تالار تخصصی حسابداری

با سلام خدمات دوستان اخیراً اداره امورمالیاتی بخشنامه داده که نمیشه برای پرداخت مالیات تکلیفی از فیشهای مسکوره که از صورت وضعیتها بعنوان علی الحساب مالیات کسر شده استفاده کرد دوستان اگر بخشنامه رو دارند ممنون میشم تو تالار قرار دهندبا تشکر

Linkback: https://irmeta.com/meta/b275/t15192/

سلام

بنده هم این موضوع را شنیده ام اما صرفا بصورت شفاهی از تعدادی ممیز و آن هم به اینگونه که این کسورات و پیش پرداختهای مالیات باید در هنگام ارسال اظهارنامه بصورت مستند ارسال گردد .

سلام

ماده 104 علي الحساب ماليات عملكرد ميباشد و بسيار بعيد ميدانم چنين بخشنامه اي وجود داشته باشد.

قطعا اشتباه به عرض جنابعالي رسانده اند

شادباشيد

با سلام و تشکر از دوستان  شاید بنده منظور را بد رسوندم  برای شرکتی مالیات سال 90 به شرح ذیل ابلاغ شده
برگه تشخیص مالیات عملکرد 30 میلیون تومان       برگه تشخیص مالیات تکلیفی 24  میلیون و 9.5 تومان هم جریمه تکلیفی
فیش های 5% که از صورت وضعیت داریم  65 میلیون  تومان حال این فیشها هم برگه مالیات عملکرد را پوشش میده و هم تکلیفی رو  ، ولی ممیز مدعی شده که  طی بخشنامه جدید نمی شه این فیشها رو برای مالیات تکلیفی استفاده کرد  شما باید مالیات تکلیفی با بخشش 80% جرایم را ظرف 1 ماه پرداخت کنید  ،زمانی که برگه قطعی مالیات عملکرد برای شما صادر شد شما رو 35 تومان بستانکار می کنیم ، حال اگر ما ظرف مدت 1 ماهه مالیات تکلیفی رو پرداخت نکنیم نمی تونیم از بخشش 80%  9.5  تومان جریمه برخوردار  بشیم  ، قبلاً بدین صورت نبود حالا دوستان اگر بخشنامه رو دارند محبت نکند متن آن رو تو تالار قراردهند با تشکر

شماره:23468/200/ص
تاريخ:24/12/1392
پيوست:دارد
 
بخشنامه
 
136
   
92
   
242
   
م
 
مخاطبين/ ذينفعان
   
امور مالياتي شهر و استان تهران
ادارات کل امور مالياتي
موضوع
   
عدم امکان تهاتر اضافه پرداختي ماليات عملکرد با بدهي مالياتهاي تکليفي و حقوق و ساير منابع همچون عدم امکان اصلاح قبوض مالياتي که به هر دليلي در صدور آن اشتباهاتي رخ داده است
نظر به سؤالات و ابهامات مطرح شده در خصوص امکان تهاتر اضافه پرداختي ماليات عملکرد با بدهي ماليات هاي تکليفي، حقوق و ساير منابع همچنين اصلاح قبوض مالياتي صادره به علت اشتباه در درج مشخصات هويتي و ...، بدينوسيله مقرر مي دارد:
1- با عنايت به اينکه علي الحساب ماليات مکسوره متعلق به دريافت کننده وجوه (پيمانکار)بوده که به موجب تبصره (3) ماده(105) و ماده(159) قانون مالياتهاي مستقيم در موقع احتساب ماليات بر درآمد اشخاص ياد شده از ماليات متعلق به آنان کسر خواهد گرديد، بنابراين تهاتر اضافي پرداختي ماليات عملکرد مؤديان مالياتي(مکلفين به کسر علي الحساب ماليات ديگران) با مالياتهاي تکليفي و حقوق کسر و ايصال نشده با به بطور کلي مالياتهاي تکليفي و حقوق پرداخت نشده امکان پذير نمي باشد. لذا در صورتي که مؤدي(کارفرما)بابت ماليات عملکرد اضافه پرداختي داشته و بابت ساير منابع داراي بدهي مالياتي بوده، در صورت درخواست کتبي مؤدي مبني بر تسويه بدهي از محل اضافه پرداختي، پس از طي مراحل استرداد يک فقره چک به مبلغ اضافه پرداختي صادر و همراه قبض مالياتي به نام دريافت کنندگان وجوه(پيمانکاران) و يا بابت تسويه بدهي ماليات حقوق با ساير منابع در وجه حساب مالياتي مربوط واريز گردد.
2- همانگونه که در بند(4) بخشنامه شماره 5909/4909-211 مورخ 26/8/82 و بند (3) بخشنامه شماره 987/297/203 مورخ 20/1/1385 اعلام شده،ادارات امور مالياتي در صورت درخواست مؤدي مجاز به تهاتر اضافه ماليات پرداختي عملکرد با بدهي مالياتي قطعي شده عملکرد سالهاي ديگر منبع مذکور، با رعايت ساير مقررات مي باشند.
3- در خصوص مؤدياني که به شرح بند(2) درخواست تهاتر اضافه پرداختي يک عملکرد را با بدهي عملکردهاي ديگر همان منبع مي نمايند، مبناي زمان پرداخت جهت محاسبه جرايم مالياتي براي عملکردي که مؤدي داراي بدهي مي باشد، تاريخ احراز اضافه پرداختي به موجب مفاد موضوع مواد 242 و 243 قانون مالياتهاي مستقيم خواهد بود.
4- با عنايت به اينکه پس از صدور و پرداخت قبوض مالياتي امکان اصلاح در سامانه مديريت پرداخت ماليات(سيستم قبض بانک جديد) وجود ندارد، لذا در صورت احراز اشتباه در صدور قبض پرداختي، اداره امور مالياتي مربوط مکلف است با درخواست متقاضي نسبت به انجام مراحل استرداد و تکميل فرم پيوست و صدور قبض مالياتي جديد اقدام و مدارک لازم را به اداره حسابداري براي صدور يک فقره چک و واريز به حساب مالياتي مربوط ارسال نموده و سپس قبض اوليه را در سيستم و در صورت وجود، قبض کاغذي آن را ابطال نمايد.
5- مبناي محاسبه جرايم مالياتي مؤدياني که به شرح بند(4) اقدام نموده اند، تاريخ پرداخت قبض ابطال شده خواهد بود.
 
علي عسکري
رييس کل سازمان امور مالياتي کشور