تالار تخصصی حسابداری

ماده 11 تاریخ تعلق مالیات:
در مورد عرضه کالا:تاریخ صورتحساب؛تاریخ تحویل کالا-تاریخ تحقق معامله کالا هرکدام که مقدم باشد

زمانی که قرار داد فروش(ساخت ماشین آلات) بین طرفین بسته می شود یعنی معامله ای رخ داده است و باید در آن دوره طرفین  قرار داد گزارش فصلی خود را طبق ماده 11 خرید و فروش خود را ارائه کنند"

حال این سوال پیش می آید که امکان دارد ساخت این ماشین آلات 2 الی 3 دوره طول بکشد به عنوان مثال دوره اول قرار داد فروش(ساخت)بسته شود و طرفین هم در این دوره اعمال کنند ولی ماشین آلات تحویل خریدار نگردد و ثبت های حسابداری این رویداد چگونه است آيا باید پیش دریافت فروش اعمال کنیم؟

                         فروشنده                                                                                         خریدار
                                                                                                         
اسناد دریافتنی             000/000/080/1 ریال                                         پیش پرداخت خرید ماشین آلات 000/000/000/1
                           مالیات بر ارزش افزوده فروش 000/000/80                    مالیات بر ارزش افزوده خرید       000/000/80
                           پیش دریافت فروش             000/000/000/1                                       اسناد پرداختنی  000/000/080/1


کالای در جریان ساخت                   000/000/800
مواد مستقیم000/000/500
دستمزدمستقیم000/000/200
سربار ساخت000/000/100
                حسابهای پرداختنی                                        000/000/800

موجودی کالای ساخته شده          000/000/800
                   کالای درجریان ساخت                   000/000/800

بهای تمام شده کالای فروش رفته  000/000/800
                موجودی کالای ساخته شده       000/000/800

پیش دریافت فروش 000/000/000/1
                        فروش  000/000/000/1
هنگام برگه خروج کالا(مثلا دوره چهارم)

آیا مغایرتی ندارد بین ثبت های حسابداری و ماده 11 قانون مالیات بر ارزش افزوده؟

Linkback: https://irmeta.com/meta/b1054/t19020/