• linkedin

تالار تخصصی حسابداری در تلگرام


گروه تالار تخصصی حسابداری در تلگرام فعال است و همکاران در محیطی صمیمانه و تخصصی در کنار هم هستند

می توانید در قسمت جستجوی تلگرام
accmeta
را سرچ کرده و یا از لینک زیر وارد شوید

گروه
https://t.me/accmeta/

وارد شوید.


telegram_128-min - پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟ - متا

این گروه جهت تبادل نظر و انتقال تجربه در بین همکاران حسابدار ایجاد شده است.

حضورتان را ارج می نهیم

Google


normal_post - پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟ - متا نویسنده موضوع: پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟  (دفعات بازدید: 12611 بار)

0 کاربر و 1 مهمان درحال دیدن موضوع.

آفلاین sasan haddadi

سلام دوباره

متاسفانه بازهم متوجه نشدم .منظور از مصرف كننده نهايي مد نظر شما با مصرف كننده نهايي ماليات بر ارزش افزوده فرق دارد يا كه خير؟
تا آنجا كه ميدانم 104 ماليات بر هرگونه حق الزحمه ايست . چه براي كارفرما و چه براي كارفرماي كارفرما
پيمانكار دست دوم<------5%كسر--پيمانكار دست اول<------5%كسر--كارفرما
 

تجديد احترام

با احترام
موضوع تعاریف در متن قانونها باهم متفاوت میباشد بله در مالیات بر ارزش افزوده تعریف مصرف کننده نهائی شده است من صحبت را بر متن حقوقی قرراردا فروش متمرکز کردم
و بیان شاید ناقص بود ولی منظور این است به زبان ساده که قرارداد طوری تنظیم شود که خریدار مصرف کننده نهائی باشد

خوب گوش کنیم اگر ضرورت داشت جواب بدهیم !

بنر قبل از دومین ارسال در مرجع مالیات مستقیم

آفلاین كياني

  • کاربر باسابقه
  • *****
  • index - پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟ - متا
  • تعداد ارسال: 815
  • متا امتیاز 48425 تومان
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به كياني
  • رای برای مدیریت : 15
  • تدبیر، هنر ایجاد نظر بدون دشمن‌تراشی است
  • تخصص: دانشجوي حسابداري
  • سمت: كارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 230
  • سپاس کرده از دیگران: 156
با احترام
موضوع تعاریف در متن قانونها باهم متفاوت میباشد بله در مالیات بر ارزش افزوده تعریف مصرف کننده نهائی شده است من صحبت را بر متن حقوقی قرراردا فروش متمرکز کردم
و بیان شاید ناقص بود ولی منظور این است به زبان ساده که قرارداد طوری تنظیم شود که خریدار مصرف کننده نهائی باشد
سلام

در این فرمتی که عرض کردم آیا مصرف کننده نهایی مصداقی دارد ؟مگر اینجا مصرف کننده نهایی کاری که انجام میشود کارفرما نیست؟آیا نبایست از پیمانکار دست دوم تکلیفی کسر کرد؟

پيمانكار دست دوم<------5%كسر--پيمانكار دست اول<------5%كسر--كارفرما
سامانه اطلاعات مالیاتی سام
هر کس آنچنان می میرد که زندگی می کند

آفلاین sasan haddadi

سلام

در این فرمتی که عرض کردم آیا مصرف کننده نهایی مصداقی دارد ؟مگر اینجا مصرف کننده نهایی کاری که انجام میشود کارفرما نیست؟آیا نبایست از پیمانکار دست دوم تکلیفی کسر کرد؟

پيمانكار دست دوم<------5%كسر--پيمانكار دست اول<------5%كسر--كارفرما
با احترام
من بحثم بر روی قرارداد فروش بود (در کارهای پیمانی اگر قرارداد موجود باشد گفته شما کاملا صحیح میباشد )
خوب گوش کنیم اگر ضرورت داشت جواب بدهیم !

آفلاین كياني

  • کاربر باسابقه
  • *****
  • index - پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟ - متا
  • تعداد ارسال: 815
  • متا امتیاز 48425 تومان
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به كياني
  • رای برای مدیریت : 15
  • تدبیر، هنر ایجاد نظر بدون دشمن‌تراشی است
  • تخصص: دانشجوي حسابداري
  • سمت: كارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 230
  • سپاس کرده از دیگران: 156
سلام
مطابق با راي ديوان عدالت اداري به شماره 196 - 197 - 212 مورخ 89/05/18:

خريد كالا (محصولات ساخته شده مشخص)به طور معمول و از طريق فرايند خريد و فروش كه با صدور فاكتورصورت ميگيرد مشمول حكم 5% نميباشد ولي در مواقعي كه پرداخت وجوه بابت سفارش ساخت به همراه تهيه مواد اوليه و ارائه برخي خدمات مصرح در ماده 104 صورت ميپذبرد،وجوه فوق مشمول كسر 5% ماده 104 (يا 3% حسب زمان)نسبت به كل وجوهي كه بابت قرارداد در هر پرداخت صورت ميگيرد خواهد بود(قراردادهاي epc ,pc ,ep) .
براي مثال :كسر 5%(يا 3%) در خصوص خريد پاكت به شكل ساده ،موضوعيت ندارد ولي زماني كه شما پاكت را با آرم شركت از فروشنده مطالبه ميكنيد مشمول ماده 104 خواهد شد.
عرض ادب دوباره

جناب حدادی

اساسا ماده 104 تنها مربوط به حق الزحمه است نه فروش .
فرض بفرمایید
من با محسن قرارداد دارم که 1000 عدد کپسول آتش نشانی و برای ساختمان علی خریداری کنم(مصرف کننده نهایی علی است)
من از محسن فکتور میگیرم (بدون مالیات تکلیفی) و برای علی نیز فاکتور خودم را میدهم آن هم نیز  بدون مالیات تکلیفی .

اگر اشتباه میکنم اصلاح بفرمایید
شادباشید
سامانه اطلاعات مالیاتی سام
هر کس آنچنان می میرد که زندگی می کند

آفلاین sasan haddadi

سلام
من يه سوالاتي در مورد اين قانون و نحوه پرداخت ماليات آن دارم ممنون مي شم كمكم كنيد.
شركت ما به عنوان توليد كننده و فروشنده ماده الف قراردادي را براي توليد و فروش اين ماده با شركت طرف مقابل ( شركت دولتي ) امضا كرده . طيق قرداد كليه كسورات قانوني به عهده فروشنده است .
1- مي خوام بدونم كدوم طرف بايد ماليات رو پرداخت كنه و از مبلغ صورت حساب ها كسر كنه؟ و فيش پرداختي بايد پيش كدوم شركت باشه ؟
2- تارخ قرارداد هست 24/05/91 بايد 3% حساب بشه يا 5% ؟

با احترام
سئوال اول را را نقل قول کردم جوابهای من راجب این سوال میباشد و پیرو نظر دیگر سروران گرامی در مورد این سوال ،حال گفته های شما در مورد مطالب دیگر صدق میکند حال بیائیم مثال شما را بررسی کنیم بله در مورد فروش کپسول درست فاکتور صادر میکنیم من قبل ان قرار داد دارم که نوع کپسول ها مشخص باشد زمان تحو یل ان هم همینطور مشخصات استاندارد ان و حمل ان و شارژ کپسولها و خدمات پس از فروش حال این قرارداد را با محسن ببندم یا علی صحبت سر متن حقوقی قرار داد است که بتوانیم ثابت کنیم این قرارداد مالیات تکلیفی ندارد
خوب گوش کنیم اگر ضرورت داشت جواب بدهیم !

آفلاین كياني

  • کاربر باسابقه
  • *****
  • index - پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟ - متا
  • تعداد ارسال: 815
  • متا امتیاز 48425 تومان
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به كياني
  • رای برای مدیریت : 15
  • تدبیر، هنر ایجاد نظر بدون دشمن‌تراشی است
  • تخصص: دانشجوي حسابداري
  • سمت: كارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 230
  • سپاس کرده از دیگران: 156
با احترام
سئوال اول را را نقل قول کردم جوابهای من راجب این سوال میباشد و پیرو نظر دیگر سروران گرامی در مورد این سوال ،حال گفته های شما در مورد مطالب دیگر صدق میکند حال بیائیم مثال شما را بررسی کنیم بله در مورد فروش کپسول درست فاکتور صادر میکنیم من قبل ان قرار داد دارم که نوع کپسول ها مشخص باشد زمان تحو یل ان هم همینطور مشخصات استاندارد ان و حمل ان و شارژ کپسولها و خدمات پس از فروش حال این قرارداد را با محسن ببندم یا علی صحبت سر متن حقوقی قرار داد است که بتوانیم ثابت کنیم این قرارداد مالیات تکلیفی ندارد
درودی دوباره

همانطور که قبلا نیز عرض کردم ،اگر در قرارداد بخش خرید(p)مشخص باشد تنها مشمول 5% م ا ا خواهد بود و اگر بخش ساخت و حمل نیز در قرارداد منعقد باشد جملگی مشمول ماده 104 خواهند بود.

سپاس از صبر و همراهیتان

شادباشید

سامانه اطلاعات مالیاتی سام
هر کس آنچنان می میرد که زندگی می کند

آفلاین كياني

  • کاربر باسابقه
  • *****
  • index - پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟ - متا
  • تعداد ارسال: 815
  • متا امتیاز 48425 تومان
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به كياني
  • رای برای مدیریت : 15
  • تدبیر، هنر ایجاد نظر بدون دشمن‌تراشی است
  • تخصص: دانشجوي حسابداري
  • سمت: كارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 230
  • سپاس کرده از دیگران: 156
درودی دوباره

همانطور که قبلا نیز عرض کردم ،اگر در قرارداد بخش خرید(p)مشخص باشد تنها مشمول 5% م ا ا خواهد بود و اگر بخش ساخت و حمل نیز در قرارداد منعقد باشد جملگی بخش حمل و ساخت مشمول ماده 104 خواهند بود.

سپاس از صبر و همراهیتان

شادباشید
سامانه اطلاعات مالیاتی سام
هر کس آنچنان می میرد که زندگی می کند

آفلاین Tohid Mousavi

سلام
من يه سوالاتي در مورد اين قانون و نحوه پرداخت ماليات آن دارم ممنون مي شم كمكم كنيد.
شركت ما به عنوان توليد كننده و فروشنده ماده الف قراردادي را براي توليد و فروش اين ماده با شركت طرف مقابل ( شركت دولتي ) امضا كرده . طيق قرداد كليه كسورات قانوني به عهده فروشنده است .
1- مي خوام بدونم كدوم طرف بايد ماليات رو پرداخت كنه و از مبلغ صورت حساب ها كسر كنه؟ و فيش پرداختي بايد پيش كدوم شركت باشه ؟
2- تارخ قرارداد هست 24/05/91 بايد 3% حساب بشه يا 5% ؟
شما قراردادی تنظیم نموده اید با کارفرما جهت تولید کالای خاص مثلا به نام الف
احتمالا فعالیت اصلی شرکت شما تولید کالای مذکور می باشد در واقع شما در چارچوب فعالیت اصلی شرکت حرکت می کنید و در واقع خرید مواد اولیه و هزینه های جانبی برای شما حکم بهای تمام شده محصولی می باشد که قصد دارید به کارفرما عرضه نمایید و قرارداد مذکور صرفا جهت این موضوع منعقد شده است که شما کالای فوق را مطابق نیاز کارفرما عرضه کنید برای مثال کارفرما اتومبیل می خواهد شما هم اتومبیل به اییشان تحویل دهید نه موتور سیکلت
اگر بدین گونه باشد شما به کارفرمای خود کالا فروخته اید نه کارمزد تولید کالا و یا حق الزحمه تولید کالا در این صورت مشمول مالیات تکلیفی ماده 104 نخواهد شد منوط به اینکه صورتحساب فروش کالا جهت کالای تولید شده ارائه دهید در غیر اینصورت اگر تهیه مواد اولیه و سایر هزینه با کارفرما باشد و شما کارمزدی جهت تولید کالای فوق بگیرید برای مثال برای هر کیلوگرم A ریال آنگاه مشمول ماده 104 خواهد شد و باید مالیات مذکور کسر شود
این در خصوص مشمولیت و یا عدم مشمولیت که بررسی نمایید موضوع قراردادتان با کدام یک از موارد ذکر شده مطابقت دارد
پاسخ پرسش یک : با فرض اینکه قرارداد مذکور مشمول ماده فوق می باشد وظیفه اجرای قوانین به عهده کارفرمای شما می باشد نه شرکت شما. کارفرما باید مالیات مذکور را از مبلغ فوق کسر نماید و از جانب شما به حساب اداره امور مالیاتی ظرف مدت 30 روز واریز نماید و اصل فیش واریزی را به شما تحویل دهد و الباقی وجه مذکور را ( یعنی 95 درصد باقی مانده) را نقدا به شما پرداخت نماید 
پاسخ پرسش دو: با توجه به اینکه بخشنامه اجرایی تغیر نرخ از 5 درصد به 3 درصد  در 25 یا 26 شهریور ابلاغ گردیده است زمان صدور صورتحساب یا تخصیص هزینه فوق در دفاتر کارفرمای شما می تواند ملاک قرار داده شود لذا اگر تاریخ تخصیص بعد از تاریخ ابلاغ بخشنامه مذکور باشد 3 درصد خواهد بود و اگر قبل از تاریخ ابلاغ بخشنامه باشد 5 درصد خواهد بود
وقتی قهرمان جهان شدم، آنگاه فهمیدم که باید بیشتر خم شوم تا مدال قهرمانی را به گردنم بیاویزم
                                                                                                                                                      جهان پهلوان تختی

بنر بعد از آخرین ارسال در مرجع مالیات مستقیم


اشتراک گذاری از طریق facebook اشتراک گذاری از طریق linkedin اشتراک گذاری از طریق twitter

xx
ماليات قرارداد حق العمل كاري - با توجه به حذف ماده 104 ق.م.م

نویسنده naham

0 پاسخ ها
899 مشاهده
آخرين ارسال ۴ اردیبهشت ۱۳۹۵ - ۱۳:۱۳:۲۶
توسط naham
xx
مالیات بر درامد حتی در صورت عدم پرداخت توسط مستاجر بر عهده او باقی میماند؟؟؟

نویسنده ح.خاکی

11 پاسخ ها
15966 مشاهده
آخرين ارسال ۱۴ تیر ۱۳۹۳ - ۰۴:۳۴:۴۱
توسط بهار آریافر
xx
كرايه حمل موضوع ماده 104 ماليات تكليفي (3%ماليات) -

نویسنده آوا كريمي

3 پاسخ ها
3241 مشاهده
آخرين ارسال ۱۷ دی ۱۳۹۳ - ۰۹:۲۹:۲۰
توسط عادل رضایی
xx
مبلغی که بابت فسخ قرارداد اجاره به طرف قرارداد پرداخت می شود مالیات تعلق می گیرد

نویسنده f.mahmodi

16 پاسخ ها
5607 مشاهده
آخرين ارسال ۸ تیر ۱۳۹۲ - ۲۰:۱۳:۲۴
توسط f.mahmodi
xx
ماليات مشاغل - اگر زماني خواستيم ماليات پرداخت كنيم ايا بايد دفاتر تهيه كنيم

نویسنده پاگاني

1 پاسخ ها
1070 مشاهده
آخرين ارسال ۲۴ آذر ۱۳۹۲ - ۰۷:۵۷:۰۷
توسط فريدون مظفرنژاد
xx
ماليات تكليفي قرارداد

نویسنده Root

5 پاسخ ها
5131 مشاهده
آخرين ارسال ۳ بهمن ۱۳۹۱ - ۲۰:۳۰:۵۷
توسط لینا
 


anything