من یه مطالبی توی ذهنمه که هرکاری میکنم قابل هضم نیست
1- درشرکت پیمانکاری درهرصورت وضعیت بیمه کسر میشود این ثبت دقیقا"درنشریه 126سازمان آورده شده
بانک **
ح دریافتنی - سپرده حسن انجام کار **
پیش دریافت **
پیش پرداخت مالیات **
پیمان دردست اجرا **
حسابهای دریافتنی کارفرما **
درنتیجه مبلغ کسرشده بیمه تحت عنوان هزینه پروژه شناسایی می شود درپایان قراردادهم مفاصا از سازمان تامین اجتماعی میگیریم (یا طلب داریم یا بدهکاریم ).
2- درپایان هرماه لیست بیمه هرپروژه به تامین اجتماعی تحویل می شود وما مبلغی پرداخت نمی کنیم چون قبلا"ازصورت وضعیت ما کسرشده .
پس این ثبت چرا زده بشه ما که هزینه بیمه رو یه بارشناسایی کردیم :
پروژه ....- هزینه حقوق بدهکار
پروژه.....-بیمه سهم کارفرما بدهکار
وام +مساعده +سایر کسور بستانکار
سازمان تامین اجتماعی بستانکار
وزارت دارائی بستانکار
خالص حقوق و دستمزدپرداختنی بستانکار
لطفا" اگه امکان داره اشکالات مواردی که من نوشتم تصحیح کنید.
باسپاس فراوان
با عرض سلام و ادب خدمت سعید عزیز
ضمن تشکر از استاد خودم بهزاد عزیز.
خدمت شما عرض کنم خیلی ساده اینکه سازمان تامین اجتماعی لیست را با چک دریافت میکند و او کاری ندارد که صادر کننده چک کیست؟ پس اینجا برای ما مشخص است که حق بیمه پرسنل باید داده شود.
خوب از نظر قرارداد میتواند حالتهای مختلفی وجود داشته باشد که این حق بیمه را کارفرما بدهد یا پیمانکار اما بی برو برگرد هزینه بیمه بر عهده پیمانکار است لذا در بسیاری از موارد کارفرما بخاطر مسئولیت قانونی خود که ممکن است پیمانکار زیرکار در روئی کند یا هر موضوع دیگر توافق میکند لیست بیمه پیمانکار را پرداخت کند و از صورت وضعیت وی کسر کند که فکر کنم با انجام ثبت های حسابداری همه چیز مشخص میشود:
ابتدا اجازه دهید اون ثبتی که شما از نشریه 126 برداشت نمودید توضیح دهم. در واقع این ثبت قسمت دوم ثبت حسابداری یک پیمانکار است که وجه صورت وضعیت تائید شده را دریافت میکند. یعنی شما اول وقتی صورت وضعیت تائید شده را صادر میکنید این ثبت را میزنید:
حسابهای دریافتنی - کارفرما 100
درآمدهای عملیاتی- صورت وضعیت کار تائید شده 100
حالا وقتی که کارفرما پول شما را داد عین ثبتی که شما ابهام داشتید صادر میشود چون او 100 را به شما نخواهد داد و یک سری کسورات از آن کسر میکند:
بانک 25
سپرده حسن انجام کار 10
پیش دریافت ها 25
پیش پرداخت مالیات 5
سپرده بیمه قرارداد 5
بیمه تامین اجتماعی 30(مبلغ فرضی)
سایر کسور
حسابهای دریافتنی کارفرما 100
ملاحظه میفرمائید قبلا" ما لیست بیمه را تحویل کارفرما داده ایم و ایشان پرداخت کرده اند و در صورت وضعیت بعنوان مثال 30 را از صورت وضعیت ما کسر میکنند در هر صورت فرقی نمی کند تعهد بیمه ما به تامین اجتماعی در اسناد ما عین سند بنده است و هنگام پرداخت چه توسط ما چه توسط کارفرما بدهی ما به تامین اجتماعی صفر میشود.
اون پیمان در دست اجرا هم که شما رنگی کردید میتواند هر هزینه ای که توسط کارفرما انجام شده و مستندات آن به شما داده شده و از صورت وضعیت کسر میشود شما به این حساب پیمان در دست اجرا یا همان پروژه های درجریان ساخت ببرید من یک مثال میزنم فرض کنید کارفرما کرایه حمل مواد شما را پرداخت کرده است و بازنامه ها را پس از تحویل اینجا از صورت وضعیت شما کسر میکند.