تکمیل محاسبه جدول استهلاک زیان سنواتی فوق را با فرض مثال فوق میفرمایید.باتشکر
سود خالصتان را درج نفرموديد فرض بفرماييد:
1-سود خالص قبل از ماليات 25 باشد:
25-15=10
10*25%=2.5 ماليات عملكرد
درنتيجه :
زیان سنوات قبل طبق دفاتر ( 20)
مانده زیان سنوات قبل مورد تایید سازمان (15 )
میزان استهلاک زیان سنواتی 15
مانده زیان سنواتی طبق دفاتر 5
مانده زیان سنواتی مورد تایید سازمان 0
2-سود خالص تان 10 باشد
10-15=-5
مالياتي از اين بابت نبايست گزارش گردد.
و همچنين شما داراي 5 ميليون زيان تاييد نشده هستيد كه ميتوانيد در سال بعد از آ ن به همين منوال استفاده نماييد
در نتيجه :
زیان سنوات قبل طبق دفاتر ( 20)
مانده زیان سنوات قبل مورد تایید سازمان (15 )
میزان استهلاک زیان سنواتی 10
مانده زیان سنواتی طبق دفاتر 10
مانده زیان سنواتی مورد تایید سازمان 5
شادباشيد
10 سپاس