نویسنده موضوع: پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟ (دفعات بازدید: 12612 بار)

pari_a · « : ۲۳ مهر ۱۳۹۱ - ۱۴:۲۲:۰۸ »

سلام
من يه سوالاتي در مورد اين قانون و نحوه پرداخت ماليات آن دارم ممنون مي شم كمكم كنيد.
شركت ما به عنوان توليد كننده و فروشنده ماده الف قراردادي را براي توليد و فروش اين ماده با شركت طرف مقابل ( شركت دولتي ) امضا كرده . طيق قرداد كليه كسورات قانوني به عهده فروشنده است .
1- مي خوام بدونم كدوم طرف بايد ماليات رو پرداخت كنه و از مبلغ صورت حساب ها كسر كنه؟ و فيش پرداختي بايد پيش كدوم شركت باشه ؟
2- تارخ قرارداد هست 24/05/91 بايد 3% حساب بشه يا 5% ؟

Linkback: https://irmeta.com/meta/b275/t12552/

pari_a

مي خوام بدونم اصلا قرارداد خريد و فروش مشمول اين قانون 104 مي شه؟

مرتضی رئیسی

سلام
ماده 104 به قراردادهای ارائه خدمات به شرح موجود در متن قانون تعلق میگیرد لذا به قراردادهای خرید و فروش مالیات تکلیفی تعلق نمیگیرد مگر اینکه در قرارداد بندی مبنی بر نصب و راه اندازی بطور جداگانه اورده شده باشد.

pari_a

پس يعني قرارداد ما كه توليد و فروش كلرورفريك به شركت آبو فاضلاب هست مشمول ماليات تكليفي نميشه !
ممنون جناب رئيسي از توجهتون

sasan haddadi

با احترام

اگر فاکتور فروش صادر بفرمائید ماده 104 تعلق نمیگیرد اگر نه باید مالیات تکلیفی را کسر نمائید

مرتضی رئیسی

سلام
جناب حدادی ایشان قرارداد دارند در خصوص فروش کالا و در نهایت هم احتمالا باید فاکتور صادر نمایند ایا در این شرایط هم باز مالیات تکلیفی تعلق میگیرد؟

pari_a

ما قرارداد داريم و شركت مقابل ما يك شركت دولتي است كه حتما قرارداد را به دارايي ارائه ميدهد با ماليات يا بي ماليات ! در مورد فاكتور هم ما فاكتور فروش براي بار هاي ارسالي صادر و ارسال مي كنيم . در اين صورت چه طور ؟ مشمول 104 هستيم ؟

DELFAN

با سلام

با توجه به اینکه می فرمایید قرارداد فروش کالاست پس مشمول ماده 104 نمیشید، در صورتی که فروش خدمات بودید شرکت خریدار مکلف به کسر تکلیفی بود، باید مبلغ مالیات رو کسر و به نام شما به اداره دارایی پرداخت و فیش رو به شما ارائه میکرد( البته اکثرا پیگیری دریافت فیش با شرکت ارائه دهنده خدماته).

در مورد سوال دومتون هم از تاریخ 25/06/91 از 5% به 3% تبدیل شده و در صورتی که پرداخت یا تاریخ فاکتور خدمات بعد از این تاریخ باشه با 3% محاسبه میشه.

sasan haddadi

با احترام

فاکتور فروش اگر صادر میگردد خیر ولی در متن قرارداد باید فقط خرید وفروش ذکر شده باشد و شرکت مصرف کننده نهائی باشد

DELFAN

جناب حدادی آیا در متن ماده 104 قید کرده که شرکت باید مصرف کننده نهایی باشه!!؟؟

sasan haddadi

با احترام

نه دوست عزیز بعضی از قوانین عرف است اگر خریدار شما مصرف کننده نهائی باشد شما عدله ای خواهید داشت که این شرکت کارمزدی از شما دریافت نکرده است در فروشی که در اینده خواهد داشت متن قرارداها ربطی به حسابداری ندارد ولی در مورد تشخیص مالیات به ممیز این اجازه را میدهد که به ان استناد نمایید پس شما باید یک لفاف دفاعی از قبل برای خود داشته باشید در برگ درخواست ارائه اسناد ومدارک بند 2 ماده 97 در یکی از بندهای قرارداد ها را از شما میخواهند یکی از دلایل ان هم این است

pari_a

حالا اگر در اين قرارداد حمل بار به عهده فروشنده باشد و هزينه آن به مبلغ قرارداد اضافه شده باشد (مثلا فروش 10 كيلو ماده الف كيلويي 50 ريال و هزينه حمل 5 ريال براي هر كيلو كه كل مبلغ 500+50=550 به علاوه ارزش افزوده)
1- در اين صورت نيازي هست كه در صورتحساب فروش كرايه به صورت جداگانه قيد شود يا مي توان كرايه حمل را به نرخ هر كيلو اضافه كرد و به صورت كلي (كيلويي 55 ريال) فاكتور صادر كنيم ؟
2- در صورت قيد كرايه در فاكتور شركت فروشنده مشمول 104 خواهد شد ؟
ممنون از راهنمايي همه اساتيد

كياني

سلام
مطابق با راي ديوان عدالت اداري به شماره 196 - 197 - 212 مورخ 89/05/18:

خريد كالا (محصولات ساخته شده مشخص)به طور معمول و از طريق فرايند خريد و فروش كه با صدور فاكتورصورت ميگيرد مشمول حكم 5% نميباشد ولي در مواقعي كه پرداخت وجوه بابت سفارش ساخت به همراه تهيه مواد اوليه و ارائه برخي خدمات مصرح در ماده 104 صورت ميپذبرد،وجوه فوق مشمول كسر 5% ماده 104 (يا 3% حسب زمان)نسبت به كل وجوهي كه بابت قرارداد در هر پرداخت صورت ميگيرد خواهد بود(قراردادهاي epc ,pc ,ep) .
براي مثال :كسر 5%(يا 3%) در خصوص خريد پاكت به شكل ساده ،موضوعيت ندارد ولي زماني كه شما پاكت را با آرم شركت از فروشنده مطالبه ميكنيد مشمول ماده 104 خواهد شد.

اگر كارفرما دولتي بود(شهرداري ،وزارتخانه ها،شرگتهاي دولتي)آن قسمت از قرارداد كه از طريق خريد داخلي يا خارجي به مصرف خريد لوازم و تجهيزات ميرسد مشروط بر آنكه در قرارداد يا الحاقات و اصلاحيه هاي بعدي آن مبالغ لوازم و تجهيزات به طور جدا از ساير اقلام قرارداد درج شده باشد از پرداخت ماليات معاف است
هزينه حمل نيز به هر عنوان مشمول ماده 104 است

نقل قول از: sasan haddadi در ۲۳ مهر ۱۳۹۱ - ۱۷:۰۳:۴۱

نه دوست عزیز بعضی از قوانین عرف است اگر خریدار شما مصرف کننده نهائی باشد شما عدله ای خواهید داشت که این شرکت کارمزدی از شما دریافت نکرده است

در خصوص قسمت بولد شده توضيح ميفرمائيد ؟
شادباشيد

sasan haddadi

با احترام

قرار داد میتواند محتوا های مختلفی در یک موضوع داشته باشد (قراردادفروش)این متن و زیر مجموعه ان می تواند محتوا زیادی داشته باشد من کالای دیگری را می فروشم و برای ان کارمزد میگیرم در همین حال فاکتور فروش هم برای من صادر شده است می توان این موضوع را به شرکت های پخش بست داد حال اگر کالا امانی باشد نوع واقعه فرق میکند قرارداد فروش بسته شده با شرکتی که خود فروشنده است و ما قرار داد بسته ایم در مدت زمانهای مختلف کالا را تحویل دهیم بنابر این قرارداد برای موارد خواص بسته میشود که شرطی در ان مستتر باشد اگر نه که فاکتور مستقیم صادر میکنیم حال اگر خریدار کالا مصرف کننده نهائی باشد بطور مثال کارخانه تولید ظرف یکبار مصرف این کارخانه نسبت به مواد پروشیمی خریداری کرده مصرف کننده نهائی میباشد چون مواد تبدیل شده است پس نوع قرارداد فروش با ان محدود میشود و در یک قالب قرار میگیرد به طور مثال میتوان گفت قرارداد با شرط تحویل کالا در زمان مشخص و مقدار مشخص است

sasan haddadi

نقل قول از: pari_a در ۲۳ مهر ۱۳۹۱ - ۱۷:۳۰:۰۰

حالا اگر در اين قرارداد حمل بار به عهده فروشنده باشد و هزينه آن به مبلغ قرارداد اضافه شده باشد (مثلا فروش 10 كيلو ماده الف كيلويي 50 ريال و هزينه حمل 5 ريال براي هر كيلو كه كل مبلغ 500+50=550 به علاوه ارزش افزوده)
1- در اين صورت نيازي هست كه در صورتحساب فروش كرايه به صورت جداگانه قيد شود يا مي توان كرايه حمل را به نرخ هر كيلو اضافه كرد و به صورت كلي (كيلويي 55 ريال) فاكتور صادر كنيم ؟
2- در صورت قيد كرايه در فاكتور شركت فروشنده مشمول 104 خواهد شد ؟
ممنون از راهنمايي همه اساتيد

با احترام
من خودم اگر بودم حمل را به نرخ کیلو اضافه میکردم چون با متورم کردن سود کسی وارد این معقوله نمیشود


خدمات تجاری حسابداری		دانلودهای حسابداری		راهنمای تصویری عضویت

تالار تخصصی حسابداری در تلگرام

نویسنده موضوع: پرداخت ماليات ماده 104 به عهده كدام طرف قرارداد هست ؟ (دفعات بازدید: 12612 بار)