تالار تخصصی حسابداری

بادرود

1- در صورتیکه منظور شما از عدم فعالیت، (عدم انجام معاملات مربوط به خرید و فروش ) باشد و عدم فعالیت شما در دارایی مورد قبول واقع شده پس دفاتر قانونی شما هم مورد قبول واقع گردیده و قطعا فاکتورهای خرید هم در دفاتر ثبت نشده اند پس نمیتوانید فاکتورهای خرید را ارائه دهید و بعنوان اعتبار مالیاتی قابل قبول نمی باشد.

2-مالیات بر ارزش افزوده با مالیات عملکرد ارتباطی پیدا نمی کند  ولی در صورتی که طبق فعالیت شرکت شما (پیمانکاری ) اگر از ارائه اسناد و مدارک و دفاتر به ممیزین ارزش افزوده خودداری نمایید، ممیز می تواند بااستعلام از کارفرما و یا دارایی براساس تمام مبالغ دریافتی از کارفرما یا درآمد قطعی عملکرد، میزان فروش کالا یا خدمات را مشخص نماید و طبق آن مالیات ارزش افزوده را مطالبه کند.

با درود

در سال 90 با یک شرکت معتبر قرارداد خرید منعقد شده و در حسابها اعمال نشده (معمولا شرکتهای بزرگ و معتبر دو دفتره نیستند و باتوجه به حسابرسی و ... بعید به نظر می رسد که فاکتور فروش با مبلغ بااهمیت را کتمان کرده باشند.) به هر حال ممیز شما عدم فعالیت شرکت را پذیرفته است . اما برای عملکرد سال 91 شما به مشکل بر می خورید. صورت وضعیت دارید ولی طبق فرمایش خودتان عمده خریدهایتان در سال 90 انجام شده و در دفاتر هم نشان داده نشده. پس تکلیف نشان دادن هزینه های سال 91 چه می شود؟

در دفاتر سال 91 هم احتمالا حسابها اصلاح نشده است و خرید سال 90 و ارزش افزوده آن نشان داده نشده است. (در صورت اصلاح هم باید پاسخگوی سال قبل خود که عدم فعالیت ثبت کرده اید باشید، شاید ممیز به این راحتی ها قبول نکند که این اصلاحات ناشی از اشتباه بوده است. )

بنده فکر می کنم این ارزش افزوده سال 90 باتوجه به عدم ثبت در دفاتر قابل قبول نیست. منتظر اظهار نظر سایر همکاران گرامی هم هستیم.

با تشکر

با درود

اگر تاریخ خریدها مربوط به پایان سال باشد، میشود گفت فاکتورها دیر به دستمان رسیده و در سال 91 در دفاتر ثبت کنید و نشان دهید. در هر صورت اگر جزو هزینه های عمده قرارداد باشد، نظر بنده به ثبت و نشان دادن آنها در سال 91 است زیرا مبلغ با اهمیتی است (000ر000ر137ر1 ریال ) و جزئی از هزینه های مرتبط با درآمد شما در سال 91 می باشد. که در صورت عدم ثبت، مالیات سال 91 شما رقم قابل ملاحظه ای خواهد شد.

خواهش میکنم سایر اساتید هم راهنمایی بفرمایند.

روال کار شرکتهای پیمانکاری بدین صورت است که بابت خریدهای آخر سالشان، برای اینکه اصل تطابق درآمد و هزینه را رعایت کنند حداقل یک صورت وضعیت مطابق پیشرفت کار تا پایان ماه اسفند تنظیم می کنند و بعنوان قسمتی از درآمد پروژه نشان می دهند. شرکت شما هم می بایست همین کار را می کرد. ولی اگر استارت کار شما کلا از سال 91 خورده است نظر بنده این است که باید خریدهای سال 90  را در سرفصل داراییها بعنوان حساب پیمان در دست اجرا نشان میدادید.

در خصوص حسابداری پیمانکاری در تالار مباحث زیادی مطرح شده است. میتوانید مطالعه بفرمائید.