تالار تخصصی حسابداری

باسلام و احترام

درصورتیکه شرکت مشمول مرحله دوم قانون ارزش افزوده باشد و از میزان خرید و فروش خود در سال های گذشته اطلاعی نداشته باشد و تمام سال های قبل مالیات عملکرد این شرکت به صورت علی الراس محاسبه گردیده است چه باید کرد؟

تنها کاری که توانستم انجام بدم این بود که از روی اظهارنامه مالیاتی موضوع ماده 110 قانون مالیات مستقیم اقدام به ارائه اظهارنامه های ارزش افزوده و دریافت فیش های عوارض و مالیات سال های قبل و به پرداخت فیش های آن اقدام نمودم.تا حداقل از جرائم ماده22 کمی کاسته شود ضمنا بعد از این کار طی نامه ای درخواست تمدید گواهی نمودم که موفق به تمدید هم شدم
وطی چند روز توانستم تمام فروش های این شرکت از نیمه دوم سال1388 که مشمول بوده و تا حدودی فاکتورهای خرید این شرکت را نیز به دست بیاورم و طی نامه ای از فروشندگان این شرکت درخواست صدور فاکتورهای المثنی نمودم که اکثرا فاکتورهای خرید را به شرکت پست نمودم

از دوستان کمک و راهنمایی می خواهم آیا کار درستی انجام دادم؟و حال باید چه کرد؟


Linkback: https://irmeta.com/meta/b1054/t18250/

سلام
این مطلب که شما مشمول دور دوم بودید را از کجا کسب نموده اید برداشت خودتان است یا استعلام شده از اداره دارائی است؟
شما کار صحیح را انجام داده اید و در زمان رسیدگی ارزش افزوده ایشان با توجه به گزارش علی الراسی ممیز عملکردتان اقدام به صدور برگ تشخیص خواهد نمود.الان کسب اطلاع بفرمائید که ممیز عملکرد با چه مبلغی شمارا علی  الراس نموده است؟

با سلام

1- بدلیل عدم ارائه صورتحساب   ارزش افزوده و تسلیم ان  در موقع مقرر مشمول جرائم ماده 22 میشوید
2- ممیزین ارزش افزوده با توجه به بخشنامه اخیراختیار بخشودگی جرائم را تا 100 درصد دارند که این به ممیز مربو طه بستگی دارد
3- باتوجه به اینکه   ازنیمه دوم سال 88  در دفاتر قانونی ارزش افزوده خرید و فروش را شناسایی و ثبت نگرده اید و ممیزین عملکر د شما را علی راس گرده اند ممیزین ارزش افزوده نیز ارزش افزوده فروش را به همراه جرائم ان از شما مطالبه خواهندکرد بعبارتی اعتبار مالیاتی خرید شما را نا دیه گرفته و مستقیما نسبت به ارزش افزوده فروش اظهار نظر خواهند کرد
4- از انجائیکه گزارشات فصلی را به موقع تهیه و ارائه نکره اید مشمول ماده 169 مکرر  و جرائم 10درصدی نیز خواهید شد

5- به نظرم کارهایکه  تا الان انجام داده اید خیلی خوب است البته تا اواخر شهریور مهلت برای اصلاح گزارشات فصلی 91 و 92 دارایید بهتر است گزارشات فصلی را هم متناسب با گزارشات ارزش افزوده اصلاح و ارائه نمایید

باسلام و احترام آقا کوروش

مشکل من این است که من به مبالغ فروش و خرید سال های قبل رسیده ام می توانم فاکتورهای فروش را از شماره سریال 1 در سال 1388 نیمه دوم شروع تا به امروز صادر کنم بعد می توانم با اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده سال های قبل و پرداخت اصل مالیات بر ارزش افزوده هاشان تاحدودی از جرائم ماده 22 که مربوط به عدم ارئه صورتحساب و عدم درج صحیح  قیمت و درج اطلاعات شرکت در فاکتور رسمی تاحدودی کاسته و یک مزیت دیگری که این شرکت دارد که از سال88 تا سال 91 دفاترش نانویس است که می شود دفاتر آن را طبق اطلاعات خرید و فروش نوشته تا بتوان کمکی به این شرکت صنعتی کرد که ممیزین ارزش افزوده هم بااین کار مطمئنا کمی در جرائم کمک خواهند کرد.

منتظر نظرات دیگران عزیزان هم هستم و اگر نظرات بهتری دارند ما و همه عزیزان این تالار مفید را بی نصیب نگذارند.

سلام
رئیس سازمان امور مالیاتی بخشنامه ای را صادر فرمودند که برای رسیدگی ارزش افزوده اظهارنامه مودی ملاک عمل است و در صورت عدم وجود اظهارنامه ملاک تشخیص واحد رسیدگی کننده به عملکرد است.پس در زمان رسیدگی بر اساس فروش اعلامی واحد عملکرد تشخیص خواهند نمود

باسلام-

ممنونم از پاسختون،منظور از عملکرد همان اطلاعیه ها است که ممیزین دارایی قبل از رسیدگی استعلام خرید و فروش شرکت را می گیرند،میشه شماره بخشنامه را دراین بلاگ قرار دهید

سلام
منظور از عملکرد میزان فروش در نظر گرفته شده توسط ممیز جهت محاسبات علی الراسی برای شما در نظر گرفته است همان مبنای ارزش افزوده میشود.
اکنون دسترسی به بخشنامه ندارم تا شنبه

ممنونم آقای ریئسی
ببخشید آقای رئیسی از مالیات به مبلغ فروش سال که بصورت علی الراس محاسبه کرده می رسند و طبق فروش بدست آمده سال مد نظر ارزش افزوده آن سال را محاسبه می کنند درسته،سوالم این است که آیا خرید ها را به عنوان اعتبار از فروش علی الراس کسر نمی کنند