تالار تخصصی حسابداری

با سلام و تشکر
سرکار خانم اورش ثبتهای شما تقریبا مطابق با نشریه 126 سازمان ولی خیلی ناقصه
 چند نکته
بهای تمام شده پیمان 2 بار با مبلغ 15000000بدهکار گردیده است یعنی جمعا مبلغ 30000000 چرا؟؟؟؟
در طی سال با صورت وضعیت ثبت زده اید چرا در پایان دوره مجددا درامد را بستانکار کرده اید آیا این باعث مضاعف شدن درامد نمی گردد؟؟
واما به لحاظ مالیاتی
شما زمانی که درامد را مطابق روش درصد پیشرفت کار شناسایی میکنید که معمولا بیشتر از ثبت صورت وضعیت تایید شده در طی سال می باشد  ممیزان مالیاتی هنگام بررسی 5درصد مالیات تکلیفی  ما به التفات درامد شناسایی شده با صورت وضعیت تایید شده را از شما مطالبه میکنند در حالی که شما معادل صورت وضعیت تایید شده پرداخت مالیات داشته اید با این قضیه به چه صورت برخورد میکنید؟
همین جور پیش بره خیلی عالیه

با سلام
اولا خدمت دوستان عرض کردم برداشت من از سوال بوده نه اینکه ثبت من صحیح میباشد و من در زمینه پیمانکاری بسیار تازه کار هستم و خوشحال میشوم از تجربیات همکاران محترم استفاده نماییم
در مورد قسمت اول
من هزینه پیمان در دست اجرا واقعی یا همان هزینه پروژه پایان سال جهت بستن به حساب قیمت تمام شده میبرم
یعنی پایان سال جهت بستن حساب هزینه های پروژه ثبت زیر میزنم

بهای تمام شده کار انجام شده   بد
      هزینه پروژه در دست اجرا         بس

برای ثبت درامد روش درصد پیشرفت کار استفاده میکنم
نقد            بد
ح دریافتی    بد
پ.پ مالیات  بد
پیش دریافت  بد
سپرده بیمه  بد
سپرده حسن بد

درامد حاصل از صورت وضعیت تایید شده      بس
عوارض ارزش افزوده                               بس

ثبت درامد زمان تایید صورت وضعیت توسط کارفرما


در زمان ارسال صورت وضعیت ثبتی نمیزنم چون همیشه تعدیلات دارد

برای ثبت هزینه های پروژه

هزینه پروزه در دست اجرا    بد
    نقد                                    بس
در مورد سوال ما به تفاوت 5% مالیات چون در منطقه ازاد هستیم تا کنون بهش برخورد نکرده ام
لطفا راهنمایی فرمایید
و ثبت صحیح اعلام نمایید
با تشکر

با سلام
درسته که بنده گرایشم پیمانکاری نیست اما خیلی علاقه مندم پس اگه اجازه بفرمایید اظها ر نظر کنم
جناب آقای دست ورز من شنیدم 5%رو باید از کل قرارداد کسر نمایید این با فرمایش شما مغایرت دارد

تشکر از تشریک مساعی شما آیلان گرامی

جناب آقای دست ورز من شنیدم 5%رو باید از کل قرارداد کسر نمایید این با فرمایش شما مغایرت دارد

آیلان گرامی این 5 درصد مد نظر شما  مربوط به سپرده حسن انجام تعهدات است که طبق شرایط عمومی پیمان پیمانکار باید 5 درصد مبلغ اولیه پیمان را ضمانتنامه از بانک دریافت کند بحث مالیات تکلیفی به قرار زیر است
از ناخالص هر صورت وضعیت که پیمانکار برای کارفرما ارسال میکند  کارفرما 5 درصد مالیات تکلیفی کسر میکند که البته با آخرین صورت وضعیت ارسالی در واقع همان 5 درصد مبلغ پیمان می شود چون جمع صورت وضعیتها معادل مبلغ پیمان است حال سوال اینجاست که اگر طبق روش درصد پیشرفت کار درامد شناسایی شود که معمولا بیشتر از مبلغ صورت وضعیت تایید شده است ممیز مالیاتی هنگام بررسی دفاتر درامد ابرازی را که طبق روش درصد پیشرفت کار شناسایی شده را مد نظر قرار میدهد و مالیات تکلیفی آن را مطالبه میکند حال تکلیف چیست؟؟

من هزینه پیمان در دست اجرا واقعی یا همان هزینه پروژه پایان سال جهت بستن به حساب قیمت تمام شده میبرم
خوب جناب دست ورز این کار را برای این انجام میدهید که هزینه هر پروژه را جداگانه داشته باشید درسته؟؟؟؟؟

خیر خانم این طور نمی باشد
ما از طریق طراحی کدینگ دقیق می توانیم در هر لحظه بهای تمام شده پروژه را داشته باشیم
عرض میکنم مبحث رو پیگیری کن
بذار از نظرات دوستان دانشمند استفاده کنیم اگه........

با سلام مجدد
جناب دست ورز بحث استاد و شاگردی نیس من از این القاب نه خوشم میاد نه در حد اطلاعات من هست و در این کار واقعا تازه کار هستم و اهل شکست نفسی نیستم و از اطلاعات شما مشخصه تجربه بسیاری دارید و صد البته  همگی برای بیشتر کردن اطلاعات و استفاده از تجربیات همدیگر جهت استفاده اطلاعات در بهتر انجام دادن وظایفمان جمع شدیم که سعی میکنیم از تجربیات با ارزش دوستان استفاده نماییم 
پس بهتر  چون دوستان دیگه بعدا ممکن از این اطلاعات استفاده کنن صرفا بحث پیش بره و به نتیجه مطلوب برسیم ان شالله
البته فکر نکنم شما قصد امتحان گرفتن از دیگران داشته باشید پس بهتر بحث بصورت مشارکتی جلو بره یعنی اگر جای ثبت کسی اشتباه بود ثبت صحیح در پاسخ بعدی باشه نه مثل کلاس درس بپرسیم حالا کی میدوند ثبت صحیح چیه ؟بهتر بحث حالت کلاس درسش نکنیم بحث مشارکتی باشه تعداد نفرات اصلا مهم نیست مهم رسیدن به جواب مطلوب و صحیح البته خواهش میکنم از جناب کوکبی گرامی بعدا این قسمت از حرفای منو که ربطی نداره حذف نماییند و به امید خدا نتیجه مطلوبی از بحث بگیرم
کاش جناب رایانه گرامی تشریف داشتند و همراهی میکردند

با عرض سلام خدمت خانم اورش وآیلان عزیز
بله چشم بنده کاملا مباحث را در حسابدرای پیمانکاری تحلیل می کنم و به اتفاق پیش می رویم
در پیمانکاری سرفصل حساب صورت وضعیت تایید شده یک حساب کاهنده داریی است در واقع این سرفصل مانند( استهلاک انباشته که کاهنده دارایی ثابت) است کاهنده حساب پروژه در جریان ساخت می باشد که 99%حسابدارها به غلط این سرفصل را با ماهیت درامد تعریف میکنند
اجازه دهید برای روشن شدن بحث یک مثال ساده بزنم
فرض کنید شرکت پیمانکاری ....ساخت عملیات اجرایی یک ساختمان رادرسال1388 بر عهده میگیرد مبلغ قرارداد 1500000ریال است و برآورد هزینه ها جهت تکمیل پیمان1350000ریال و  اطلاعات زیر
                                                                                    1388                 1389                    1390
براورد هزینه ها جهت تکمیل پیمان                                           1350000           1360000              1365000
هزینه های تحقق یافته در طی سال                                        350000             550000                465000
هزینه های انباشته تا تاریخ 29/12                                         350000              900000                1365000
براورد هزینه جهت تکمیل پیمان در 29/12                                1000000              460000                   0
صورت وضعیت تایید شده طی سال                                       300000              875000               1500000
مبالغ وصولی از کارفرما                                                      270000               555000              675000
اگر بخواهیم طبق استاندارد درامد پیمان را در پایان سال طبق روش درصد پیشرفت کار در نظر بگیریم با فرض روش هزینه به هزینه جهت میزان درصد پیشرفت کار داریم                                                           % 9/25=1350000/350000 درصدپیشرفت کار در سال 1388
نحوه محاسبه درامد پیمان در سال 1388 برابر است با                                388890=9/25%*1500000     
مخارج پیمان هم (پروژه در جریان ساخت) می توان از کد کل حساب پروژه در جریان ساخت در پایان سال گزارش گرفت و لحاظ کرد که طبق اطلاعات مسئله عدد 350000 می باشد
ثبتها هم در طی سال1388 به شکل زیر خورده است
1- پروژه در جریان ساخت 350000
                                                 حسابهای پرداختنی/نقد و بانک  350000
ثبت مخارج پیمان
2-  حسابهای دریافتنی 300000
                                                صورت وضعیت ارسالی 300000
3-وجوه نقد  270000
                                               حسابهای دریافتنی270000

4-پروژه در جریان ساخت (معادل سود پیمان) 38890
  بهای تمام شده پیمان      350000
                                                             درامد پیمان بلند مدت388890
ادامه در تاپیک بعد

در پیمانکاری سرفصل حساب صورت وضعیت تایید شده یک حساب کاهنده داریی است در واقع این سرفصل مانند( استهلاک انباشته که کاهنده دارایی ثابت) است کاهنده حساب پروژه در جریان ساخت می باشد که 99%حسابدارها به غلط این سرفصل را با ماهیت درامد تعریف میکنند

با سلام
ضمن تشکر از شما بابت پیگیری مطلب
لطفا بفرمایید شما از دیدگاه کار فرما میگویید یا پیمانکار

البته اگر من پروژه در جریان بستانکار کردم بابت بستن حسابهای پایان سال بوده و به بهای تمام شده بستم نه چیز دیگری اگر اشتباه لطفا توضیح بفرمایید

البته اگر من پروژه در جریان بستانکار کردم بابت بستن حسابهای پایان سال بوده و به بهای تمام شده بستم نه چیز دیگری اگر اشتباه لطفا توضیح بفرمایید

از دید پیمانکار عرض میکنم
خیر سرکار خانم اورش حساب پروژه در جریان ساخت فقط در پایان عقد قرارداد با سرفصل صورت وضعیت ارسالی بسته می شود چون شما باید معادل مبلغ قرارداد صورت وضعیت ارسال کنید واین صورت وضعیت معادل پروژه در جریان ساخت و سود پروزه می باشد که در طی دوره به حساب پروژه در جریان ساخت اضافه گردیده است
مسلئه را با دقت مطالعه0کنید سوالی بود در خدمتم.
با احترام