تالار تخصصی حسابداری

با درود
لطفا دوستان در مورد نحوه پرکردن جدول استهلاک زیان سنواتی در اظهارنامه راهنمایی و در صورت اشتباه تصحیح فرمایند.
به فرض اینکه: زیان سنوات قبل (89) طبق دفاتر خودمان 000ر000ر85
زیان سنوات قبل (89) مورد تایید سازمان مالیاتی  000ر000ر60
سود سال 90 000ر000ر25
سود سال 91 000ر000ر65
جدول استهلاک زیان سنواتی در اظهارنامه سالهای 90و 91:

                                                                  سال 90    سال 91
زیان سنوات قبل طبق دفاتر                                       85-      60-
مانده زیان سنوات قبل مورد تاییید سازمان امور مالیاتی     60-      35-
میزان استهلاک زیان سنواتی (بند 12 ماده 148)            25        35
مانده زیان سنواتی طبق دفاتر                                   60         25
مانده زیان سنواتی مورد تایید سازمان امور مالیاتی         35      0
و جدول محاسه مالیات به شرح زیر:
سودو زیان ویژه                                                    25       65
استهلاک زیان انباشته                                            25       35
درآمد مشمول مالیات                                             0         25

با سپاس فراوان