تالار تخصصی حسابداری

با سلام
در صورتی که خدمات از شرکتی دریافت کرده باشیم در دو حالت وضعیت خرید و فروش فصلی و ارزش افزوده را باید چگونه اصلاح کنیم
حالت اول : تمامی پرداخت ها به این شرکت به دلیل عدم وجود قرارداد و فاکتور به عنوان پیش پرداخت ثبت گردیده است و در گزارش خرید و فروش فصلی و ارزش افزوده هم گزارش نشده است الان شرکت ارائه کننده خدمات بابت خدماتش فاکتورهای به تواریخ پرداخت های ما صادر کرده است که ارزش افزوده را هم لحاظ کرده با توجه به اینکه در گزارشات دارایی این شرکت را معرفی نکرده ایم آیا ثبت تمامی این فاکتورها (در فروردین ،خرداد ، تیر به مبالغی بالایی سرجمع حدود 100 میلیون توما) در آذرماه و گزارش به دارایی صحیح می باشد ؟
حالت دوم : تمامی پرداخت ها به این شرکت در همان تاریخ پرداخت به عنوان هزینه ثبت گردیده است و گزارش آن نیز به دارایی داده شده است با علم به اینکه این شرکت دارای فاکتور رسمی است و فاکتور بدست ما خواهد رسید ، الان که فاکتور ارائه کرده است فاکتورها را به جای اینکه به تواریخ دریافت وجه نقد بزند همه را سرجمع در آذرماه زده است اصلاحی این گزارشی که به دارایی داده ایم چگونه خواهد بود
با کمال سپاس از دوستان لطفا جواب بدهید این مثال مربوط به شرکت ماست که با چند شرکت خدماتی کار می کنیم و دقیقا طبق دو حالت من گزارش رده کرده ام   

Linkback: https://irmeta.com/meta/b275/t16469/

با سلام

در هر دو مورد طرف حساب شما ایا در زمان فروش بشما گزارش ارزش افزوده و فصلی  رد کرده؟ اگر حالت اول نکرده شما ازشون بخواهید تاریخ عوض کند
برای حالت دوم اشکالی برای شما پیش نماید ثبت در دفاتر با ثبت گزارش یکب بزنید

برای ما یکبار پیش امد درامد ما زودتر از کارفرما ثبت نمودیم مشکلی پیش نیامد
در شمن برای گزارش فصلی سال 91 و 92 تا پایان 92 مجددا فرصت دادن و جریمه نمیشوید

با سلام

در هر دو مورد طرف حساب شما ایا در زمان فروش بشما گزارش ارزش افزوده و فصلی  رد کرده؟ اگر حالت اول نکرده شما ازشون بخواهید تاریخ عوض کند
برای حالت دوم اشکالی برای شما پیش نماید ثبت در دفاتر با ثبت گزارش یکب بزنید

برای ما یکبار پیش امد درامد ما زودتر از کارفرما ثبت نمودیم مشکلی پیش نیامد
در شمن برای گزارش فصلی سال 91 و 92 تا پایان 92 مجددا فرصت دادن و جریمه نمیشوید

اصلا این شرکت و شخص حقیقی با اصرار ما فاکتور ارائه کردن در کل می خواستن فاکتور ندن و مطمئن هستم که در حسابهای خودشون به دارایی گزارش نمیدن با وجود اینکه فاکتور رسمی هم به ما داده اند، مبالغ خدمات هم کم نیست که چشم پوشی کنیم سر جمع حدود 300 میلیون تومان خدمات ماشین کاری قطعات انجام داده اند

عرض ادب و احترام خدمت دوستان
دوست عزيز مشكل شما اينجاست كه ارزش افزوده رو نه توي اظهارنامه آورديد نه گزارشات فصلي و نه دفاتر از اونجا كه هنوز سال مالي تموم نشده شما ميتونيد اين سندو بزنيد اگه اشتباه نكرده باشم تو پايان سال يه گزارش سالانه هم ميخوان كه ميتونيد اونجا مشكلتونو رفع كنيد و واسه اظهار نامه ارزش افزوده هم تو اصلاحاتش ولي يه راه ديگه اينه كه اگه شركت مورد نظرتون تاريخ فاكتور رو عوض كنن فكر كنم مشكل حل بشه ونيازي به مراتب بالا نداشته باشه كار خودتونو زياد سخت نكنيد حتما يه راهي پيدا ميكنيد
موفق باشيد

اگر بیام بابت آن قسمتی که تمام پرداخت ها را پیش پرداخت ثبت کرده ام و شرکت طرف قرارداد ما که قرار بوده است خدمات ارائه شده را در یک فاکتور در آذر صادر کند ، اما به تواریخ وجوه دریافتی فاکتور صادر کرده است ، تمام فاکتور ها را بدونه در نظر گرفتن تاریخ در آذرماه ثبت کنم و در گزارشات دارایی ارائه کنم مشکلی پیش خواهد آمد؟
و در مورد قسمت دوم که عکس حالت اول است یعنی یک فاکتور کلی در آذرماه صادر کرده در صورتی که من  در مواقع پرداخت ، پرداختی را مستقیم هزینه کرده ام، بیام اصلا فاکتور را ثبت نکنم چون قبلا گزارش به دارایی ارسال گردیده است چه مشکلی پیش خواهد آمد؟

امكان ارائه فاكتورمجدد وجود نداره واسه اون شركت؟

اگر بیام بابت آن قسمتی که تمام پرداخت ها را پیش پرداخت ثبت کرده ام و شرکت طرف قرارداد ما که قرار بوده است خدمات ارائه شده را در یک فاکتور در آذر صادر کند ، اما به تواریخ وجوه دریافتی فاکتور صادر کرده است ، تمام فاکتور ها را بدونه در نظر گرفتن تاریخ در آذرماه ثبت کنم و در گزارشات دارایی ارائه کنم مشکلی پیش خواهد آمد؟
و در مورد قسمت دوم که عکس حالت اول است یعنی یک فاکتور کلی در آذرماه صادر کرده در صورتی که من  در مواقع پرداخت ، پرداختی را مستقیم هزینه کرده ام، بیام اصلا فاکتور را ثبت نکنم چون قبلا گزارش به دارایی ارسال گردیده است چه مشکلی پیش خواهد آمد؟

تاريخ فاكتور شما چه ماهي بوده؟
قسمت دوم رو ميشه بيشتر توضيح بديد؟

سلام
شما مي توانيد اظهارنامه ارزش افزوده را اصلاح نمائيد و همچنين گزارش خريد و فروش فصلي را به ترتيب ذيل .

همانطور که قبلاً نیز اشاره شد سازمان امور مالیاتی کشور مجاز است بموجب ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم برای کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی کارت اقتصادی صادر نموده و اشخاص مذکور نیز مکلفند برای انجام معاملات خویش صورتحساب صادر و شماره اقتصادی اخذ شده را روی آنها درج نمایند.
ضمناً تا زمانی که برای اشخاص مذکور شماره اقتصادی صادر نشده است نحوه عمل بدین شکل است که اشخاص حقیقی از شماره ملی و اشخاص حقوقی از شناسه ملی بجای شماره اقتصادی می بایست استفاده نمایند.
با توجه به اینکه کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی موضوع بند (الف) و (ب) ماده (۹۵) قانون مالیاتها مکلف به اجرای دستورالعمل ماده (۱۶۹) مکرر می باشند لذا از آنجائیکه دفاتر اسناد رسمی به صراحت در ردیف (۱۵) بند (ب) ماده (۹۵) قرار دارند مکلف به اجرای ماده فوق می باشند. بر این اساس صاحبان دفاتر اسناد رسمی باید مبالغ دریافتی بابت ثبت قراردادها، معاملات، اسناد و… را که تحت هر عنوان از جمله “کارمزد” و “حق التحریر” از مشتریان برای انجام امور مربوطه دریافت می نمایند در فهرست فروش و کلیه هزینه ها بابت خریدهای انجام شده را در فهرست خرید ثبت و ارسال نمایند.
 شایان گفتن است ارسال مبالغ قرارداد بین متعاملین، متصالحین و… به هیچ عنوان ضرورت ندارد. نکته دیگری که ذکر آن در اینجا لازم است بدان اشاره شود این است که کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی مکلفند فهرست معاملات خویش را به صورت فصلی (براساس سال شمسی) تا یک ماه پس از پایان هر فصل به صورت الکترونیکی از طریق پورتال سازمان در قالب لوح فشرده (CD) طبق فرم موجود در دستورالعمل مربوطه به اداره امور مالیاتی ذیربط تحویل نمایند. اما چنانچه انتهای سال مالی اشخاص حقوقی در خلال یکی از فصول باشد روش کار بدین شکل است که باید برای فصل شمسی فوق، دو فهرست معامله تنظیم و ارسال نمود بدین ترتیب که از ابتدای فصل شمسی تا پایان سال مالی یک فهرست، و همچنین از ابتدای سال مالی تا پایان فصل شمسی مذکور نیز یک فهرست جداگانه تهیه و تسلیم نمود.
 در پاره ای موارد اطلاعات ارسالی فعالان اقتصادی با اشکال و ایراد مواجه می گردد برای این منظور دو روش وجود دارد که معمولاً بستگی به طریقه ارسال اطلاعات دارد که در ذیل به تفصیل به آنها اشاره می شود. الف) اگر اشخاص از طریق ONLINE اطلاعات معاملات فصلی خود را ارسال نمایند، برای اصلاح آنها باید شرح اصلاحات را با ذکر جزئیات به انضمام رسید نهایی ارسال اطلاعات طی یک نامه به اداره کل امور مالیاتی مربوطه اعلام نمایند.
 اداره کل امور مالیاتی مذکور نیز مدارک و مستندات را به دفتر اطلاعات مالیاتی ارسال، و امکان اصلاح و ارسال مجدد از این دفتر به مودی اعلام می گردد. ب) در صورتی که اشخاص از طریق OFFLINE اطلاعات معاملات فصلی خود را به صورت لوح فشرده (CD) به ادارات کل امور مالیاتی تحویل نمایند برای اصلاح آنها می بایست کل اطلاعات اصلاحی را طی یک لوح فشرده به همراه یک نامه با موضوع درخواست حذف اطلاعات قبلی (با ذکر دقیق رکوردها و مشخصات اطلاعات اشتباه) و جایگزینی لوح فشرده جدید به اداره کل مربوطه جهت اصلاح اطلاعات تحویل نمایند. بررسی مطالب فوق نشان می دهد که خوشبختانه در قانون و دستور العمل های صادره به جزئی ترین نکات نیز توجه خاصی شده تا از این بابت حقی از فعالان اقتصادی ضایع نگردد.
منبع : سایت سازمان امورمالیاتی کشور