تالار تخصصی حسابداری

با سلام
در سال قبل به فرض چنين سندي بابت فروش صادر شده :
فروش 100 كيلو محصول :
بانك      000 030 1
ب ت ك ف 000 800
          فروش                    000 000 1
          موجودي محصولات      000 800
          ارزش افزوده               000 30

در سال بعد نيمي از فروش برگشت ميشود
برگشت از فروش     000 500
موجودي محصولات    000 400 
ارزش افزوده            000 15
                        ب ت ك ف  000 400
                        بانك         000 515

به نظر من هنگام برگشت بايد ارزش افزوده آن هم برگشت و به عنوان طلب شما براي دوره بعد حساب شود.

با سلام
در سال قبل به فرض چنين سندي بابت فروش صادر شده :
فروش 100 كيلو محصول :
بانك      000 030 1
ب ت ك ف 000 800
          فروش                    000 000 1
          موجودي محصولات      000 800
          ارزش افزوده               000 30

در سال بعد نيمي از فروش برگشت ميشود
برگشت از فروش     000 500
موجودي محصولات    000 400 
ارزش افزوده            000 15
                        ب ت ك ف  000 400
                        بانك         000 515

به نظر من هنگام برگشت بايد ارزش افزوده آن هم برگشت و به عنوان طلب شما براي دوره بعد حساب شود.

با توجه به توضیح شما ، با این رخداد مالی باید مثل خرید کالا عمل کرد
آیا بخشنامه یا قانونی وجود دارد که بتوان این مطلب را اثبات کرد

با تشکر

سلام

بله قابل اثبات است. ابتدا اینکه عرض کردم قبل از فصل با بعد از فصل فرق دارد و قبل از فصل شما برگشت از خرید بزن و کل فاکتور و ارزش افزوده را به خریدار میتوانی عودت دهی اما وقتی شما مالیات را به حساب دارائی ریختی مطلع هستید که این مالیات تکلیفی است و ما هنگام فروش مکلف به دریافت از مشتری هستیم و در اینجا قانون مالیات بر ارزش افزوده بحث استراداد را بیان میکند که خریدار شما مالیاتش توسط شما ریخته شده و باید درخواست استراداد کند که در قانون هم هست و شما نمیتوانید قیم شرکت دیگری شوید که مطمئنا" دارائی این مبلغ کسر شده شما را رد خواهد کرد.
نکته مهم اینکه خریدار وقتی جنس را مرجوع میکند باید به تبعات آن هم توجه کند و این مالیات وی است که باید خود وی پیگیری کند ضمن اینکه به احتمال زیاد بالا هم عرض کردم خود او از رقم مالیات فروش کسر کرده باشد.

بحث ارزش افزوده به سال بر نمی گردد بلکه مبحث فصل است و زمانی که شما اظهارنامه را تکمیل میکنید تمام است. در اینجا واقعیت این است که ارزش افزوده قابل برگشت به خریدار نیست چون این سهم دولت از معامله است ضمن اینکه خریدار شما این ارزش افزوده را در اظهارنامه خود در بخش خرید بعنوان مطالبات از بخش فروش بعنوان بدهی باید کسر کرده باشد یعنی عملا" با برگشت آن به وی دوبار ایشان دریافت کننده میشوند.
در واقع این بخشی را که شما بعنوان ارزش افزوده بدهکار میکنید طی رسیدگی ممیزین ارزش افزوده رد خواهد شد.

در قانون مالیات بر ارزش افزوده بحث فروش و خرید و برگشت از فروش و برگشت از خرید مطرح نیست . قانون بطور کلی عرضه کالا و خدمات رو مطرح کرده و با این مطلب فروش و رگشت از فروش هر دو به عنوان عرضه کالا تلقی می شن . در فروش ، فروشنده مکلف به دریافت ارزش افزوده است و در برگشت از فروش چون مرجوع کننده کالائی رو داره عرضه می کنه مکلف به دریافت این مالیات بر ارزش افزوده است . گیرنده مرجوعی ( یعنی فروشنده ) مالیاتی که پرداخت می کنه رو به عنوان اعتبار مالیاتی شناسائی می کنه و مرجوع کننده ، مالیاتی که در یافت کرده رو به عنوان بدهی به دارائی شناسائی می کنه .

اگر  فروش  مربوط به سال قبل باشد :
سود وزیان سنواتی                              1000
مالیات بر ارزش افزوده                           30
وجه نقد                                                   1030

ضمناً این مقوله هم بحث مفصلی داره که اگه تمایل داشتین در بخش حسابداری مالی مطرح کنین تا در موردش بحث کنیم چون بحث تخصصی و فنی خیلی جالبی داره اما به طور باید تأکید کنم که اینطور نیست که شما مرجوعی رو به این دو قسم تقسیم کنین .

خواهش می کنم اما اگه اجازه بفرمائین بهتره مستمع صاحب سخن رو بر سر ذوق بیاره . در صورت تمایل مبحث ایجاد بشه من در خدمت شما هستم .

با سلام مجدد

تفاوت نرخ در سنوات مختلف هیچ ایرادی ایجاد نمی کند. به این نکته توجه فرمایید که در خصوص مباحث مالیات بر ارزش افزوده فرمول کلی این است که وقتی مالیات و عوارضی را پرداخت می کنید با رعایت سایر شرایط همان مبلغ را از سازمان امور مالیاتی دریافت خواهید کرد.

به عنوان مثال:
- در سال 93 فروشنده بابت فروش 3% از خریدار گرفت به دولت داد
- در همین سال خریدار بابت خرید 3% پرداخت شده به فروشنده را از دولت بازپس گرفت

- در سال 94 خریدار بابت مرجوع کردن کالا 5% از فروشنده گرفته و به دولت می دهد
- در همین سال هم فروشنده بابت مرجوعی 5% پرداخت شده به خریدار را از دولت بازپس خواهد گرفت

مسئله این است که دولت از جیب خود وجهی را عودت نمی دهد بلکه همان وجهی که از فروشندگان دریافت می کند را به خریداران مسترد خواهد کرد.

با احترام

درود بر شما


ابتدا بابت اظهار لطفی که به این کمترین فرمودید تشکر می‌کنم امیدوارم شما هم به همین طریق مشکور دیگران واقع شوید (شکر نعمت، نعمتت افزون کند - که البته من و تو، هر دو نعمت یکدیگریم و اخلاقاً می‌بایست قدر یکدیگر بدانیم -)

و اما در خصوص سؤال اصلی شما:

ابتدا عرض کنم که بحث برگشت از فروشی که در سال 94 واقع می‌شود که فروش آن در سال قبل بوده است پیچیدگی‌های دیگری از حیث حسابداری مالی دارد که در مجال خود می‌بایست به آن پرداخت (که البته قبلاً هم به کرات در این جا و آنجا به آن پرداخته‌ام) اما با توجه به اینکه جنبه مالیاتی سؤال و موضوع مورد نظر غالب بر سایر جنبه‌های بحث است لذا بدون دخالت دادن پیچیدگی‌های دیگر فقط موضوع را از حیث مالیاتی بررسی می‌کنیم.

خلاصه پاسخ به سؤال شما:

برگشت از فروش                   100
مالیات و عوارض دریافتنی       9
                        حساب‌های دریافتنی     109

در صورت وجود ابهام، اعلام بفرمایید توضیحات بیشتری ارائه خواهد شد.


با احترام