• linkedin

تالار تخصصی حسابداری در تلگرام


گروه تالار تخصصی حسابداری در تلگرام فعال است و همکاران در محیطی صمیمانه و تخصصی در کنار هم هستند

می توانید در قسمت جستجوی تلگرام
accmeta
را سرچ کرده و یا از لینک زیر وارد شوید

گروه
https://t.me/accmeta/

وارد شوید.


telegram_128-min - نحوه ثبت سند کسورات بیمه صورت وضعیت پیمانکاری دردفاتر پیمانکار و کارفرما - متا

این گروه جهت تبادل نظر و انتقال تجربه در بین همکاران حسابدار ایجاد شده است.

حضورتان را ارج می نهیم

Google



normal_post_locked - نحوه ثبت سند کسورات بیمه صورت وضعیت پیمانکاری دردفاتر پیمانکار و کارفرما - متا نویسنده موضوع: نحوه ثبت سند کسورات بیمه صورت وضعیت پیمانکاری دردفاتر پیمانکار و کارفرما  (دفعات بازدید: 49359 بار)

0 کاربر و 1 مهمان درحال دیدن موضوع.

آفلاین سجاد عسکری نژاد

سلام

دوست عزیز سلام

البته به این صورت نیست که ما بدون مطالعه و یا بدون تجربه پاسخگوی سوالات باشیم.دوست عزیز شما بدون هیچگونه منبعی بر روی جواب خودتان پافشاری می کنید،اگر منبعی وجود دارد بفرمایید تا ما هم استفاده کنیم.بنده پاسخ جناب کیانی را براساس نشریه 126 سازمان حسابرسی(استاندارد شماره 9)،حسابداری قرارداد های بلندمدت پیمانکاری و راهنمایی بکارگیری یعنی نشریه 185 سازمان حسابرسی نوشته شده توسط دکتر موسی بزرگ اصل و سایر بخش نامه ها تامین اجتماعی تایید کردم.در بعد تجربه اگر خود ستایی نباشد، هم بنده با 5سال سابقه در زمینه حسابداری پیمانکاری و مدیریت یک شرکت خدمات مالی و حسابداری پاسخ سوال شما را داده ام.در این تالار جدای از رفاقت ،هرکسی تلاش می کند تا بهترین پاسخ را ارائه نماید تا مشکل دوستان برطرف شود و در همین مسیر بیشتر مواقع پاسخ مدیران نیز اشتباه بوده و  نقض شده است.در نظر داشته باشید که میزان سپاس از پاسخ دهنده به سوالات نشان دهنده این نیست که شخص دانای مطلق است.در آخر سعی کنید زود رنج نباشید،شاید بیش از ده ها بار شخصاً بر روی پاسخ سوالی پافشاری نمود ه ام که درست است و در نهایت دوستان دیگر با مدارک و مستندات بیشتر آن را نقض کرده اند و این نتنها باعث رنجش بنده نشد بلکه دانش مرا افزایش داد.

مانا باشید
Sajoo

بنر قبل از دومین ارسال در مرجع پیمانکاری

آفلاین ALIREZABAGHERI

با سلام

بنده هم بانظر جناب کیانی موافق هستم.ازآنجائیکه 1.6% در طرح های عمرانی به عهده پیمانکار است این مبلغ را باید به حساب پیمان در جریان پیشرفت ثبت نمود که یعنی ان را هزینه در نظر گرفته ایم.اما 5% سهم کارفرما در این نوع قرارداد ها به عنوان سپرده یاهزینه در نظر گرفته نمی شود زیرا هیچگونه وجهی از پیمانکار بابت این موضوع کسر نشده است و هیچگونه تاثیری در معادله حسابداری ندارد اما همانگونه که جناب کیانی فرمودند در مورد سایر قراردادها باید سپرده بیمه در نظر گرفته شود.


پیروز باشید
باسلام

بخدا مخم سوت کشید . برادر گرامی مکسوره 1/6% سهم پیمانکار در واقع مطالبه پیمانکار از کارفرماست چه ربطی به هزینه دارد .
در تعجبم ، واقعا کسی که کار اجرایی کرده توی تالار نداریم ....؟؟؟
ببینید خلاصه بگم : پیمانکار صورت وضعیت به کارفرما میدهد و کارفرما هم به اندازه 1/6% آنرا کسر و پس تایید ، چک دروجه شعبه بیمه پیمانکار صادر مینماید که در واقع کاهنده بدهی بیمه پیمانکار به شعبه است ... این چه ربطی به هزینه دارد ؟؟؟؟؟

آفلاین سجاد عسکری نژاد

درود بر شما
از اینکه هنوز مارا ترک نگفته اید و مارا تحمل می کنید سپاسگذارم.
البته این نیست که در اجرا همه چیز متفاوت باشد،قوانین و استانداردها نقشه راهند.هرکس درست مفهوم آنها را برداشت کند ،راه خود را درست رفته است و وای به حال کسی که مفهوم متفاوتی از آنها برداشت کند تا بخواهد از منجلاب جریمه ها بیرون بیاید،چند بار کفن پوسانده است. شما طوری می گوید کسی که کار اجرایی کرده وجود ندارد انگار که تمام قوانین را کشک می دانید،برفرض مثال ماده 104 می گوید مالیات تکلیفی 3% است،لطف می کنید بگویید در اجراء چند درصد می شود؟دوست عزیز همانطور که مالیات تکلیفی هم در قانون و هم در اجرا 3% است،حق بیمه هم قوانین خاص خود را دارد و نمی توان آن را تغییر داد و یا در حسابداری حسابی جدید برای آن ساخت.بنده در تاپیک های قبلی عرض کردم مستندات بیاورید ولی انگار نه انگار..

راهنمایی بکارگیری استاندارد شماره 9 (حسابداری پیمانهای بلندمدت)-صفحه 22 و 23:

بیمه:
براساس ماده 38 قانون تامین اجتماعی ،کارفرما موظف است 5% ناخالص کارکرد را از هر صورت وضعیت کسر و نزد خود نگهدارد.این سپرده و آخرین قسط پیمانکاران تا ارائه مفاصا حساب توسط پیمانکار که توسط سازمان تامین اجتماعی صادر گردد.نگهداری می شود.

البته در پیمانهای مشمول طرح های عمرانی حق بیمه به صورت مقطوع محاسبه و کسر می شود.حق  بیمه این پیمانها 6.6% شامل 1.6% سهم پیمانکار و 5%سهم کارفرماست.
در پیمانهای دیگر که با طرح های عمرانی مرتبط نیستند،حق بیمه پیمانها بسته به نوع پیمان متفاوت است.اما حق بیمه بسیاری از پیمانها در دو گروه زیر قرار می گیرد.

1- قراردادهای دستمزدی
در این نوع قرارداد که مصالح کلاٌ توسط کارفرما و به هزینه او تامین می شود،حق بیمه براساس 15% ناخالص کل کارکرد به علاوه 1/9 حق بیمه بیکاری محاسبه می شود.

2-قرارداد های دستمزد و مصالح
در این گونه قراردادها هزینه کل مصالح،دستمزد و ابزار به عهده پیمانکار است.حق بیمه این قرارداد برمبنای 7% ناخالص کارکرد به اضافه 1/9 بیمه بیکاری محاسبه می شود(موسسه حسابرسی تامین اجتماعی ،1380)

در مورد بیمه این گونه پیمانها( گروه 1 و2) توجه به نکات زیر مهم است:
1.کارفرما از هر صورت وضعیت 5% بابت بیمه کسر می کند و آن را بصورت سپرده نگهداری می کند و پس از ارائه مفاصا حساب آن را به پیمانکار پرداخت می کند.
2.پیمانکار باید هر ماهه لیست کارکنان خود را تهیه و برمبنای حقوق و مزایای مشمول بیمه ،بیمه آنهارا محاسبه  و پرداخت می کند.
3.پس از خاتمه پیمان ،پیمانکار براساس درصد های ذکر شده در بالا(15%%7% و1/9 بیمه بیکاری)بیمه خود را محاسبه می کند.اگر این مبلغ از مبالغ پرداخت شده طبق بنده 2 بیشترباشد،مابه التفاوت آن را به سازمان تامین اجتماعی می پردازد.اما اگر بیمه محاسبه شده از مبالغ پرداخت شده طبق لیست حقوق و دستمزد ماهانه کمترباشد.از این بابت مبلغی باز پس نمی گیرد.

دوست عزیز براساس نشریه 126 و استاندارد شماره 9 سازمان حسابرسی تمام مبالغی که برای یک پیمان مشخص هزینه می شود،باید در سرفصل کلی بنام پیمان درجریان پیشرفت که با نام های دیگری همچون پیمان در دست اجرا ، کاردرجریان پیشرفت  و یا بهای تمام شده پیمان و... شناخته می شود ،انباشته می گردد.حال شاید شما مفهوم هزینه و سپرده را متوجه نشده اید.

بنده ثبت دریافت وجه صورت وضعیت در قراردادهای عمرانی را می نویسم،لطف کنید ایرادات آن را بیان کنید.

وجوه نقد(خالص دریافتی+ارزش افزوده)
پیش پرداخت مالیات3%
سپرده حسن انجام کار10%
پیمان در جریان پیشرفت (به میزان 1.6% حق بیمه سهم پیمانکار)
                                                       
                                             حسابهای دریافتنی از کارفرما
                                             مالیات برارزش افزوده


براساس قانون تامین اجتماعی 5% حق بیمه سهم کارفرما ضریبی از صورت وضعیت پیمانکار است.اما به هیچ عنوان این مبلغ از پیمانکار کسر نمی شود بلکه مبنای محاسبه، صورت وضعیت پیمانکار است.تا آنجائیکه ما کار اجرایی کرده ایم میدانیم که کارفرما قبل از پرداخت مبلغ هر صورت وضعیت، اول چک کسورات را می نویسد که شامل3% پیش پرداخت مالیات ماده 104 ق م م و 1.6% سهم پیمانکار ماده 38 ت ا و سپرده حسن انجام کار و اگر پیش دریافت داشته باشد اقساط پیش دریافت و بعد از آن مبلغ خالص دریافتی را به علاوه ارزش افزوده به پیمانکار پرداخت می کند.حال شما مشکلتان چیست،آیا شما می گوید که باید هم سهم کارفرما و هم سهم پیمانکار را در دفاترحسابداری پیمانکار  نشان بدهیم.اگر منظورتان همین است پس لطف کنید این ثبت را بنویسید تاماهم استفاده کنیم.

دوست گرامی همانطور که مشخص است و در بالا هم براساس ماده 38 و نشریه 185 عرض کردم.حق بیمه در قرارداد های عمرانی مقطوع بوده و نیاز به سپرده گرفتن نیست.اما در قرادادهای غیرعمرانی شامل دستمزدی و دستمزد و مصالح باید سپرده در نظر گرفته شود.قانون واضح توضیح داده است که در دوقرارداد دیگر پیمانکار باید سپرده و در بعضی از مواقع ذخیره در نظر بگیرد.
ما زمانی مبلغی را سپرده در نظر می گیریم که انتظار داریم در آینده نزدیک مبلغی از آن به ما بازگردد و درصورتی که این انتظار وجود نداشته باشد آن را بعنوان هزینه ثبت می کنیم.

بنده یک سوال از شما دارم آیا تا به حال مبلغ 1.6%  و یا 5% سهم پیمانکار و کارفرمادرپروژه های عمرانی را که شما سپرده می دانید،باز پس گرفته اید؟


پیروز و سربلند باشید





Sajoo

آفلاین ALIREZABAGHERI

با سلام
جناب آقای عسگری نژاد

انشای بلند بالای شما را حقیقتا تا آخر نخواندم چون بنظرم راه را اشتباه میروی ، من کجا گفتم بیمه 1/6% سپرده است ؟؟؟
برادر گرامی چرا روی مطالبی که وجود خارجی ندارد اصرا وپافشاری میکنی وجالبتر این سپاسهای چپ وراستی است که دوستان نثار شما میکنند .
برادرگرامی کسور 1/6% بصورت چک تحویل شعبه بیمه پیمانکار میشود به من بگو چه ربطی به هزینه دارد ؟
من از شما میپرسم اگر بدهکار حساب بیمه1/6% هزینه است (به قول شما) بفرمایید با تسلیم چک بیمه مذکور به شعبه بیمه پیمانکار چه ثبت حسابداری صادر میفرمایید.

آفلاین كياني

  • کاربر باسابقه
  • *****
  • index - نحوه ثبت سند کسورات بیمه صورت وضعیت پیمانکاری دردفاتر پیمانکار و کارفرما - متا
  • تعداد ارسال: 815
  • متا امتیاز 48425 تومان
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به كياني
  • رای برای مدیریت : 15
  • تدبیر، هنر ایجاد نظر بدون دشمن‌تراشی است
  • تخصص: دانشجوي حسابداري
  • سمت: كارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 230
  • سپاس کرده از دیگران: 156
با سلام
جناب آقای عسگری نژاد

انشای بلند بالای شما را حقیقتا تا آخر نخواندم چون بنظرم راه را اشتباه میروی ، من کجا گفتم بیمه 1/6% سپرده است ؟؟؟
برادر گرامی چرا روی مطالبی که وجود خارجی ندارد اصرا وپافشاری میکنی وجالبتر این سپاسهای چپ وراستی است که دوستان نثار شما میکنند .
برادرگرامی کسور 1/6% بصورت چک تحویل شعبه بیمه پیمانکار میشود به من بگو چه ربطی به هزینه دارد ؟
من از شما میپرسم اگر بدهکار حساب بیمه1/6% هزینه است (به قول شما) بفرمایید با تسلیم چک بیمه مذکور به شعبه بیمه پیمانکار چه ثبت حسابداری صادر میفرمایید.
سلام
جندين بار فرموديد كه "آيا در اين تالار كسي كار اجرايي نكرده!؟"
خارج از گود:در شركت كيسون مشغول به كار هستم.فكر نمي كنم در ايران شركت خصوصي در زمينه پيمانكاري بتوان مثال زد كه از اين شركت بزرگتر باشد.(در همه ابعاد فني ،مالي،پرسنلي....)
خلاصه عرض ميكنم كه مطلب را بخوانيد:
چك بيمه را بدليل اينكه كارفرما پرداخت ميكند اصلا ثبت حسابداري انجام نمي دهيم!
در هنگام تاييد صورت وضعيت يا پرداخت حق بيمه(به ميزان سهم پيمانكار)، زمان شناخت هزينه است.
بدهي مربوط به بيمه را نيز مي توان تنها به صورت كنترلي(همانند صورت وضعيت هاي ارسالي )در تراز آزمايشي نگهداري نمود
اينكه برخي از عزيزان ما در حوزه مالي چه كرده اند ،با اين كه چه بايد مي كرده اند بسيار متفاوت است.


شادباشيد
سامانه اطلاعات مالیاتی سام
هر کس آنچنان می میرد که زندگی می کند

آفلاین سجاد عسکری نژاد

سلام مجدد

با سوالات و موضوعات که شما پیش می آورید،نه تنها انشاء جواب نمی دهد ، بلکه باید رمان نوشت.و اگر شما رفرنس عرایض بنده را انشاء می دانید،شما هم یک انشاء برایمان بنویسید.از اول بحث تاکنون هرچه بنده و جناب کیانی سوال کرده ایم و درخواست رفرنس داده ایم،شما پاسخی نداده اید و سوالاتمان را با سوال پاسخ داده اید.شاید به جای کلمه رفرنس و منبع باید از کلمه انشاء استفاده می کردیم. کدام یک از مطالب وجود خارجی ندارد،بفرمایید تا توضیح بدهم،این مطالب را بنده از خود درنیاوردم عزیز دل برادر،بزرگان فن و حرفه نوشته اند.حال بنده در گمراهی اشکار هستم،اصلاٌ استاندارد حسابداری غلط و اشتباه است ودکتر موسی بزرگ اصل و حسن همتی و... هم چیزی درباره حسابداری نمی داند.شما بفرمایید تا ما استفاده کنیم.

فرض کنیم 1.6% بدهی پیمانکار به شعبه است.حال طرف حساب این بدهی چیست؟بنده ثبت خود را نوشته و عرض کردم شما ایرادات را مشخص کنید.لطف کنید یکبار دیگر انشای بنده را بخوانید؟
مگرنه چک مالیات،سپرده حسن انجام کار و بیمه و خالص با هم نوشته می شود.آیا ثبت زیر اشتباه است؟
شما می گویید بدهی نه هزینه و نه سپرده؟این ثبت کپی شده ثبت دریافت وجه صورت وضعیت در کتاب حسابداری پیمانکاری(نشریه سازمان) و کتاب مباحث جاری بخش حسابداری پیمانکاری دکتر حسن همتی است.شما لطف کنید بدهی خود را در ثبت زیر جا بدهید.تا ما از گمراهی بدرآییم.

جوه نقد(خالص دریافتی+ارزش افزوده)
پیش پرداخت مالیات3%
سپرده حسن انجام کار10%
پیمان در جریان پیشرفت (به میزان 1.6% حق بیمه سهم پیمانکار)
                                                       
                                             حسابهای دریافتنی از کارفرما
                                             مالیات برارزش افزوده

1.6% سهم پیمانکار به دلیل اینکه مقطوع بوده و درآینده هیچگونه بازگشتی ندارد را باید بعنوان هزینه در نظر گرفت. حق بیمه پرداختنی زمانی در نظر گرفته می شود که شما هیچگونه پرداختی به سازمان نداشته باشید.که البته بازهم طرف حساب ان هزینه بیمه است.

در مورد سپاس کردن از بنده و ... دوستان و کاربران مختاراند. و همانطور که در تایپک های قبلی هم عرض کردم کسی که ازش سپاس می شود دانای مطلق نیست.حال اگر شما باسپاس کردن از بنده و یا سایر دوستان مشکل دارید تمام سپاس های خود را به شما تقدیم می کنم،زیرا در تالارهای دیگر هم دیده ام که شما از سپاس کردن دوستان ناراحت شده اید.از کلیه دوستان تقاضا دارم از جناب باقری سپاس و قدردانی بکنید.و بندهم اولین سپاس را تقدیم شما خواهم کرد.

پیروز و سربلند باشید
Sajoo

آفلاین ALIREZABAGHERI

سلام
جندين بار فرموديد كه "آيا در اين تالار كسي كار اجرايي نكرده!؟"
خارج از گود:در شركت كيسون مشغول به كار هستم.فكر نمي كنم در ايران شركت خصوصي در زمينه پيمانكاري بتوان مثال زد كه از اين شركت بزرگتر باشد.(در همه ابعاد فني ،مالي،پرسنلي....)
خلاصه عرض ميكنم كه مطلب را بخوانيد:
چك بيمه را بدليل اينكه كارفرما پرداخت ميكند اصلا ثبت حسابداري انجام نمي دهيم!
در هنگام تاييد صورت وضعيت يا پرداخت حق بيمه(به ميزان سهم پيمانكار)، زمان شناخت هزينه است.
بدهي مربوط به بيمه را نيز مي توان تنها به صورت كنترلي(همانند صورت وضعيت هاي ارسالي )در تراز آزمايشي نگهداري نمود
اينكه برخي از عزيزان ما در حوزه مالي چه كرده اند ،با اين كه چه بايد مي كرده اند بسيار متفاوت است.


شادباشيد


باسلام
درپاسخ به فرمایشات حضرتعالی عرض کنم که :

1- اینکه درکجا کار میکنید مهم نیست چون اتفاقا یکی از دوستان بنده در همان شرکت حسابدار جزء هستند ونظر شما را دارند .
2- اینکه دیگران چه میکنند و چه باید میکردند .... بنده هم با شما موافقم .
3- بنظرم کسانی هسنتد با سوابق بسیار بهتر از شما که هرگز حاضر نیستند سوابق خود را در تالار به رخ دیگران بکشند .
4 - حتی اگر به فرض در همین شرکت که میفرمایید هستید دلیل بر درستی مطالب شما نیست .
5- بهر حال نظر شما برای خودتان محترم بوده ولی نمی تواند انرا به دیگران تحمیل کنید .
6- به احتمال زیاد سپاسهای زیادی امروز در تالار نصیبتان خواهد شد .(ازجانب دوستان )
7- به احتمال زیاد تایپک بنده حذف خواهد شد .

باسپاس فراوان

آفلاین كياني

  • کاربر باسابقه
  • *****
  • index - نحوه ثبت سند کسورات بیمه صورت وضعیت پیمانکاری دردفاتر پیمانکار و کارفرما - متا
  • تعداد ارسال: 815
  • متا امتیاز 48425 تومان
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به كياني
  • رای برای مدیریت : 15
  • تدبیر، هنر ایجاد نظر بدون دشمن‌تراشی است
  • تخصص: دانشجوي حسابداري
  • سمت: كارآموز
  • سپاس شده از ایشان: 230
  • سپاس کرده از دیگران: 156
باسلام
درپاسخ به فرمایشات حضرتعالی عرض کنم که :

1- اینکه درکجا کار میکنید مهم نیست چون اتفاقا یکی از دوستان بنده در همان شرکت حسابدار جزء هستند ونظر شما را دارند .
2- اینکه دیگران چه میکنند و چه باید میکردند .... بنده هم با شما موافقم .
3- بنظرم کسانی هسنتد با سوابق بسیار بهتر از شما که هرگز حاضر نیستند سوابق خود را در تالار به رخ دیگران بکشند .
4 - حتی اگر به فرض در همین شرکت که میفرمایید هستید دلیل بر درستی مطالب شما نیست .
5- بهر حال نظر شما برای خودتان محترم بوده ولی نمی تواند انرا به دیگران تحمیل کنید .
6- به احتمال زیاد سپاسهای زیادی امروز در تالار نصیبتان خواهد شد .(ازجانب دوستان )
7- به احتمال زیاد تایپک بنده حذف خواهد شد .

باسپاس فراوان
سلام
1-البته دفترداران جزء زيادي هستند كه طرف مشورتشان دوستان حسابدار جزء شان است.
2- !
3-پرسش كرديد ،پاسخ دادم،قصد بر خود ستايي نبود،من اينجا كارآموز هستم.(سمتم را قبلا خاطر نشان كردم) و مانند شما سبقه استادي ندارم.
4-مطالب من و جناب آقاي عسكري نژاد با رفرنس سنديت ندارد،مطالب شما بدون رفرنس مورد تاييد است؟! دموكراسي است ديگر؟فقط يك طرفه !هرچه شما مي فرماييد درست است!
5-تحميلي در كار نبود،شما فرمايشتتان را فرموديد،دوستان و من هم مطالب خود را درج كرديم.
6- فكر نميكنم دوستان براي تكرار مكرر يك موضوع بديهي ،سپاس دهند .اگر هم باشد پس دليل ديگري دارد.
7-نوع بيان تان در اداي مطالب شيرين است.مطالبتان حذف نخواهد شد.
حرف ها و نظرات ارائه شد.تنها موضوع را قفل خواهم نمود.

شادباشيد
سامانه اطلاعات مالیاتی سام
هر کس آنچنان می میرد که زندگی می کند

بنر بعد از آخرین ارسال در مرجع پیمانکاری


اشتراک گذاری از طریق facebook اشتراک گذاری از طریق linkedin اشتراک گذاری از طریق twitter

xx
نحوه ثبت 5%بیمه پرداختی سهم کارفرما در دفاتر پیمانکار

نویسنده mehdy176

2 پاسخ ها
4622 مشاهده
آخرين ارسال ۲۵ مهر ۱۳۹۱ - ۰۹:۰۹:۴۶
توسط DELFAN
xx
نحوه ثبت درآمدهای تحقق نیافته در صورت وضعیت های پیمانکاری

نویسنده جمال ایرانمنش

0 پاسخ ها
675 مشاهده
آخرين ارسال ۴ مرداد ۱۳۹۶ - ۱۰:۴۸:۰۸
توسط جمال ایرانمنش
xx
کسورات صورت وضعیت-ذخیره مالیات

نویسنده سمیرا نامداری

7 پاسخ ها
3203 مشاهده
آخرين ارسال ۱۵ مرداد ۱۳۹۲ - ۱۴:۳۸:۵۶
توسط acc mina
xx
بیمه سه پیمانکار و کارفرما

نویسنده R23

2 پاسخ ها
1486 مشاهده
آخرين ارسال ۸ اردیبهشت ۱۳۹۲ - ۱۵:۳۵:۴۱
توسط hasan1360
xx
کسوراتی که باید از صورت وضعیت از طرف کارفرما کسر می شود شامل چه مواردی می باشد؟

نویسنده سعدی مومیوند

8 پاسخ ها
15031 مشاهده
آخرين ارسال ۲۵ آذر ۱۳۹۱ - ۱۵:۵۰:۲۳
توسط Tohid Mousavi
xx
ثبت صورت وضعیت تعدیل پیمانکاری

نویسنده لیلا تیموری نسب

1 پاسخ ها
1668 مشاهده
آخرين ارسال ۱۹ اردیبهشت ۱۳۹۴ - ۲۲:۲۹:۵۷
توسط keyvan