سوال شماره 1
آیا مبالغ پرداختی بابت حق الوکاله مشمول ماده 104 است یا ماده 103؟
ج- مشمول ماده 103 و برحسب مورد تبصره 2 ماده مزبور مي باشد.
سوال شماره 2
آیا صندوق بازنشستگی صدا و سیما مشمول ماده 104 میباشد یا خیر؟
ج –بله مشمول ماده 104 قانون مالياتهاي مستقيم مي باشد.
سوال شماره 3
منظور ازکلمه "هرگونه حق الزحمه " در ماده 104 چیست و چرا حق الزحمه ها جداگانه نیز درج شده است؟
ج – با توجه به تبصره 5 ماده 104 قانون مالياتهاي مستقيم فقط امور مصرح در ماده 104 اعم از اين كه تحت عنوان حق الزحمه يا كارمزد پرداخت گردد مشمول كسر 5% ماليات خواهد بود.
سوال شماره 4
کسر مالیات تکلیفی ماده 104 درموارد زیر چگونه است:
1-شرکتهای دولتی و خصوصی
2-پیمانکاران دست اول ودوم
3- آیا کسرمالیات در هرپرداخت انجام میشود و بهای مواد و تجهیزات نیز مشمول مالیات علی الحساب میگردد؟
ج:
- در خصوص بندهاي 1 و 2 پرداخت كننده موارد موضوع ماده 104 مكلف به كسر 5% مي باشند.
- در مورد بند 3 ،كسر ماليات در هر پرداخت اعم از اين كه بهاي مواد و تجهيزات جداگانه معين شده يا نشده باشد كل مبلغ قرارداد مشمول كسر 5% خواهد بود. ضمناً با توجه به مقررات تبصره 2 ماده 107 خريد تجهيزات و رعايت مقررات تبصره مزبور از ماليات معاف مي باشد.
سوال شماره 5
آیا عقد قراردادهای ساخت قطعات مشمول مالیات 104 می باشد یا خیر در صورت مثبت بودن پاسخ مگر ساخت قطعه یک نوع تولید نیست چرا مشمول مالیات علی الحساب میباشد؟
ج- با توجه به تبصره 5 ماده 104 و بخشنامه شماره 10000/5883 مورخ 27/10/82 قراردادهاي ساخت مذكور در بخشنامه مزبور از جمله ساخت قطعات مشمول كسر 5% مي باشد.
سوال شماره 6
آیا مشمولین ماده 104 در صورت عدم ارسال لیست مشمول جریمه 2% میباشند یاخیر ؟ مجوز قانونی آن چیست؟
ج – در خصوص عدم ارسال قرارداد، مشمول جريمه به ميزان 1% مبلغ كل قرارداد (ماده 197) و در خصوص عدم پرداخت ماليات مشمول جريمه اي به ميزان 20% ماليات پرداخت نشده مي باشد. (ماده 199)
سوال شماره 7
در مواردی که مبلغ قراردادهای ماده 104 نقد پرداخت نمی شود مالیات چه زمان کسر میگردد؟
ج – هر پرداختي مشمول كسر 5% ماليات است.
سوال شماره 8
آیا پرداختهايی را که در ماده 104 به صراحت ذکر نشده باید مشمول ماده 104 دانست یا خیر؟
ج- طبق ماده 104 شمول كسر 5% ماليات به موارد تصريح شده در ماده 104 و موارد اضافه شده به موجب تبصره 5 ماده مزبور است.
Linkback: https://irmeta.com/meta/b275/t17532/