• linkedin

تالار تخصصی حسابداری در تلگرام


گروه تالار تخصصی حسابداری در تلگرام فعال است و همکاران در محیطی صمیمانه و تخصصی در کنار هم هستند

می توانید در قسمت جستجوی تلگرام
accmeta
را سرچ کرده و یا از لینک زیر وارد شوید

گروه
https://t.me/accmeta/

وارد شوید.


telegram_128-min - مثالی برای محاسبه مالیات برارزش افزوده شامل جریمه عدم ثبت نام و شامل دیرکرد - متا

این گروه جهت تبادل نظر و انتقال تجربه در بین همکاران حسابدار ایجاد شده است.

حضورتان را ارج می نهیم

Google



normal_post - مثالی برای محاسبه مالیات برارزش افزوده شامل جریمه عدم ثبت نام و شامل دیرکرد - متا نویسنده موضوع: مثالی برای محاسبه مالیات برارزش افزوده شامل جریمه عدم ثبت نام و شامل دیرکرد  (دفعات بازدید: 3289 بار)

0 کاربر و 1 مهمان درحال دیدن موضوع.

آفلاین مریم رضائیان

با سلام و احترام خدمت دوستان
آیا می توانید با مثال زیر مبلغ قابل پرداخت بابت مالیات برارش افزوده صورت وضعیت زیر را جهت راهنمایی اینجانب محاسبه نمایید
-در سال 89 مورخ 6/3/89 صورت وضعیت به مبلغ 21 میلیون ارائه شده و مالیات تکلیفی در همین تاریخ پرداخت شده
-در تاریخ 29/01/92 شرکت شناسائی شده و جهت ثبت نام برای مالیات برارزش افزوده با شرکت تماس گرفته شده
   اکنون جهت ثبت نام بایستی مبالغ بدهی پرداخت شود تا ثبت نام صورت پذیرد . محاسبه بدهی طبق قانون 22 و 23؟
متشکرم

Linkback: https://irmeta.com/meta/b1650/t16719/

بنر قبل از دومین ارسال در مرجع پیمانکاری

آفلاین f.shahrabi

  • مدیر موقت تالارحسابداری
  • *
  • تعداد ارسال: 156
  • متا امتیاز 7727 تومان
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به f.shahrabi
  • رای برای مدیریت : 3
  • تخصص: حسابداري
  • سمت: مدیر موسسه حسابداری
  • استان / شهر: تهران
  • سپاس شده از ایشان: 47
  • سپاس کرده از دیگران: 38
با درود

اگر تاریخ مشمولیت را 6/3/89 در نظر بگیریم و تاریخ شناسایی 29/1/92: تقریبا 2 سال و 10 ماه شرکت در انجام ثبت نام تاخیر داشته است.

1-عدم ثبت نام در مهلت مقرر 75% مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام یا شناسایی :
(000ر000ر21 ریال + درآمدهایی که از تاریخ 6/3/89 تا تاریخ 29/1/92 تحقق یافته) * نرخ مالیاتی ارزش افزوده مطابق سالهایی که درآمد تحقق داشته = مالیات قابل پرداخت
مالیات قابل پرداخت * 75% جریمه عدم ثبت نام = A ریال جریمه


2- و اگر شما مشمول جریمه عدم ثبت نام شوید مطالبه جریمه عدم تسلیم اظهارنامه تا تاریخ ثبت نام یا شناسایی منتفی است. (مطالبه توام جرائم در یک محدوده زمانی موضوعیت ندارد) و اگر بعد از ثبت نام اظهارنامه ندهید اون موقع مشمول جریمه عدم تسلیم اظهارنامه به میزان 50% مالیات متعلق خواهید شد.

3- حال اگر شرکت صورتحساب صادر نکرده باشد و یا صورتحسابها مطابق نمونه قابل قبول دارایی نباشد مشمول جرائم زیر هم می شود:

الف -در صورتیکه صورتحساب صادر نشده باشد یک برابر مالیات متعلق (منظور همان صورتحساب است)
ب - عدم درج و تکمیل اطلاعات صورتحساب 25% مالیات متعلق ( در اینجا منظور از اقلام اطلاعاتی، مالیات و عوارض متعلقه هم می باشد که حتما باید در صورتحساب درج گردد)

البته اگر به یک صورتحساب جریمه الف  تعلق بگیرد همان صورتحساب مشمول جریمه ب  دیگر نمی شود.

4- در صورتیکه از ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک خودداری شود 25% مالیات متعلق (جریمه عدم ارائه دفاتر 25% و جریمه عدم ارائه اسناد و مدارک 25% که در صورت عدم ارائه هر دو 50% جریمه تعلق می گیرد)

اگر شرکت صورتحساب ارائه نکند  ولی دفاتر و دیگر اسناد و مدارک را ارائه کنند فقط مشمول جریمه عدم صدور صورتحساب می شود.

در مورد جرائم ماده 23:
شما می بایستی اعتبار مالیاتی پرداخت شده (مالیات پرداختی بابت خریدهای شرکت) را از مالیات تعلق گرفته به فروش کسر کرده که مثلا مساوی B ریال مانده مالیات قابل پرداخت می شود. و جرائم آن طبق زیر محاسبه می شود:

بمیزان 2% تاخیر در هر ماه * C =  B جریمه ماده 23

در صورتیکه مدت تاخیر کمتر از یک ماه باشد به میزان مدت تاخیر کمتر از یکماه هم جریمه قابل مطالبه است.


آفلاین مریم رضائیان

با سلام و احترام
با توجه به صحبت های شما آیا محاسبه من درست است اگر فرض کنیم جز صورت وضعیت فوق هیچ خرید و فروشی نداشتیم
با توجه به ماده 22
1) عدم ثبت نام در موعد مقرر= 75% پس : 21000000*3%= 630000 مالیات متعلق براساس سال 89
                                                            630000*75% = 472500 جریمه عدم ثبت نام در موعد مقرر
     جمع مالیات متعلق با جریمه عدم ثبت نام : 1،102،500 = 630،000 + 472،500
             و بطور تقریبی [dot]مدت تاخیر قابل محاسبه در ماده 23 : 2سال و 10ماه = 34 ماه[/dot]
2) عدم صدور صورت حساب :  ****** شامل نمی شود *******  چون فقط صورت وضعیت بوده که به کارفرما داده شده
3) عدم درج صحیح قیمت     :  ****** شامل نمی شود ******* 
4) عدم درج و تکمیل اطلاعات صورت حساب : ****** شامل نمی شود ******* نمی دانم ( آیا چون عوارض و مالیات در صورت وضعیت ثبت نشده شامل می شود ؟ )
5)عدم ثبت اظهارنامه از تاریخ شناسائی = 50%
    از 92/01/29 تا 92/10/01   تقریبا 8 ماه   (مدت تاخیر قابل محاسبه در ماده 23 )
                                                           630000*50% = 315000 جریمه عدم تسلیم اظهار نامه بعد از شناسائی
6) عدم ارائه دفاتر و اسناد و مدارک ****** شامل نمی شود *******    چون هنوز چیزی از ما نخواسته اند.
تا اینجا بدهی برابر است با : 1،417،500 = 315،000 + 1،102،500
 ماده 23 : بمیزان 2% تاخیر در هر ماه
                                                           (630،000 * 2% ) * ( 34+8 ) * 1417500 = جریمه ماده 23
آیا این محاسبه صحیح است .  با تشکر

آفلاین f.shahrabi

  • مدیر موقت تالارحسابداری
  • *
  • تعداد ارسال: 156
  • متا امتیاز 7727 تومان
  • لیست کدهای من
  • تشکر و اهداء امتیاز به f.shahrabi
  • رای برای مدیریت : 3
  • تخصص: حسابداري
  • سمت: مدیر موسسه حسابداری
  • استان / شهر: تهران
  • سپاس شده از ایشان: 47
  • سپاس کرده از دیگران: 38
1-   محاسبه قسمت 1 صحیح است

4- عوارض و مالیات هم از جمله اقلام اطلاعاتی مهم هست که باید درج شود اگر امکان اصلاح صورت وضعیت را دارید،  بهتر است انجام دهید تا مشمول جریمه 25% نشوید.

5- بعد از شناسایی باید بلافاصله ثبت نام می کردید واظهارنامه سال 88 را تحویل می دادید. و همانطور که در قانون آمده اگر بعد از شناسایی اظهارنامه ندهید بمیزان 50% مالیات متعلق جریمه می شوید. ولی مشخصا و دقیقا در بخشنامه های ارزش افزوده ذکر نشده این 50% به اظهارنامه های قبل از شناسایی در صورتیکه، بعد از شناسایی هم تسلیم نشود تعلق می گیرد یا خیر و یا اینکه این جرائم فقط مشمول اظهارنامه هایی است که مربوط به دوره بعد از ثبت نام است و تسلیم نمی شود.

عدم ثبت اظهارنامه از تاریخ شناسائی = 50%
    از 92/01/29 تا 92/10/01   تقریبا 8 ماه
630/000 * 50% = 315/000( در مورد احتساب یا عدم احتساب این جریمه مطمئن نیستم)
6- بند 6 صحیح است

در مورد ماده 23- مبدا احتساب جریمه تاخیر ماده 23 هر دوره مالیاتی، تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه و سررسید پرداخت مالیات وعوارض دوره مزبور خواهد بود. و ماخذ محاسبه، مالیات و عوارض متعلق به دوره پس از کسر مالیات و عوارض پرداختی و قابل کسر (اعتبار مالیاتی) می باشد که به میزان 2% در ماه نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده و مدت تاخیر محاسبه و مطالبه می گردد.
استنباط بنده این است که ماخذ محاسبه ماده 23، فقط مالیات ابرازی قابل پرداخت مودی در اظهارنامه و یا مطالبه شده دارایی طبق مدارک خرید و فروش شرکت است و جرائم ماده 22 به آن اضافه نمی شود. (لطفا سایر اساتید هم راهنمایی بفرمایند) 

جرائم از تاریخ 89/04/15 حساب می شود. 3 سال و 5 ماه (36+5) – (از 15 روز صرفنظر می شود)
630/000 *2% = 12/600 ماهیانه
12/600 * 41 ماه = 516/600 جرائم ماده 23
و در آخر مالیات قابل پرداخت = 1/417/500 + جرائم ماده 23

این رو هم اضافه کنم که باید نحوه محاسبه رو از ممیز درخواست کنید. چون بعید هست که دارایی و شرکت به یک عدد یکسان برسند. ولی در کل شکل محاسبات بصورت بالا می باشد.




بنر بعد از آخرین ارسال در مرجع پیمانکاری


اشتراک گذاری از طریق facebook اشتراک گذاری از طریق linkedin اشتراک گذاری از طریق twitter

xx
کسوراتی که باید از صورت وضعیت از طرف کارفرما کسر می شود شامل چه مواردی می باشد؟

نویسنده سعدی مومیوند

8 پاسخ ها
15029 مشاهده
آخرين ارسال ۲۵ آذر ۱۳۹۱ - ۱۵:۵۰:۲۳
توسط Tohid Mousavi
xx
مهلت ۷٫۵ ماهه پیمانکاران برای پرداخت مالیات ارزش افزوده

نویسنده آزاده پرتو

0 پاسخ ها
1726 مشاهده
آخرين ارسال ۱ مرداد ۱۳۹۱ - ۰۹:۳۷:۲۲
توسط آزاده پرتو
xx
ارتباط مالیات برارش افزوده با مالیات عملکرد

نویسنده مریم رضائیان

7 پاسخ ها
3349 مشاهده
آخرين ارسال ۲۶ آذر ۱۳۹۲ - ۱۱:۲۶:۲۸
توسط f.shahrabi
xx
نحوه محاسبه ارزش افزوده

نویسنده abuozar

5 پاسخ ها
6724 مشاهده
آخرين ارسال ۱۱ مهر ۱۳۹۰ - ۲۲:۴۶:۰۲
توسط A.Ehsani
xx
محاسبه نکردن بیمه و مالیات درقرارداد(لطفا سریعتر راهنمایی بفرمایید)

نویسنده helena

4 پاسخ ها
850 مشاهده
آخرين ارسال ۱۴ مرداد ۱۳۹۳ - ۰۰:۵۵:۳۳
توسط nikpar
xx
عدم پرداخت مالیات ارزش افزوده پیمانکاران در موعد مقرر

نویسنده ادیب

0 پاسخ ها
721 مشاهده
آخرين ارسال ۲۷ بهمن ۱۳۹۲ - ۰۰:۰۴:۱۸
توسط ادیب