تالار تخصصی حسابداری

آقایون خواهشا جواب بدین

آقای مظفر نژاد عزیز لطفا جواب بده الان چند روزه این سوال مطرح کردم

سلام دوست من

از امور مالی چند تا بارنامه خواستم و مشاهده نمودم ولی با وجود اینکه در بارنامه محل مالیات بر ارزش افزوده نوشته شده بود مبلغی مشاهده نکردم ولی با جمع مبالغ موجود در فاکتور به جمع قابل پرداخت نرسیدم و اختلاف همان ارزش افزوده بود که ثبت نکرده بودند و این مبلغ از کرایه بارنامه ( کل کرایه 3600000 ریال ) ضربدر 9% بدست می آید .

کرایه حمل و نقل  *****
سایر حسابهای دریافتنی
مالیات بر ارزش افزوده *****
                            بانک / صندوق *****

سلا م - سه حالت وجود دارد :
1 - حمل براساس قرارداد است که قرارداد مبناء محاسبه خواهد بود و توسط صاحب کالا.
2 - حمل بدون قرارداد و توسط شرکت حمل و نقل انجام میگیرد و ماشین مال خود شرکت حمل و نقل است . بر مبناء کل ارزش کرایه و توسط صاحب کالا پرداخت میشود و
3- حمل بدون قررارداد و توسط شرکت حمل و نقل انجام شده و ماشین مال راننده است . در این صورت مبناء محاسبه کمیسیون دریافت شده توسط شرکت است و توسط راننده با کمیسیون پرداخت میشود .

حالت سوم معمولا در شرکت ها اتفاق می افتد و اگر بارنامه را به دقت ملاحظه فرمایید می بینید که نوشته مبلغ کمیسیون و ارزش افزوده بر مبناء آن محاسبه گردیده است .
خلاصه اینکه ما برای ارزش افزوده هیچ ثبتی نمی زنیم و همه پرداخت ما هزینه حمل است .
متشکرم

سازمان امور مالياتي کشور، دستورالعمل نحوه اجراي ماليات بر ارزش افزوده در صنعت حمل و نقل جاده اي کالا را اعلام کرد . به گزارش رسانه مالياتي ايران، اين دستورالعمل که به طور مشترک  توسط سازمان امور مالياتي کشور و سازمان راهداري و حمل و نقل جاده اي صادر شده ، بر مبناي جلسات هماهنگي فيمابين سازمان امور مالياتي کشور ، سازمان راهداري و حمل و نقل جاده اي و تشکل هاي فعال در صنعت حمل و نقل جاده اي کشور تهيه شده است .
اين دستورالعمل ، در پنج بند ، به انضمام يک نمونه صورتحساب ، بدين شرح ابلاغ شده است :
1ـ حمل و نقل بار مشمول ماليات بر ارزش افزوده مي باشد. ليکن حمل و نقل مسافر معاف از ماليات بر ارزش افزوده بوده و مشمول حکم اختصاصي بند (الف) ماده (43) قانون ماليات بر ارزش افزوده مي گردد.
2ـ آن دسته از شرکت هاي فعال حمل و نقل بار که مشمول مرحله اول ثبت نام و اجراي نظام ماليات بر ارزش افزوده نگرديده اند، به همراه کليه موسسات فعال در صنعت حمل و نقل و بار، مشمول مرحله دوم اجراي اين نظام مالياتي محسوب گرديده و مکلف به اجراي تکاليف اين قانون مي باشند.
3ـ ماخذ و نحوه محاسبه ماليات بر ارزش افزوده و عوارض مربوطه به شرح ذيل خواهد بود:
الف. در رابطه با جابجايي کالاهايي که حمل آنها بر اساس قرارداد حمل توسط شرکت/موسسه حمل و نقل بار صورت مي گيرد، ماخذ ماليات و عوارض ارزش افزوده، کل کرايه حمل کالا بوده و طرف قرارداد شرکت/موسسه، مکلف به پرداخت ماليات و عوارض متعلقه خواهد بود.
ب. در رابطه با جابجايي کالاهايي که حمل آنها توسط وسائل نقليه متعلق به شرکت/موسسه حمل و نقل صورت مي پذيرد ماخذ ماليات و عوارض ارزش افزوده کل کرايه حمل کالا بوده و دريافت کننده خدمت حمل و نقل (صاحب کالا) مکلف به پرداخت عوارض متعلقه مي باشد.
ج. در رابطه با جابجايي کالاهايي که مشمول احکام بخشهاي (الف) و (ب) اين بند نمي گردند (يعني حمل و نقل بار بر اساس قراداد نبوده و وسيله نقليه حمل کننده متعلق به شرکت/موسسه حمل و نقل نمي باشد) کميسيون (کارمزد) شرکت/موسسه حمل نقل، ماخذ پرداخت ماليات و عوارض محسوب خواهد گرديد و ماليات و عوارض متعلقه از گيرنده خدمت(در اين مورد صاحب کاميون) وصول مي گردد.4ـ با عنايت به مفاده ماده (19) قانون ماليات بر ارزش افزوده، شرکت ها/موسسات حمل و نقل مکلف خواهند بود از نمونه صورتحساب مندرج در اين دستورالعمل در انجام کليه معاملات بهره برداري نمايند. بديهي است اطلاعات در صورتحسابهاي صادره در چارچوب دستورالعمل حاضر و بر اساس اطلاعات مندرج در بارنامه ها و ساير اسناد حمل صادره توسط شرکت ها/موسسات حمل و نقل ، درج خواهد گرديد. برخي نکات مهم در رابطه با صدور صورتحساب به قرار زير مي باشد:
الف. صورتحسابهاي صادره در سه نسخه تنظيم خواهد گرديد که به ترتيب مربوط به شرکت/موسسه حمل و نقل، راننده وسيله نقليه و صاحب کالا/ سفارش دهنده حمل کالا (نسخه سوم صورتحساب صرفا در موارد مندرج در بخش هاي (الف) و (ب) بند (3) اين دستورالعمل ضرورت دارد و در رابطه با بخش (ج) بند (3) ضرورت نخواهد داشت) مي باشد.
ب. تکميل بخش هاي مشخصات صاحب/فرستنده کالا و مهر و امضاي مربوطه صرفا در رابطه با صورتحسابهاي صادره در چارچوب بخش هاي (الف) و (ب) بند (3) اين دستورالعمل ضرورت داشته و در رابطه با صورتحسابهاي صادره در چارچوب بخش (ج) بند (3) ضرورت نخواهد داشت.
ج. درج نشاني کامل، کد پستي 10رقمي و شماره تلفن رانندگان در بخش مربوطه اختياري مي باشد، ليکن درج ساير اطلاعات مربوطه اجباري خواهد بود.
5ـ ماليات بر ارزش افزوده و عوارض مربوطه که در چارچوب اين دستورالعمل از ساير موديان مشمول ثبت نام و اجراي اين نظام مالياتي اخذ گردد، با رعايت احکام ماده (17) قانون ماليات بر ارزش افزوده به عنوان اعتبار مالياتي دريافت کننده خدمت حسب مورد قابل کسر از مالياتهاي پرداختي ايشان و يا استرداد به آنان خواهد بود.