تالار تخصصی حسابداری

با سلام

شرکتی در تاریخ 25/08/1389 سفارش خرید را به ثبت رسانده و 100% مبلغ فاکتور را هم پرداخت نموده است
این شرکت در تاریخ 01/10/1389 جزو مشمولین عوارض و مالیات بر ارزش افزوده قرار گرفت
اگر کالا در تاریخ 10/10/1389 تحویل گردد و فاکتور هم در همین تاریخ (10/10/1389) صادر شود ، آیا باید این فاکتور را جزو فاکتورهای مشمول ارزش افزوده قرار داد؟

با درود

Linkback: https://irmeta.com/meta/b1054/t5995/

اگه فروشنده از خریدار مطابق با فاکتور مالیات گرفت دو حالت داره :

- در دوره ای که خریدار مؤدی نشده که هیچ ، مالیات پرداخت شده هزینه می شه یا حسب مورد به عنوان بهای تمام شده شناسائی می شه
- در دوره ای که خریدار مؤدی شده ، مالیات پرداخت شده رو به عنوان اعتبار مالیاتی در اظهار نامه قید می کنه ( البته اگه سایر شرایط شناسائی اعتبار وجود داشته باشه )

اگه فروشنده از خریدار مطابق با فاکتور مالیات نگیره باز هم دو حالت داره :

- در دوره ای که خریدار مؤدی نشده که هیچ بحثی ایجاد نمی شه
- در دوره ای که خریدار مؤدی شده ، فاکتوری که بابتش مالیات پرداخت نکرده رو در ردیف 2 جدول 2 اظهارنامه تحت عنوان " خرید کالاها و خدمات معاف و کالاها و خدمات مشمول بدون پرداخت مالیات و عوارض " منعکس می کنه

ملاک ارزش افزوده تاریخ فاکتور است نه پرداخت پول یا تحویل جنس.

مقطع زمانی تعلق مالیات بر ارزش افزوده :

ماده 11- تاريخ تعلق ماليات به شرح زير است:
الف- در مورد عرضه کالا:
1- تاريخ صورتحساب، تاريخ تحويل کالا يا تاريخ تحقق معامله کالا، هر کدام که مقدم باشد، حسب مورد؛

باید به اطلاعیه هایی که برای مراحل یک تا پنج مشمولین ثبت نام مراجعه کرد که در هر کدام مشخص نموده که مشمولین مرحله مذکور پس از ثبت نام از چه دوره ای مکلف به ارائه اظهارنامه های ارزش افزوده هستند و بر مبنای این موضوع هر خرید و فروشی که در این بازه زمانی قرار گیرد مشمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود و فعالان اقتصادی مکلف به اعمال قانون می باشند یعنی تکمیل و تسلیم اظهارنامه مذکور و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
موفق باشید