تالار تخصصی حسابداری

با سلام و احترام خدمت تمام اساتيد محترم
يه سوالي دارم كه واقعا منو بيچاره كرده.
من در يك شركت دولتي كار ميكنم كه پرداخت مالياتش به اين صورت هست كه :
پس ار تصويب بودجه شركت ، مالياتي كه در بودجه تعيين شده است بايد در طي 12 ماه و در پايان هرماه به اداره ماليات پرداخت شود.كه اصطلاحا اين كار را به اسم يك دوازدهم ميشناسند.
حالا مسئله اينجاست :
شما فرض كنيد كه پرداختهاي ما طي همه اين يك دوازدهم ها در طول سال بشود : 12
يعني ما در هرماه يكي به حساب اداره ماليات واريز كرديم .
حالا در پايان 31 خرداد زمان تهيه صورت مالي متوجه شده ايم كه ماليات متعلقه با توجه به سود و زيان شركت ما ميشود 10 تا.
يعني ما 2 تا اضافه پرداخت كرديم.
حالا ثبت هائي كه مي زنيم به اين قرار است :
هنگام پرداخت يك دوازدهم در هر ماه :
پيش پرداخت      1
              بانك           1
هنگام مشخص شدن ماليات متعلقه در پايان سال :
خلاصه سود و زيان                    10
                        ذخيره ماليات               10
حالا فرض كنيم كه در دو سال بعد ، برگه تشخيص اداره ماليات بشود 15 تا .
مشكل من در همين جاست كه الآن چه ثبتي بايد بزنيم ؟؟؟؟

با سلام و احترام
جناب آقاي مظفر نژاد ثبت شما كاملا درست است و ما هم در شركت همين ثبت را زده بوديم اما نظر حسابرسان سازمان حسابرسي مستقر در شركت اين است كه اين ثبت براي زماني است كه برگه قطعي ماليات بيايد.
در اونصورت است كه ميتوان حساب ذخيره و پيش پرداخت را بست و نهايتا سود و زيان سنواتي و بانك را درگير كرد.
اما مشكل من بر سر برگه تشخيص است ، يعني يك مرحله قبل از صدور برگه قطعي به عبارت ديگر همانطور كه مستحضر هستيد ابتدا ما ماليات را شناسائي و پرداخت ميكنيم و سپس در چند سال بعد ( معمولا دو سال به بالا ) برگه تشخيص اداره ماليات مي آيد كه ما بايد در اين مرحله مابه التفاوت را واريز كنيم و دوباره بعد از يك يا دو سال ديگر و پس از شكايت ها و داستانهاي خاص مالياتي ، برگه قطعي مي آيد كه در مرحله آخر بايد ثبت جنابعالي را زد.
ولي تا زمان برگه قطعي طبق نظر حسابرس بايد پيش پرداخت و ذخيره هر دو بابت همان سال مدنظر مانده داشته باشند تا زماني كه برگه قطعي بيايد و همه حساب هاي مرتبط با آن سال را ببنديم.
ضمنا در زمان برگه تشخيص نيز ما بايد اختلاف مبلغ ماليات را نيز به اداره ماليات واريز كنيم ، يعني همان 3 تا اختلاف را.
حالا سوال من اين است كه در اين مرحله (صدور برگه تشخيص توسط اداره ماليات) كه ما باز هم بايد مبلغي را واريز نمائيم ، چه ثبتي بايد بزنيم كه هم پيش پرداخت و هم ذخيره باز هم در جريان باشند تا زمان برگه قطعي.

حالا اگر بخواهيم رويداد را تفسير كنيم ، اينگونه ميشود : ما قبلا 12 تا پيش پرداخت داشتيم كه الان هم بايد 3 تاي ديگر به آن اضافه كنيم تا معادل 15 تاي برگه تشخيص بشود و از طرفي ذخيره ماليات فقط 10 تا داشتيم كه الآن بايد 5 تاي ديگر به آن اضافه كنيم تا اين حساب نيز معادل 15 تاي برگه تشخيص شود و نيز جهت پرداخت اين مبلغ كه مربوط به سالهاي گذشته است بايد سود و زيان سنواتي و بانك را نيز به ميزان 3تا درگير كنيم تا واريزي ما نيز به اداره ماليات بابت ماليات سال مدنظر به عدد 15 برسد.
كه ما اين رويداد را به صورت زير ثبت زديم اما سند بالانس نيست و تمام مشكل من همين بالانس نبودن سند است كه واقعا كجاي كار ايراد دارد و يا اصلا از همان سال مدنظر ايراد داشته است.
پيش پرداخت ماليات         3
سود و زيان سنواتي         3
                 بانك                            3
                 ذخيره ماليات                5

[blink]با تشكر و درود فراوان[/blink]

ضمن سلام و خوشامدگويي
البته ايت ثبت الان نيست ثبت دو سال بعد است .
ذخيره ماليات          10
سود و زيان سنواتي 5
                           پيش پرداخت ماليات  12
                                    بانك               3